基建類財務管理制度一、總則（一）目的為加強公司基建項目財務管理，規范基建財務行為，提高資金使用效益，確保基建項目順利實施，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有基建項目的財務活動，包括項目的預算編制、資金籌集、成本核算、財務決算等全過程。（三）基本原則1.依法依規原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務制度，確保基建財務活動合法合規。2.統一管理原則：基建財務實行統一領導、集中管理，由公司財務部門負責歸口管理。3.預算控制原則：加強基建項目預算管理，嚴格執行預算，確保各項支出控制在預算范圍內。4.成本效益原則：合理控制基建成本，提高資金使用效益，確保項目在經濟上可行。5.真實準確原則：基建財務核算要真實、準確、完整，如實反映項目財務狀況和經營成果。二、預算管理（一）預算編制1.基建項目預算應根據項目可行性研究報告、初步設計文件等資料進行編制，包括項目前期費用、建筑安裝工程費、設備及工器具購置費、工程建設其他費用、預備費等。2.項目建設單位應在項目立項后，按照公司預算編制要求，組織編制項目年度預算草案，并報公司財務部門審核。3.公司財務部門對項目年度預算草案進行審核，重點審核預算的合理性、完整性、準確性等，提出審核意見，報公司領導審批。4.經公司領導審批后的項目年度預算，作為項目資金安排和控制的依據，不得隨意調整。（二）預算執行1.項目建設單位應嚴格按照批準的預算組織實施項目，確保各項支出控制在預算范圍內。2.建立預算執行跟蹤分析制度，定期對預算執行情況進行分析，及時發現和解決預算執行中存在的問題。3.因特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序報公司領導審批。預算調整應說明調整的原因、調整的金額及對項目總投資的影響等。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對項目建設單位預算執行情況進行考核。2.預算考核指標包括預算執行率、成本控制情況、項目進度等。3.根據預算考核結果，對預算執行情況好的項目建設單位給予獎勵，對預算執行情況差的項目建設單位進行通報批評，并追究相關人員的責任。三、資金管理（一）資金籌集1.基建項目資金來源包括自有資金、銀行貸款、財政撥款等。2.項目建設單位應根據項目資金需求情況，合理確定資金籌集方式和渠道，確保項目資金及時足額到位。3.申請銀行貸款的項目，應按照銀行要求提供相關資料，辦理貸款手續，簽訂貸款合同。4.加強與財政部門的溝通協調，積極爭取財政撥款支持。（二）資金使用1.基建項目資金應專款專用，嚴禁截留、挪用。2.建立資金支付審批制度，明確資金支付審批流程和權限。資金支付應按照合同約定和工程進度進行，嚴格審核支付憑證，確保支付金額準確無誤。3.加強對項目資金使用情況的監督檢查，定期對資金使用情況進行審計，發現問題及時整改。（三）資金核算1.基建項目應單獨建賬、單獨核算，按照國家有關會計制度的規定進行會計核算。2.財務部門應設置基建項目明細賬，詳細記錄項目資金的收支情況。3.定期編制基建項目財務報表，如實反映項目財務狀況和資金使用情況。四、成本管理（一）成本核算對象基建項目成本核算對象應根據項目特點和管理要求確定，一般以單項工程為成本核算對象。（二）成本項目基建項目成本包括建筑安裝工程費、設備及工器具購置費、工程建設其他費用、預備費等。（三）成本核算方法1.基建項目成本核算應采用權責發生制原則，按照實際發生的成本進行核算。2.成本核算應與工程進度相匹配，及時歸集和分配各項成本費用。3.建立成本核算臺賬，詳細記錄成本核算的過程和結果。（四）成本控制1.加強對基建項目成本的全過程控制，從項目前期策劃、設計、招標、施工到竣工驗收等各個環節，都要采取有效措施控制成本。2.優化項目設計方案，合理確定建設標準和規模，降低工程造價。3.加強對工程招投標的管理，嚴格控制工程價款結算，防止高估冒算。4.加強對項目施工現場的管理，合理安排施工進度，節約施工成本。五、工程價款結算管理（一）結算原則1.工程價款結算應按照合同約定進行，嚴格執行國家有關工程價款結算的規定。2.堅持實事求是、公平合理的原則，確保工程價款結算真實、準確。（二）結算方式1.工程價款結算方式主要有按月結算、分段結算、竣工后一次結算等。具體結算方式應在合同中明確約定。2.按月結算的，應根據當月完成的工程量和合同單價計算工程價款，并于次月上旬辦理結算手續。3.分段結算的，應根據工程進度分段計算工程價款，并在每段工程完工后辦理結算手續。4.竣工后一次結算的，應在工程竣工驗收合格后辦理結算手續。（三）結算程序1.施工單位應在每月末或工程完工后，按照合同約定編制工程價款結算單，報項目建設單位審核。2.項目建設單位應在收到施工單位報送的工程價款結算單后，組織相關部門進行審核，重點審核工程量、工程單價、費用計算等是否準確無誤。3.經審核后的工程價款結算單，由項目建設單位和施工單位簽字確認后，作為支付工程價款的依據。4.財務部門根據審核后的工程價款結算單，辦理工程價款支付手續。六、財務決算管理（一）決算編制1.基建項目竣工后，項目建設單位應及時組織編制項目財務決算。2.財務決算應根據項目實際發生的財務收支情況進行編制，包括項目概況、財務決算報表、財務情況說明書等。3.財務決算報表應包括資產負債表、收入支出表、建設成本表、交付使用資產表等。（二）決算審核1.項目建設單位編制的財務決算，應報公司財務部門審核。2.公司財務部門對財務決算進行審核，重點審核決算的真實性、準確性、完整性等，提出審核意見。3.經審核后的財務決算，報公司領導審批。（三）決算批復1.公司領導審批后的財務決算，作為項目竣工財務決算的最終結果。2.財務決算批復后，項目建設單位應按照批復意見進行賬務調整，并將財務決算資料歸檔保存。七、財務監督與檢查（一）內部監督1.公司財務部門應加強對基建項目財務活動的內部監督，定期對項目財務情況進行檢查。2.建立健全內部審計制度，對基建項目進行定期審計或專項審計，及時發現和糾正財務活動中存在的問題。（二）外部監督