物業(yè)往來(lái)款管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司物業(yè)往來(lái)款的管理，規(guī)范往來(lái)款項(xiàng)的核算與結(jié)算，確保公司資金的安全與正常流轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各物業(yè)項(xiàng)目涉及的所有往來(lái)款項(xiàng)，包括但不限于與業(yè)主、租戶(hù)、供應(yīng)商、合作單位等之間的應(yīng)收、應(yīng)付賬款，以及其他各類(lèi)暫收、暫付款項(xiàng)。（三）管理原則1.準(zhǔn)確及時(shí)原則往來(lái)款項(xiàng)的記錄和核算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。同時(shí)，要按照規(guī)定的時(shí)間及時(shí)進(jìn)行結(jié)算和清理，避免逾期賬款的產(chǎn)生。2.責(zé)任明確原則明確各部門(mén)和崗位在往來(lái)款管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，確保往來(lái)款管理工作的有效執(zhí)行。3.風(fēng)險(xiǎn)防范原則加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制，采取有效的防范措施，降低壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)。4.監(jiān)督檢查原則建立健全往來(lái)款監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行清查和核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題。二、往來(lái)款管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定和完善往來(lái)款管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)的賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。3.定期與相關(guān)部門(mén)核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決差異問(wèn)題。4.對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提出預(yù)警和催收建議。5.負(fù)責(zé)編制往來(lái)款報(bào)表，向管理層提供相關(guān)財(cái)務(wù)信息。（二）業(yè)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)與業(yè)主、租戶(hù)、供應(yīng)商等簽訂合同或協(xié)議，明確往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算方式、期限等條款。2.按照合同約定及時(shí)收取應(yīng)收款項(xiàng)，確保款項(xiàng)按時(shí)足額到賬。3.負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行審核，確保支付的合理性和準(zhǔn)確性。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)和催收工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和信息。（三）法務(wù)部門(mén)1.參與合同的審核，對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的相關(guān)條款進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提出法律意見(jiàn)和建議。2.負(fù)責(zé)處理往來(lái)款項(xiàng)涉及的法律糾紛，維護(hù)公司的合法權(quán)益。三、往來(lái)款核算與賬務(wù)處理（一）核算要求1.往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)按照不同的客戶(hù)或供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算，確保每一筆往來(lái)業(yè)務(wù)都能清晰記錄。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際情況，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行賬務(wù)處理，不得拖延或遺漏。3.對(duì)于涉及多個(gè)項(xiàng)目或部門(mén)的往來(lái)款項(xiàng)，應(yīng)按照項(xiàng)目或部門(mén)進(jìn)行明細(xì)核算，以便于分析和管理。（二）賬務(wù)處理流程1.應(yīng)收款項(xiàng)的賬務(wù)處理當(dāng)業(yè)務(wù)部門(mén)確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的信息，開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等相關(guān)科目。收到應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。2.應(yīng)付款項(xiàng)的賬務(wù)處理業(yè)務(wù)部門(mén)收到供應(yīng)商的發(fā)票或結(jié)算單據(jù)后，應(yīng)進(jìn)行審核，確認(rèn)無(wú)誤后提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核后的發(fā)票或結(jié)算單據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等相關(guān)科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。支付應(yīng)付款項(xiàng)時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目。3.其他往來(lái)款項(xiàng)的賬務(wù)處理對(duì)于暫收、暫付款項(xiàng)，如押金、保證金、備用金等，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。收到暫收款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目；支付暫付款項(xiàng)時(shí)，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“銀行存款”等科目。四、往來(lái)款結(jié)算管理（一）結(jié)算方式1.現(xiàn)金結(jié)算：適用于金額較小、結(jié)算頻繁的往來(lái)款項(xiàng)。2.銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算：包括支票、匯票、本票、電匯、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬等方式，適用于金額較大、結(jié)算金額較為固定的往來(lái)款項(xiàng)。3.票據(jù)結(jié)算：如商業(yè)匯票、銀行承兌匯票等，適用于具有一定信用期限的往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算。（二）結(jié)算期限1.應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算期限應(yīng)根據(jù)合同約定執(zhí)行，原則上應(yīng)在合同約定的期限內(nèi)收回款項(xiàng)。2.應(yīng)付款項(xiàng)的結(jié)算期限應(yīng)根據(jù)與供應(yīng)商簽訂的合同或協(xié)議執(zhí)行，不得逾期支付。（三）結(jié)算流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)在結(jié)算期限屆滿(mǎn)前，與客戶(hù)或供應(yīng)商進(jìn)行溝通，確認(rèn)結(jié)算金額和結(jié)算方式。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的信息，開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)，并辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)。3.對(duì)于采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提交付款申請(qǐng)，經(jīng)審批后辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。4.結(jié)算完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并將相關(guān)結(jié)算憑證存檔。五、往來(lái)款催收與清理（一）催收責(zé)任1.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的催收工作，應(yīng)明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)，定期與客戶(hù)溝通，及時(shí)了解款項(xiàng)回收情況。2.對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)加大催收力度，采取有效的催收措施，如電話(huà)催收、上門(mén)催收、發(fā)函催收等。（二）催收流程1.當(dāng)應(yīng)收款項(xiàng)逾期時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)出催款通知，提醒業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行催收。2.業(yè)務(wù)部門(mén)收到催款通知后，應(yīng)制定催收計(jì)劃，并按照計(jì)劃進(jìn)行催收工作。3.在催收過(guò)程中，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將催收情況反饋給財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)反饋的信息，對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤和管理。4.對(duì)于經(jīng)多次催收仍無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向管理層報(bào)告，并提出相應(yīng)的處理建議。（三）清理措施1.定期清理：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行清理，核對(duì)賬目，確保往來(lái)款項(xiàng)的準(zhǔn)確性和完整性。2.賬齡分析：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于賬齡較長(zhǎng)的款項(xiàng)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，并采取相應(yīng)的催收措施。3.壞賬處理：對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行壞賬處理。壞賬處理應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保公司資產(chǎn)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。六、往來(lái)款監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，檢查往來(lái)款項(xiàng)的核算、結(jié)算、催收等情況是否符合本制度的規(guī)定。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行自查，確保賬目清晰、準(zhǔn)確，往來(lái)款項(xiàng)的管理符合本制度的要求。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將自查情況形成報(bào)告，上報(bào)管理層，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。（三）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)的要求，定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，往來(lái)款項(xiàng)作為審計(jì)的重要內(nèi)容之一。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)公司往來(lái)款項(xiàng)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。七、往來(lái)款風(fēng)險(xiǎn)控制（一）信用評(píng)估1.在與客戶(hù)或供應(yīng)商建立往來(lái)關(guān)系前，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行信用評(píng)估，了解對(duì)方的信用狀況、經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況等信息。2.根據(jù)信用評(píng)估結(jié)果，確定對(duì)方的信用額度和信用期限，并在合同或協(xié)議中明確約定。（二）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立往來(lái)款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，根據(jù)往來(lái)款項(xiàng)的賬齡、金額、客戶(hù)信用狀況等因素，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)。2.當(dāng)往來(lái)款項(xiàng)出現(xiàn)異常情況，如逾期未收回、賬齡較長(zhǎng)、客戶(hù)信用狀況惡化等，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，提醒業(yè)務(wù)部門(mén)和管理層關(guān)注。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)較高的客戶(hù)或供應(yīng)商，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如加強(qiáng)催收力度、要求提供擔(dān)保、縮短結(jié)算期限等。2.對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的壞賬損失，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，采取有效的防范