培訓機構資產建賬管理制度一、總則1.目的為加強本培訓機構資產的管理，規范資產建賬行為，確保資產的安全與完整，提高資產使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本培訓機構所擁有的各類資產，包括固定資產、流動資產、無形資產等。3.基本原則統一管理原則。資產建賬工作由財務部門統一負責，確保賬目的規范性和一致性。準確記錄原則。如實反映資產的數量、價值、增減變動等情況，保證賬目數據的準確性。及時更新原則。資產發生變動時，應及時進行賬務處理，確保賬實相符。監督檢查原則。定期對資產建賬情況進行監督檢查，發現問題及時整改。二、資產分類及計價1.固定資產定義：使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。分類：房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產。計價：購入的固定資產，按照實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的有關稅金等計價。自行建造的固定資產，按照建造過程中實際發生的全部支出計價。接受捐贈的固定資產，按照同類資產的市場價格或根據所提供的有關憑據計價。接受固定資產時發生的相關費用，應當計入固定資產價值。融資租入的固定資產，按照租賃協議或者合同確定的價款、運輸費、途中保險費、安裝調試費以及融資租入固定資產達到預定可使用狀態前發生的借款費用等計價。2.流動資產定義：可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、銀行存款、應收及預付款項、存貨等。計價：現金按照實際收入和支出數額記賬。銀行存款按照開戶銀行和其他金融機構的名稱以及存款種類等，分別設置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記，每日終了應結出余額。應收及預付款項按照實際發生額記賬。存貨按照實際成本計價。購入的存貨，按照買價加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理損耗、入庫前的加工整理及挑選費用以及繳納的稅金等計價。自制的存貨，按照制造過程中發生的各項實際費用計價。委托外單位加工完成的存貨，按照實際耗用的原材料或者半成品成本加加工費、運輸費、裝卸費和保險費等計價。盤盈的存貨，按照同類或類似存貨的市場價格計價。3.無形資產定義：企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。計價：購入的無形資產，按照實際支付的價款計價。自行開發并依法申請取得的無形資產，按照開發過程中實際發生的支出計價。接受捐贈的無形資產，按照發票賬單所列金額或者同類無形資產的市價計價。三、資產建賬流程1.資產購置各部門根據業務需要提出資產購置申請，填寫《資產購置申請表》，注明資產名稱、規格型號、數量、預算金額等信息。申請表經部門負責人審核簽字后，報分管領導審批。審批通過后，由采購部門負責采購資產。采購完成后，采購人員應及時將資產交付使用部門，并同時將相關發票、合同等資料提交給財務部門。2.資產驗收使用部門收到采購的資產后，應組織相關人員進行驗收。驗收內容包括資產的數量、規格型號、質量、性能等是否符合合同要求。驗收合格后，使用部門填寫《資產驗收單》，并由驗收人員簽字確認。《資產驗收單》應一式多份，分別交使用部門、采購部門、財務部門等留存。3.資產入賬財務部門根據《資產購置申請表》、發票、合同、《資產驗收單》等資料，按照資產分類及計價原則進行賬務處理，及時登記資產明細賬和總賬。對于固定資產，應同時建立固定資產卡片，詳細記錄固定資產的名稱、規格型號、購置日期、使用部門、使用年限、折舊方法等信息。固定資產卡片應一式兩份，一份由財務部門保管，一份由使用部門保管。4.資產變動資產內部轉移：資產在培訓機構內部不同部門之間轉移時，由轉出部門填寫《資產內部轉移單》，注明資產名稱、編號、轉移原因、轉入部門等信息，經轉出部門和轉入部門負責人簽字后，報財務部門備案。財務部門根據《資產內部轉移單》調整資產明細賬。資產出租出借：資產出租出借時，由資產管理部門填寫《資產出租出借申請表》，注明資產名稱、編號、出租出借期限、租金或費用標準等信息，經分管領導審批后，簽訂出租出借合同。資產管理部門應及時將合同副本提交給財務部門。財務部門根據合同約定進行賬務處理，核算租金或費用收入。資產報廢毀損：資產達到使用年限或因其他原因需要報廢毀損時，由使用部門提出申請，填寫《資產報廢毀損申請表》，注明資產名稱、編號、報廢毀損原因、已使用年限等信息，并附相關證明材料。申請表經部門負責人審核簽字后，報資產管理部門和財務部門審核。資產管理部門和財務部門審核通過后，報分管領導審批。審批通過后，由資產管理部門組織對報廢毀損資產進行清理，并將清理結果報財務部門。財務部門根據審批文件和清理結果進行賬務處理，核銷資產賬面價值。四、資產清查1.清查范圍定期對培訓機構的各類資產進行全面清查，包括固定資產、流動資產、無形資產等。2.清查時間每年至少進行一次全面的資產清查，清查工作一般在年末進行。如有特殊情況，可根據需要臨時組織清查。3.清查方法實地盤點法。對固定資產、存貨等實物資產進行實地盤點，確定資產的實際數量和狀況。核對賬目法。將資產明細賬與總賬、會計憑證等進行核對，檢查賬目記錄的準確性。查詢核實法。對往來款項等進行查詢核實，確認債權債務的真實性。4.清查結果處理資產清查結束后，清查人員應編制《資產清查報告》，詳細反映資產清查的情況，包括資產的數量、價值、盤盈盤虧情況及原因等。對于盤盈的資產，應按照規定進行賬務處理，增加資產賬面價值，并計入當期損益。對于盤虧的資產，應查明原因，屬于責任人賠償的部分，由責任人賠償；屬于正常損耗或其他原因造成的損失，按照規定報經批準后，計入當期損益。同時，調整資產明細賬，核銷盤虧資產的賬面價值。五、資產折舊與攤銷1.固定資產折舊折舊方法：根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的折舊方法。可采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數總和法等。折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應當在會計報表附注中予以說明。折舊年限：按照國家有關規定和本培訓機構的實際情況，確定各類固定資產的折舊年限。折舊年限一經確定，不得隨意變更。如需變更，應當在會計報表附注中予以說明。折舊計算：財務部門應按照確定的折舊方法和折舊年限，每月計提固定資產折舊，并編制《固定資產折舊計算表》。固定資產折舊應計入相關成本費用科目。2.無形資產攤銷攤銷方法：無形資產按照直線法進行攤銷。攤銷年限：按照合同約定或法律規定的有效期限與預計使用年限孰短的原則確定無形資產的攤銷年限。沒有合同約定或法律規定有效期限的，按照不少于10年的期限攤銷。攤銷計算：財務部門應按照確定的攤銷方法和攤銷年限，每月計提無形資產攤銷，并編制《無形資產攤銷計算表》。無形資產攤銷應計入相關成本費用科目。六、資產檔案管理1.檔案內容資產檔案應包括資產購置申請、審批文件、采購合同、發票、驗收單、資產卡片、資產變動記錄、清查報告等相關資料。2.檔案整理財務部門應定期對資產檔案進行整理，按照資產類別和時間順序進行分類歸檔，確保檔案資料的完整性和規范性。3.檔案保管資產檔案應妥善保管，存放地點應安全可靠，防止檔案資料的損壞、丟失。檔案保管期限應按照國家有關規定執行。4.檔案查閱因工作需要查閱資產檔案時，應填寫《檔案查閱申請表》，經部門負責人和財務部門負責人審批后，方可查閱。查閱檔案時，應在指定地點進行，不得擅自將檔案帶出或轉借他人。查閱人員應愛護檔案資料，不得在檔案上涂改、標記、污損等。七、監督與考核1.監督檢查財務部門應定期對資產建賬情況進行自查，確保賬目記錄的準確性和完整性。培訓機構應成立內部審計小組，定期對資產建賬及管理情況進行審計監督，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。接受上級主管部門、財政部門等有關部門的監督檢查，對檢查中發現的問題，應及時進行整改。2.考核評價建立資產建賬管理考核評價制度，對各部門資產建賬及管理工作進行考核