九江市學校財務管理制度總則1.目的為了規范九江市學校財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障學校教育教學工作的順利開展，根據國家有關法律法規和財務規章制度，結合本市學校實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于九江市各級各類公辦學校及民辦學校。3.基本原則學校財務管理應遵循以下基本原則：合法性原則：嚴格執行國家有關法律、法規和財務規章制度。量入為出原則：根據學校事業發展計劃和任務，合理編制年度預算，堅持收支平衡，不得編制赤字預算。收支統管原則：將學校的各項收入和支出納入學校預算，統一管理，統一核算。民主理財原則：建立健全財務管理制度，實行財務公開，接受教職工代表大會和社會的監督。講求績效原則：提高資金使用效益，對資源的配置和使用進行績效評價。財務管理體制1.財務管理機構設置學校應設立獨立的財務管理機構，配備必要的財務人員，負責學校的財務管理工作。規模較小的學?？稍O置報賬員崗位，負責學校的報賬工作。2.財務人員職責財務負責人職責：負責學校財務工作的全面管理，制定財務工作計劃，組織財務核算，加強財務監督，參與學校重大經濟決策等。會計人員職責：按照國家統一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告，實行會計監督等。出納人員職責：負責學?，F金收付、銀行結算及有關票據的保管工作，登記現金和銀行存款日記賬，保證庫存現金和各種票據的安全與完整等。3.財務工作交接財務人員工作調動或離職時，必須與接管人員辦清交接手續。一般會計人員辦理交接手續，由財務負責人監交；財務負責人辦理交接手續，由學校負責人監交。交接雙方和監交人應在交接清單上簽名并蓋章。預算管理1.預算編制編制依據：根據國家有關方針政策、法律法規和學校事業發展規劃、年度工作計劃，參考上年度預算執行情況等編制年度預算。編制內容：學校預算應包括收入預算和支出預算。收入預算包括財政補助收入、事業收入、經營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等；支出預算包括基本支出和項目支出。基本支出分為人員經費和公用經費；項目支出應明確項目名稱、預算金額、資金來源、實施計劃等。編制程序：學校應按照財政部門規定的時間和要求，提出預算建議數，經教育主管部門審核匯總報財政部門。財政部門根據學校事業發展需要和財力可能，核定學校預算控制數。學校根據預算控制數編制正式預算，經教育主管部門審核后報財政部門批復執行。2.預算執行收入執行：學校應依法組織各項收入，嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，不得擅自增加收費項目、提高收費標準。各項收入應及時足額上繳財政，不得截留、挪用。支出執行：學校應嚴格執行預算，按照規定的支出范圍和標準使用資金。各項支出應按照審批程序辦理，嚴格控制各項費用開支，不得超預算支出。3.預算調整學校預算在執行過程中，如遇國家政策調整、事業計劃變化、不可抗力等因素，需要調整預算的，應按照規定的程序報經教育主管部門和財政部門批準。收入管理1.收入范圍學校收入主要包括：財政補助收入：指學校從財政部門取得的各類財政撥款，包括教育經費撥款、科研經費撥款、其他經費撥款等。事業收入：指學校開展教育教學及其輔助活動依法取得的收入，包括學費、住宿費、考試費、培訓費等。經營收入：指學校在教育教學及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。附屬單位上繳收入：指學校附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。其他收入：指上述規定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。2.收入管理要求嚴格執行收費政策：學校應嚴格按照國家和地方有關收費政策，辦理收費許可證，使用規定的收費票據，不得擅自設立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準。規范收入核算：學校各項收入應及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。應按照收入的來源和性質進行明細核算，確保收入數據真實、準確。加強票據管理：學校應建立健全票據管理制度，嚴格票據的購領、保管、使用和核銷程序。收費票據由財務部門統一購領、保管和發放，使用完畢后及時核銷。嚴禁使用非法票據或自制票據收費。支出管理1.支出分類學校支出分為基本支出和項目支出?；局С觯褐笇W校為保障其正常運轉、完成日常教育教學任務而發生的人員支出和公用支出。人員支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、其他人員支出等；公用支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、勞務費、福利費、公務用車運行維護費、其他公用支出等。項目支出：指學校為完成特定的工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的支出，包括專項業務費、基本建設支出、大型修繕支出等。2.支出審批學校應建立健全支出審批制度，明確審批權限和程序。一般支出由學校分管財務負責人審批；重大支出應經學校領導班子集體研究決定，并報教育主管部門備案。報銷憑證要求：報銷憑證應真實、合法、有效，應具備發票、收據、報銷單等原始憑證，并附相關的審批單、合同、協議等。原始憑證的內容應齊全，包括憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額等。報銷流程：報銷人員應先將報銷憑證交財務部門審核，審核無誤后，由財務人員按照規定的審批權限報相關領導審批，審批通過后予以報銷。3.支出標準學校應按照國家和地方有關規定，制定各項支出的具體標準，嚴格控制各項費用支出。人員經費支出：應按照國家規定的工資政策和標準執行，確保教職工工資按時足額發放。公用經費支出：應根據學校實際情況，制定合理的公用經費定額標準，嚴格控制辦公費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費等支出。項目支出：應按照項目預算和相關規定執行，專款專用，不得挪作他用。4.專項資金管理學校對財政部門和教育主管部門下達的專項資金，應按照規定的用途?？顚Ｓ?，單獨核算，并定期向財政部門和教育主管部門報送專項資金使用情況報告。項目完成后，應及時進行驗收和決算，并按照規定辦理專項資金的結余或結轉手續。資產管理1.資產分類與計價學校資產分為流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。流動資產：指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。流動資產按照實際發生額計價。固定資產：指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。固定資產按照取得時的實際成本計價。無形資產：指學校持有的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。無形資產按照取得時的實際成本計價。對外投資：指學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產等向其他單位的投資。對外投資按照投資成本計價。2.資產購置與驗收學校應根據事業發展需要和財力狀況，合理編制資產購置預算。資產購置應按照規定的采購程序進行，屬于政府采購范圍的，應按照政府采購有關規定執行。資產購置后，應及時組織驗收，確保資產的數量、質量、規格等符合合同要求。3.資產使用與保管學校應建立健全資產管理制度，明確資產使用部門和保管人員的職責，加強資產的日常管理。資產使用部門應按照規定的用途使用資產，不得擅自改變資產用途或出租、出借資產。資產保管人員應定期對資產進行清查盤點，確保資產安全完整。4.資產處置學校資產處置包括資產的出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產處置應按照規定的程序報經教育主管部門和財政部門批準后進行。資產處置收入應按照國家有關規定上繳財政，實行“收支兩條線”管理。5.資產清查學校應定期進行資產清查，每年至少進行一次全面清查。資產清查工作應做到賬賬相符、賬實相符。資產清查結果應及時報教育主管部門和財政部門，并按照規定進行賬務處理。負債管理1.負債分類學校負債分為借入款項、應付及預收款項、應繳款項等。借入款項：指學校向銀行等金融機構借入的各類款項。應付及預收款項：指學校應付未付的各種款項，包括應付賬款、預收賬款、其他應付款等。應繳款項：指學校按照國家規定應繳納的各種款項，包括應繳稅費、應繳國庫款、應繳財政專戶款等。2.負債管理要求合理控制負債規模：學校應根據事業發展需要和財力狀況，合理確定負債規模，避免過度負債。嚴格執行審批程序：學校舉借債務應按照規定的程序報經教育主管部門和財政部門批準。及時清理償還債務：學校應按照合同約定及時清理償還債務，不得拖欠。財務監督1.內部監督學校應建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的日常監督。學校財務部門應定期對財務收支、資產管理等情況進行自查自糾，發現問題及時整改。學校應設立內部審計機構或配備內部審計人員，對學校財務收支、經濟活動等進行內部審計監督。2.外部監督學校應接受財政部門、教育主管部門、審計機關等有關部門的監督檢查。學校應按照要求提供財務報表、財務報告及其他有關資料，如實反映學校財務狀況和經營成果。對有關部門提出的監督檢查意見，學校應認真整改，并及時將整改情況報告有關部門。財務報告與分析1.財務報告學校應定期編制財務報告，包括年度財務報告和中期財務報告。年度財務報告應包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表，以及有關附表和財務情況說明書。財務情況說明書應主要說明學校收入及其支出、結余及其分配、資產負債變動、對外投資、資產出租出借、對附屬單位補助支出、資產處置等情況，對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。學校應按照規定的時間和要求，將財務報告報送教育主管部門和財政部門。2.財務分析學