清遠市財務管理制度總則目的為加強清遠市財務管理，規范財務行為，確保財務工作有序進行，提高資金使用效益，保障單位各項工作順利開展，特制定本制度。適用范圍本制度適用于清遠市行政區域內的各級行政機關、事業單位、國有企業及其他相關經濟組織（以下統稱“單位”）?；驹瓌t1.合法性原則：財務管理活動必須遵守國家法律法規和相關財經紀律。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映單位財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋單位財務活動的各個方面，確保財務管理無遺漏。4.規范性原則：嚴格按照規定的程序、方法和標準進行財務操作。5.效益性原則：注重資金使用效益，合理配置資源，降低成本。財務機構與人員財務機構設置各單位應根據實際情況設置獨立的財務機構，配備相應的財務人員，明確財務機構的職責和權限。財務機構應具備完善的內部管理制度，確保財務工作的規范化和專業化。財務人員配備1.任職資格：財務人員應具備相應的專業知識和技能，取得會計從業資格證書，部分崗位需具備相應的專業技術職稱。2.崗位職責：明確財務負責人、會計、出納等崗位的職責，做到分工明確、相互制約。財務負責人：全面負責單位財務管理工作，制定財務管理制度，組織財務核算與監督，參與重大經濟決策等。會計：負責財務核算、編制財務報表、進行財務分析等工作。出納：負責現金收付、銀行結算、票據管理等工作。財務人員培訓與考核1.培訓：定期組織財務人員參加業務培訓，提高其專業素質和業務能力，培訓內容包括財經法規、財務會計、財務管理等方面。2.考核：建立財務人員考核制度，對其工作業績、職業道德等進行考核，考核結果與薪酬、晉升等掛鉤。財務預算管理預算編制1.編制原則：堅持量入為出、收支平衡的原則，結合單位事業發展規劃和年度工作計劃，科學合理地編制預算。2.編制方法：采用零基預算法，根據實際需要和財力可能，對各項收入和支出進行詳細測算。3.編制程序：下達預算編制通知：財政部門或單位主管部門下達預算編制通知，明確編制要求和時間節點。單位編制預算草案：各單位根據通知要求，結合自身實際情況，編制本單位預算草案，并上報主管部門或財政部門。審核與匯總：主管部門或財政部門對各單位預算草案進行審核，匯總形成部門預算草案。批準與下達：部門預算草案經同級人民代表大會批準后，由財政部門下達各單位執行。預算執行1.嚴格執行預算：各單位應嚴格按照批準的預算組織收入、安排支出，不得擅自調整預算。2.建立預算執行分析制度：定期對預算執行情況進行分析，及時發現問題并采取措施加以解決。3.加強預算控制：對預算執行過程中的各項支出進行嚴格控制，確保支出符合預算安排和財經法規要求。預算調整1.調整條件：因國家政策調整、事業發展需要等特殊原因，確需調整預算的，應按規定程序辦理。2.調整程序：提出申請：單位向主管部門或財政部門提出預算調整申請，說明調整原因和調整內容。審核與批準：主管部門或財政部門對申請進行審核，報經同級政府批準后下達調整預算批復。預算監督與考核1.監督檢查：財政部門和主管部門定期對各單位預算執行情況進行監督檢查，發現問題及時督促整改。2.考核評價：建立預算執行考核評價制度，對各單位預算執行情況進行考核評價，考核結果作為下一年度預算安排的重要依據。收入管理收入范圍1.財政撥款收入：包括一般公共預算撥款、政府性基金預算撥款等。2.事業收入：指單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入。3.上級補助收入：從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。5.經營收入：單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。6.其他收入：包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。收入管理要求1.依法組織收入：各單位應嚴格按照國家法律法規和政策規定，依法組織各項收入，不得擅自設立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準。2.收入票據管理：統一使用財政部門監制的票據，建立健全票據管理制度，嚴格票據的領購、使用、保管和核銷。3.收入核算與管理：各項收入應及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用，確保收入的真實性和完整性。支出管理支出分類1.基本支出：包括人員經費和公用經費，用于保障單位正常運轉的必要支出。2.項目支出：為完成特定的工作任務或事業發展目標而發生的支出。3.經營支出：單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。4.對附屬單位補助支出：單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。5.上繳上級支出：單位按照規定上繳上級單位的支出。支出審批1.審批原則：堅持“一支筆”審批制度，明確審批權限和審批程序。2.審批程序：經辦人簽字：各項支出的經辦人應在原始憑證上簽字，并注明支出用途。部門負責人審核：部門負責人對本部門支出的真實性、合理性進行審核。財務負責人審批：財務負責人對支出的合法性、合規性和資金來源進行審核，簽署審批意見。單位負責人審批：單位負責人根據財務負責人的審批意見，對重大支出事項進行最終審批。支出標準1.人員經費：嚴格按照國家和地方有關規定執行，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等。2.公用經費：制定合理的公用經費支出標準，明確辦公費、差旅費、會議費、培訓費等各項費用的開支范圍和標準。3.項目支出：根據項目實際需要，按照相關規定和合同約定執行支出標準。支出控制1.嚴格執行支出審批制度：未經審批的支出不得報銷。2.加強對支出的審核：財務人員應認真審核原始憑證，對不符合規定的支出予以拒絕報銷。3.控制支出規模：各單位應嚴格控制各項支出，確保支出不突破預算。支出核算與管理1.規范會計核算：按照國家統一的會計制度進行支出核算，確保會計信息真實、準確、完整。2.建立支出臺賬：詳細記錄各項支出的發生時間、金額、用途等信息，便于查詢和統計。3.定期進行財務分析：對支出情況進行分析，及時發現問題并提出改進措施。資產管理資產分類1.流動資產：包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。2.固定資產：指單位價值在規定標準以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。3.無形資產：指單位擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，如專利權、商標權、著作權等。4.在建工程：正在建設尚未交付使用的建設項目。資產購置1.購置計劃：各單位應根據工作需要和資產狀況，編制資產購置計劃，報經主管部門或財政部門批準后實施。2.采購程序：按照政府采購相關規定進行采購，確保采購過程公開、公平、公正。3.驗收與入賬：資產購置后，應及時組織驗收，驗收合格后辦理入賬手續。資產使用與保管1.明確使用責任：各單位應明確資產使用部門和使用人員的責任，確保資產安全、完整、有效使用。2.建立資產保管制度：對固定資產、無形資產等應建立臺賬，定期進行清查盤點，做到賬實相符。3.資產維護與保養：加強對資產的維護與保養，確保資產正常運行。資產處置1.處置范圍：包括資產的出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢報損等。2.處置程序：按照規定的程序報經主管部門或財政部門批準后進行處置，處置收入應及時足額上繳國庫。3.資產清查：定期進行資產清查，對清查中發現的問題及時進行處理。負債管理負債分類1.流動負債：指預計在一年內（含一年）償還的負債，包括短期借款、應付及預收款項等。2.非流動負債：指償還期限在一年以上（不含一年）的負債，包括長期借款、長期應付款等。負債管理要求1.合理控制負債規模：根據單位實際情況，合理確定負債規模，避免過度負債。2.規范舉債行為：嚴格按照國家有關規定舉債，不得擅自舉借債務。3.加強債務管理：建立健全債務管理制度，明確債務償還責任，按時足額償還債務。財務監督內部監督1.建立健全內部監督制度：各單位應建立健全內部監督制度，加強對財務活動的日常監督。2.內部審計：定期開展內部審計工作，對財務收支、經濟活動等進行審計監督，發現問題及時整改。外部監督1.接受財政監督：主動接受財政部門的監督檢查，及時提供財務資料，配合財政部門做好各項工作。2.接受審計監督：依法接受審計部門的審計監督，對審計提出的問題認真整改。財務信息化管理財務信息化建設1.制定信息化規劃：各單位應結合自身實際情況，制定財務信息化建設規劃，明確建設目標和任務。2.選用合適的財務軟件：根據單位財務管理需求，選用功能完善、安全可靠的財務軟件。3.加強信息化基礎設施建設：確保財務信息化系統的正