xxx公司加強應(yīng)收賬款管理制度一、總則（一）目的為加強公司應(yīng)收賬款的管理，確保公司資金安全，提高資金使用效率，規(guī)范應(yīng)收賬款的日常管理和催收工作，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動中形成的應(yīng)收賬款管理。（三）基本原則1.誰經(jīng)辦誰負責原則。應(yīng)收賬款的經(jīng)辦人員對該筆應(yīng)收賬款的回收負有直接責任。2.及時清收原則。對應(yīng)收賬款應(yīng)采取積極有效的措施及時進行催收，避免形成壞賬。3.風險可控原則。在應(yīng)收賬款管理過程中，要充分評估風險，采取必要的風險防范措施，確保公司利益不受損失。二、應(yīng)收賬款管理職責分工（一）銷售部門1.負責客戶信用調(diào)查和評估，建立客戶信用檔案。2.簽訂銷售合同，明確收款方式、付款期限等條款。3.負責應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶溝通，跟蹤應(yīng)收賬款的回收情況。4.對逾期應(yīng)收賬款及時向財務(wù)部門反饋，并配合財務(wù)部門進行催收。（二）財務(wù)部門1.負責應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控，定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，及時向管理層匯報應(yīng)收賬款情況。2.協(xié)助銷售部門制定收款計劃，對應(yīng)收賬款的回收進行監(jiān)督和考核。3.根據(jù)公司規(guī)定，對應(yīng)收賬款計提壞賬準備，并進行賬務(wù)處理。4.對重大應(yīng)收賬款問題提出處理建議，協(xié)助銷售部門進行催收。（三）法務(wù)部門1.負責審核銷售合同，確保合同條款合法合規(guī)，保障公司合法權(quán)益。2.對應(yīng)收賬款回收過程中涉及的法律問題提供專業(yè)咨詢和支持。3.協(xié)助處理應(yīng)收賬款相關(guān)的法律糾紛，維護公司利益。（四）管理層1.負責審批應(yīng)收賬款管理制度和重大應(yīng)收賬款處理方案。2.對公司應(yīng)收賬款管理工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督，協(xié)調(diào)各部門之間的工作。三、客戶信用管理（一）客戶信用調(diào)查1.銷售部門應(yīng)在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，對客戶的基本情況、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等進行全面調(diào)查。2.調(diào)查內(nèi)容包括但不限于客戶注冊登記情況、法定代表人信息、經(jīng)營范圍、注冊資本、股權(quán)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營業(yè)績、資產(chǎn)負債情況、銀行信用評級、涉訴情況等。3.可以通過查閱客戶公開資料、實地考察、與客戶供應(yīng)商或合作伙伴溝通、向銀行等金融機構(gòu)咨詢等方式獲取客戶信用信息。（二）客戶信用評估1.銷售部門根據(jù)客戶信用調(diào)查結(jié)果，對客戶進行信用評估。2.信用評估指標可包括客戶經(jīng)營能力、財務(wù)狀況、信用記錄、市場競爭力等方面。3.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對客戶信用進行打分評級，如分為A、B、C、D四級，A級為信用狀況良好，B級為信用狀況較好，C級為信用狀況一般，D級為信用狀況較差。（三）客戶信用檔案建立與更新1.銷售部門應(yīng)建立客戶信用檔案，將客戶信用調(diào)查和評估結(jié)果記錄在案。2.客戶信用檔案內(nèi)容包括客戶基本信息、信用評估報告、銷售合同及執(zhí)行情況、應(yīng)收賬款明細及回收情況等。3.定期對客戶信用檔案進行更新，根據(jù)客戶經(jīng)營和財務(wù)狀況變化、信用記錄等情況，及時調(diào)整客戶信用等級。（四）信用額度與賬期確定1.根據(jù)客戶信用等級，為客戶確定相應(yīng)的信用額度和賬期。2.信用額度是指公司在一定時期內(nèi)允許客戶賒購商品或勞務(wù)的最高限額。3.賬期是指客戶應(yīng)支付貨款的期限。4.信用額度和賬期原則上一年一定，如有特殊情況需臨時調(diào)整，需經(jīng)銷售部門負責人審核，報公司管理層批準。四、銷售合同管理（一）合同簽訂1.銷售合同應(yīng)采用書面形式，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.合同條款應(yīng)包括商品或勞務(wù)名稱、數(shù)量、價格、交貨方式、付款方式、付款期限、質(zhì)量標準、違約責任等。3.銷售部門在簽訂合同前，應(yīng)將合同草本提交財務(wù)部門、法務(wù)部門審核，確保合同條款符合公司利益，合法合規(guī)。4.經(jīng)審核無誤后，由公司法定代表人或授權(quán)代表簽訂合同。（二）合同執(zhí)行跟蹤1.銷售部門負責合同的執(zhí)行跟蹤，確保按照合同約定按時、按質(zhì)、按量履行交貨義務(wù)。2.建立合同執(zhí)行臺賬，記錄合同簽訂、履行、變更、終止等情況。3.及時將合同執(zhí)行情況反饋給財務(wù)部門，以便財務(wù)部門進行賬務(wù)處理和應(yīng)收賬款監(jiān)控。（三）合同變更與終止1.如因特殊原因需要變更合同條款，銷售部門應(yīng)及時與客戶協(xié)商，并簽訂補充協(xié)議。2.補充協(xié)議簽訂前，同樣需提交財務(wù)部門、法務(wù)部門審核。3.合同終止時，銷售部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門，財務(wù)部門對應(yīng)收賬款進行清理結(jié)算。五、應(yīng)收賬款核算與監(jiān)控（一）應(yīng)收賬款核算1.財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度，對應(yīng)收賬款進行準確核算。2.詳細記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時間、金額、客戶名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息。3.定期與銷售部門核對賬目，確保賬賬相符。（二）應(yīng)收賬款監(jiān)控1.財務(wù)部門定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，對應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)、金額分布、回收情況等進行分析。2.根據(jù)賬齡分析結(jié)果，對不同賬齡的應(yīng)收賬款采取不同的管理措施。3.對逾期應(yīng)收賬款進行重點監(jiān)控，及時向銷售部門反饋逾期情況，并發(fā)出催款通知。六、應(yīng)收賬款催收管理（一）催收流程1.銷售部門在應(yīng)收賬款到期前，應(yīng)提前與客戶溝通，提醒客戶按時付款。2.逾期應(yīng)收賬款發(fā)生后，銷售部門應(yīng)立即組織催收工作。3.催收方式可包括電話催收、郵件催收、上門催收、發(fā)函催收等。4.對于多次催收仍未收回的逾期應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)及時向財務(wù)部門、法務(wù)部門報告，共同研究制定催收方案。5.必要時，可通過法律途徑追討應(yīng)收賬款。（二）催收責任落實1.將應(yīng)收賬款催收責任落實到具體經(jīng)辦人員，明確催收任務(wù)和目標。2.對催收工作進行考核，將催收結(jié)果與經(jīng)辦人員績效掛鉤。3.對積極催收并取得顯著成效的經(jīng)辦人員予以獎勵，對催收不力導(dǎo)致公司損失的經(jīng)辦人員進行問責。（三）催收記錄與反饋1.銷售部門應(yīng)做好應(yīng)收賬款催收記錄，包括催收時間、方式、內(nèi)容、結(jié)果等。2.及時將催收情況反饋給財務(wù)部門，財務(wù)部門對應(yīng)收賬款回收情況進行更新和分析。七、壞賬管理（一）壞賬確認1.符合下列條件之一的應(yīng)收賬款，可確認為壞賬：債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的應(yīng)收賬款。債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，且有確鑿證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收賬款。因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的應(yīng)收賬款。2.壞賬確認需經(jīng)公司管理層審批。（二）壞賬準備計提1.財務(wù)部門根據(jù)公司財務(wù)管理制度和會計準則，對應(yīng)收賬款計提壞賬準備。2.壞賬準備計提方法可采用應(yīng)收賬款余額百分比法、賬齡分析法、個別認定法等。3.定期對應(yīng)收賬款的可收回性進行評估，根據(jù)評估結(jié)果調(diào)整壞賬準備計提比例。（三）壞賬核銷1.對于已確認為壞賬的應(yīng)收賬款，經(jīng)公司管理層批準后進行核銷。2.核銷壞賬時，應(yīng)取得相關(guān)證明文件，如法院判決書、破產(chǎn)清算報告、死亡證明等。3.財務(wù)部門對核銷的壞賬進行備查登記，如后續(xù)發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力，應(yīng)及時追回已核銷的壞賬。八、內(nèi)部審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門定期對應(yīng)收賬款管理制度的執(zhí)行情況進行審計。2.審計內(nèi)容包括客戶信用管理、銷售合同簽訂與執(zhí)行、應(yīng)收賬款核算與監(jiān)控、催收管理、壞賬管理等方面。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（二）監(jiān)督考核1.公司建立應(yīng)收賬款管理監(jiān)督考核機制，對各部門