涂料公司財務管理制度總則1.目的本財務管理制度旨在規范公司財務管理行為，加強財務內部控制，確保公司財務工作的規范化、科學化和精細化，保障公司資產安全，提高公司經濟效益，促進公司持續健康發展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的財務活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和相關財務制度，依法進行財務核算和管理。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務管理無死角。及時性原則：及時處理財務業務，提供準確及時的財務信息，滿足公司決策和管理需要。效益性原則：在保證財務工作合規的前提下，注重提高資金使用效益，降低財務成本。財務機構與人員設置1.財務部門職責財務管理：負責制定和執行公司財務戰略、財務預算、財務決策等，為公司經營管理提供財務支持。會計核算：準確記錄公司經濟業務，編制財務報表，進行財務分析，為公司提供財務數據依據。資金管理：合理籌集、分配和使用資金，確保公司資金鏈穩定，提高資金使用效率。成本控制：制定成本控制目標和措施，監督成本費用支出，降低公司運營成本。稅務管理：依法納稅，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。財務監督：對公司財務活動進行監督檢查，確保財務制度的執行和財務信息的真實性。2.財務人員崗位設置及職責財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全公司財務管理制度和內部控制體系，確保財務工作規范有序。組織編制公司財務預算、財務報表等，為公司決策提供財務依據。負責公司資金管理、成本控制、稅務籌劃等工作，提高公司經濟效益。協調與外部金融機構、稅務機關等的關系，維護公司良好形象。組織財務人員培訓和考核，提高財務團隊整體素質。會計按照國家會計制度和公司財務制度，進行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等。負責公司各項費用的審核、報銷工作，確保費用支出合規合理。協助財務經理進行財務預算編制和執行情況分析。負責公司固定資產、流動資產等的核算和管理，定期進行財產清查。整理、保管會計憑證、賬簿、報表等財務檔案資料。出納負責公司現金收付、銀行結算等資金收支業務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。保管庫存現金、有價證券、空白支票等重要財務票據。協助會計進行費用報銷等工作，提供資金相關信息。財務審批流程1.一般費用審批流程費用報銷人填寫報銷單：詳細填寫費用發生日期、事由、金額等信息，并粘貼相關原始憑證。部門負責人審核：對費用的真實性、合理性進行審核，簽字確認。財務審核：財務人員對報銷單的合規性、金額準確性等進行審核，如發現問題及時與報銷人溝通。總經理審批：根據公司規定和審批權限，總經理對報銷金額較大或重要費用進行審批。報銷：審核通過后，出納按照審批金額支付報銷款項。2.采購付款審批流程采購部門提交采購申請：注明采購物資名稱、規格、數量、預算金額等。采購部門負責人審核：對采購申請的必要性、合理性進行審核。財務審核：審核采購合同、發票等相關資料，確認付款金額和付款條件。總經理審批：根據審批權限進行審批。付款：財務部門根據審批結果安排付款。3.重大資金支出審批流程對于重大資金支出項目，如投資項目、大額貸款等，除上述一般流程外，還需經過公司董事會或股東會審議通過。預算管理1.預算編制年度預算編制：每年末，各部門根據公司戰略目標和經營計劃，編制本部門下一年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。預算匯總與審核：財務部門對各部門預算草案進行匯總，結合公司整體情況進行審核和平衡，形成公司年度預算草案。預算審批：公司年度預算草案經總經理審核后，提交董事會審議通過。2.預算執行分解下達：將年度預算分解為季度、月度預算指標，下達給各部門執行。監控分析：財務部門定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現偏差并向相關部門反饋。調整預算：如因市場環境變化、公司戰略調整等原因需要調整預算，應按照規定程序進行申請和審批。3.預算考核建立考核指標：制定預算考核指標體系，包括預算完成率、費用控制率等。定期考核：每季度或年度對各部門預算執行情況進行考核，考核結果與部門績效掛鉤。收入管理1.銷售收入確認原則產品交付：當產品已交付給客戶，且客戶已接受產品，風險和報酬已轉移時，確認銷售收入。款項收回：以公司已收到客戶支付的貨款或取得收款權利為依據。2.銷售合同管理簽訂合同：銷售部門與客戶簽訂銷售合同，明確產品規格、數量、價格、交貨期、付款方式等條款。合同審核：財務部門參與銷售合同審核，重點關注付款方式、結算條款等對公司資金流的影響。合同執行跟蹤：銷售部門負責跟蹤合同執行情況，及時反饋發貨、收款等信息，財務部門根據合同執行進度進行賬務處理。3.應收賬款管理賬齡分析：定期對應收賬款進行賬齡分析，及時掌握應收賬款的回收情況。催收措施：對逾期應收賬款，銷售部門和財務部門共同制定催收措施，加大催收力度，降低壞賬風險。壞賬準備計提：按照國家會計準則和公司規定，合理計提壞賬準備，確保財務報表真實反映應收賬款的可收回金額。成本費用管理1.成本核算方法生產成本核算：采用品種法或分步法等方法，對產品生產成本進行核算，包括直接材料、直接人工、制造費用等。期間費用核算：將管理費用、銷售費用、財務費用等期間費用按照發生部門和用途進行歸集和核算。2.成本控制措施采購成本控制：通過招標采購、集中采購等方式，降低原材料采購成本；與供應商建立長期合作關系，爭取更有利的采購價格和付款條件。生產成本控制：優化生產流程，提高生產效率，降低單位產品生產成本；加強生產過程中的物料管理，減少浪費。費用控制：制定費用預算和控制標準，嚴格審核各項費用支出，杜絕不合理費用開支；加強費用報銷管理，對超預算費用進行嚴格審批。3.費用報銷規定報銷范圍：明確公司允許報銷的費用項目，如差旅費、業務招待費、辦公用品費等。報銷標準：制定各項費用的報銷標準，如差旅費的住宿標準、交通補貼標準等。報銷憑證：規定報銷時需提供的有效憑證，如發票、收據等，并確保憑證真實、合法、有效。資產管理1.固定資產管理固定資產購置：根據公司生產經營需要，編制固定資產購置計劃，經審批后進行采購。固定資產入賬：財務部門按照固定資產入賬價值標準，及時將購置的固定資產入賬，并建立固定資產卡片。固定資產折舊：按照國家規定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊，計入相關成本費用。固定資產清查：定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符；對盤盈、盤虧的固定資產，按照規定程序進行處理。2.流動資產（存貨）管理存貨采購：制定存貨采購計劃，合理控制存貨庫存水平；選擇合格供應商，確保采購物資質量。存貨入庫：存貨采購到貨后，倉庫管理人員進行驗收，合格后辦理入庫手續，并登記存貨明細賬。存貨發出：根據生產經營需要，按照先進先出等原則發出存貨，并辦理出庫手續。存貨盤點：定期對存貨進行盤點，及時發現存貨盤盈、盤虧、毀損等情況，并進行相應處理；加強存貨管理，防止存貨積壓和浪費。稅務管理1.稅務申報與繳納稅務專員負責：每月按時進行各類稅費的申報和繳納工作，確保公司依法納稅。申報資料準備：準確收集、整理稅務申報所需資料，如納稅申報表、財務報表等，并進行審核。稅款繳納：根據稅務機關核定的稅額，及時足額繳納稅款，避免逾期繳納產生滯納金和罰款。2.稅務籌劃合理利用政策：關注國家稅收政策變化，結合公司實際情況，合理進行稅務籌劃，降低公司稅負。與稅務機關溝通：加強與稅務機關的溝通與協調，及時了解稅收政策執行情況，爭取有利的稅務處理方式。財務報告與分析1.財務報告編制定期編制：每月、季、年度終了，財務部門按照國家會計準則和公司財務制度規定，編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。報表審核：財務經理對編制的財務報表進行審核，確保報表數據準確、內容完整。報表報送：經審核后的財務報表及時報送公司管理層、股東及相關監管部門。2.財務分析分析指標設定：建立財務分析指標體系，如償債能力指標、盈利能力指標、營運能力指標等。定期分析：定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告，為公司決策提供依據。分析結果應用：根據財務分析結果，提出改進建議和措施，促進公司財務管理水平提升。財務監督與審計1.內部財務監督日常監督：財務部門定期對公司財務活動進行自查，及時發現和糾正財務違規行為。專項檢查：針對重要財務事項或關鍵環節，開展專項財務檢查，確保財務制度執行到位。2.內部審計審計計劃制定：內部審計部門制定年度審計計劃，對公司財務收支、經濟