潛山縣預算管理制度一、總則（一）目的為了加強潛山縣預算管理，規范預算編制、執行、調整和監督等行為，提高財政資金使用效益，保障潛山縣各項事業健康發展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于潛山縣內所有行政機關、事業單位、社會團體以及其他納入預算管理的部門和單位（以下統稱“各部門單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：預算編制、執行、調整等各項活動必須符合國家法律法規和相關政策規定。2.完整性原則：將潛山縣所有預算收支全部納入預算管理，不得隱瞞、漏報。3.真實性原則：預算收支數據應真實、準確、可靠，不得虛報、瞞報。4.科學性原則：運用科學合理的方法和標準進行預算編制，提高預算的準確性和合理性。5.公開性原則：除涉及國家秘密外，預算信息應依法公開，接受社會監督。6.績效性原則：強化預算績效管理，提高財政資金使用效益。二、預算管理職責（一）財政部門職責1.負責制定潛山縣預算管理制度和相關政策。2.匯總編制潛山縣年度預算草案，報縣政府審定后提交縣人民代表大會審查批準。3.組織和監督各部門單位預算的執行，負責預算資金的撥付和管理。4.負責預算調整的審核和報批工作。5.負責對各部門單位預算執行情況進行監督檢查和績效評價。（二）各部門單位職責1.負責本部門單位預算的編制、執行和調整工作。2.按照財政部門要求，及時、準確地報送預算編制相關資料和預算執行情況報告。3.加強本部門單位預算績效管理，提高財政資金使用效益。4.接受財政部門的監督檢查，配合做好預算管理相關工作。三、預算編制（一）編制依據1.國家法律法規和相關政策規定。2.潛山縣國民經濟和社會發展規劃、年度工作計劃。3.上一年度預算執行情況和本年度收支預測。（二）編制內容1.收入預算：包括財政撥款收入、事業收入、經營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.支出預算：基本支出預算：包括人員經費和公用經費。人員經費主要包括工資福利支出、對個人和家庭的補助；公用經費主要包括商品和服務支出、其他資本性支出等。項目支出預算：根據潛山縣事業發展需要和財力可能，確定各類項目支出預算，明確項目名稱、內容、金額、實施期限等。（三）編制程序1.準備階段：財政部門下達預算編制通知，明確編制要求和相關政策。各部門單位組織學習，開展基礎數據收集和分析等工作。2.一上階段：各部門單位按照財政部門要求，編制本部門單位預算草案，報送財政部門。3.一下階段：財政部門對各部門單位報送的預算草案進行審核，提出審核意見，反饋給各部門單位。4.二上階段：各部門單位根據財政部門反饋的審核意見，對預算草案進行修改完善，再次報送財政部門。5.二下階段：財政部門匯總編制潛山縣年度預算草案，報縣政府審定后提交縣人民代表大會審查批準。經批準后的預算，由財政部門批復給各部門單位。（四）編制方法1.基本支出預算：人員經費按照國家和潛山縣規定的標準和范圍據實編制；公用經費按照定額標準編制。2.項目支出預算：根據項目的輕重緩急、實施進度和預期效益等，采用項目法、因素法等方法進行編制。四、預算執行（一）預算執行主體各部門單位是預算執行的主體，負責本部門單位預算的具體執行。（二）執行要求1.各部門單位應嚴格按照批復的預算執行，不得擅自調整預算。2.加強預算收支管理，確保各項收入及時足額入庫，各項支出嚴格按照預算規定的用途和標準執行。3.建立健全預算執行內部控制制度，加強對預算執行過程的監督和管理。（三）資金撥付1.財政部門根據預算安排和各部門單位用款計劃，及時撥付預算資金。2.各部門單位應按照財政國庫管理制度的有關規定，辦理資金支付業務。（四）預算執行分析1.各部門單位應定期對本部門單位預算執行情況進行分析，及時發現問題并采取措施加以解決。2.財政部門應定期對潛山縣預算執行情況進行分析，向縣政府報告預算執行情況，并提出相關建議。五、預算調整（一）調整情形1.國家政策發生重大變化，對預算執行產生重大影響的。2.潛山縣經濟社會發展形勢發生重大變化，需要調整預算的。3.因不可抗力等因素，導致原預算無法執行或需要調整的。4.其他需要調整預算的情形。（二）調整程序1.各部門單位提出預算調整申請，說明調整的原因、項目、金額等。2.財政部門對各部門單位的預算調整申請進行審核，提出審核意見。3.財政部門將審核后的預算調整方案報縣政府審定。4.經縣政府審定后的預算調整方案，提交縣人民代表大會常務委員會審查批準。5.財政部門根據批準后的預算調整方案，批復各部門單位執行。六、預算監督（一）內部監督1.各部門單位應建立健全內部監督制度，加強對本部門單位預算編制、執行、調整等環節的監督檢查。2.各部門單位應定期對本部門單位預算執行情況進行內部審計，及時發現和糾正存在的問題。（二）財政監督1.財政部門應加強對各部門單位預算管理情況的監督檢查，定期或不定期開展專項檢查。2.財政部門應建立健全預算監督考核機制，對各部門單位預算管理工作進行考核評價。（三）人大監督縣人民代表大會及其常務委員會依法對潛山縣預算的編制、執行、調整和決算等情況進行監督。七、預算績效管理（一）績效管理原則1.目標導向原則：以績效目標為導向，加強預算編制、執行、監督等各環節的績效管理。2.全過程管理原則：對預算資金的全過程進行績效管理，提高財政資金使用效益。3.責任追究原則：對預算績效管理工作中存在的問題，依法追究相關部門單位和人員的責任。（二）績效目標管理1.各部門單位在編制預算時，應同時編制績效目標，明確預算資金的預期產出和效果。2.績效目標應符合國家法律法規和相關政策規定，與潛山縣事業發展規劃和年度工作計劃相適應。3.財政部門對各部門單位報送的績效目標進行審核，審核通過后的績效目標作為預算安排和績效評價的依據。（三）績效運行監控1.各部門單位應加強對預算執行過程中績效目標實現情況的監控，及時發現問題并采取措施加以解決。2.財政部門對各部門單位績效運行監控情況進行抽查，對發現的問題及時督促整改。（四）績效評價1.財政部門定期組織對各部門單位預算資金進行績效評價，評價結果作為預算安排、政策調整和責任追究的重要依據。2.績效評價可采取自評、財政評價等方式進行，評價內容包括預算執行情況、績效目標完成情況、資金使用效益等。（五）評價結果應用1.對績效評價結果好的部門單位，在預算安排上給予適當傾斜。2.對績效評價結果差的部門單位，減少或取消其相關項目預算安排，并責令其整改。3.將績效評價結果向社會公開，接受社會監督。八、決算（一）決算編制1.各部門單位應按照財政部門要求，在年度終了后及時編制本部門單位決算草案。2.決算草案應真實、準確、完整地反映本部門單位年度預算執行情況。（二）決算審核1.財政部門對各部門單位報送的決算草案進行審核，審核內容包括決算數據的真實性、準確性、完整性等。2.財政部門對審核中發現的問題，及時反饋給各部門單位，要求其進行整改