專項儲備管理制度總則1.目的本專項儲備管理制度的制定旨在規范公司專項儲備的管理，確保專項儲備資金的安全、合理使用，保障公司安全生產投入，有效預防和減少事故，維護職工生命安全和公司財產安全，促進公司持續穩定發展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各子公司。3.基本原則（1）依法依規原則：嚴格遵守國家法律法規及相關政策規定，確保專項儲備管理合法合規。（2）專款專用原則：專項儲備資金必須專項用于安全生產相關支出，不得挪作他用。（3）安全效益原則：以保障安全生產為首要目標，合理安排資金，提高資金使用效益，實現安全生產與經濟效益的協調發展。（4）科學管理原則：運用科學的管理方法和手段，規范專項儲備的計提、使用、核算和監督等工作流程，確保管理工作的高效、準確。專項儲備的定義及計提1.定義專項儲備是指公司按照規定提取的安全生產費用，是為保證公司安全生產資金投入，用于完善和改進公司安全生產條件的資金。2.計提依據及標準公司按照國家有關規定，以當年實際營業收入為計提依據，采取超額累退方式按照以下標準逐月提取：（1）營業收入不超過1000萬元的，按照4%提取；（2）營業收入超過1000萬元至1億元的部分，按照2%提取；（3）營業收入超過1億元至10億元的部分，按照0.5%提取；（4）營業收入超過10億元的部分，按照0.2%提取。3.計提方法專項儲備按月計提，計算公式為：本月專項儲備計提金額=本月營業收入×適用計提比例已計提專項儲備累計金額。4.會計核算公司應當按照國家統一的會計準則制度，將計提的專項儲備在所有者權益類科目下單獨列示，作為“專項儲備—安全生產費”進行核算。提取專項儲備時，借記“生產成本、制造費用（或當期損益）”等科目，貸記“專項儲備—安全生產費”科目。專項儲備的使用1.使用范圍專項儲備應當用于以下安全生產支出：（1）完善、改造和維護安全防護設施設備支出（不含“三同時”要求初期投入的安全設施），包括車間、庫房、罐區等作業場所的監控、監測、通風、防曬、調溫、防火、滅火、防爆、泄壓、防毒、消毒、中和、防潮、防雷、防靜電、防腐、防滲漏、防護圍堤或者隔離操作等設施設備支出；（2）配備、維護、保養應急救援器材、設備支出和應急演練支出；（3）開展重大危險源和事故隱患評估、監控和整改支出；（4）安全生產檢查、評價（不包括新建、改建、擴建項目安全評價）、咨詢和標準化建設支出；（5）配備和更新現場作業人員安全防護用品支出；（6）安全生產宣傳、教育、培訓支出；（7）安全生產適用的新技術、新標準、新工藝、新裝備的推廣應用支出；（8）安全設施及特種設備檢測檢驗支出；（9）其他與安全生產直接相關的支出。2.使用審批流程（1）各部門根據安全生產實際需求，填寫《專項儲備資金使用申請表》，詳細說明申請資金的用途、金額、預計實施時間等內容，并附上相關預算明細和必要性說明。（2）部門負責人對申請事項進行審核，確認申請內容真實、合理、符合專項儲備使用范圍后，簽署審核意見并提交至財務部門。（3）財務部門收到申請后，對申請金額進行初步審核，檢查是否在預算范圍內以及資金來源的合規性。若金額超出預算或不符合相關規定，財務部門應及時與申請部門溝通調整。審核通過后，財務部門將申請表提交至分管安全的領導審批。（4）分管安全的領導對申請事項進行全面審查，重點評估其對安全生產的必要性和預期效果。審批通過后，申請表流轉至公司總經理處進行最終審批。（5）總經理根據公司整體資金狀況、安全生產戰略規劃等因素進行綜合決策。批準通過的申請，由財務部門按照規定安排資金支付；未批準的申請，由財務部門反饋給申請部門并說明原因。3.使用監督與管理（1）各部門在使用專項儲備資金時，必須嚴格按照批準的用途和金額執行，確保專款專用。財務部門應對資金使用情況進行跟蹤，及時掌握資金流向和使用進度。（2）采購部門應根據專項儲備資金使用申請進行物資采購，確保采購物資符合安全生產要求，并按照公司采購管理制度進行采購流程操作。（3）安全管理部門負責對專項儲備資金支持的安全生產項目實施情況進行監督檢查，確保項目實施符合安全標準和要求，達到預期的安全生產效果。對于實施過程中發現的問題，應及時督促相關部門進行整改。（4）審計部門定期對專項儲備資金的使用情況進行審計，檢查資金使用的合規性、合理性和效益性。對于審計發現的問題，應及時下達審計整改意見，要求相關部門限期整改，并跟蹤整改落實情況。專項儲備的核算與監督1.核算（1）財務部門應按照國家統一的會計制度，對專項儲備的計提、使用和結余情況進行準確、及時的核算。每月末，財務部門應編制專項儲備資金收支明細表，詳細反映本月專項儲備的計提金額、各項使用支出金額及結余金額，并上報公司管理層。（2）在專項儲備資金用于購置固定資產等長期資產時，應將相關資產成本從“專項儲備—安全生產費”科目中轉出，確認為固定資產，并按照固定資產的相關規定進行后續折舊計提等核算。同時，按照形成固定資產的成本沖減專項儲備，并確認相同金額的累計折舊。該固定資產在以后期間不再計提折舊。2.監督（1）公司設立專項儲備管理監督小組，由財務部門、審計部門、安全管理部門等相關人員組成。監督小組負責定期對專項儲備的管理情況進行檢查和監督，確保制度的有效執行。（2）審計部門每年至少對專項儲備資金進行一次專項審計，檢查專項儲備的計提是否準確、使用是否合規、資金管理是否規范等，并出具審計報告。對于審計發現的問題，應及時提出整改建議并跟蹤整改情況。（3）安全管理部門應定期檢查安全生產項目的實施進度和效果，確保專項儲備資金確實用于改善安全生產條件，提高公司安全生產水平。若發現有違反專項儲備使用規定的情況，應及時制止并向公司管理層報告。（4）公司應定期向職工代表大會或全體職工公開專項儲備的提取、使用情況，接受職工監督。職工對專項儲備管理情況有疑問或意見的，可以向公司管理層或相關部門提出，公司應及時給予答復和處理。專項儲備的結余管理1.結余確認每年年末，財務部門根據專項儲備的收支情況，對當年專項儲備的結余金額進行確認。結余金額為當年計提的專項儲備金額減去當年實際使用的專項儲備金額。2.結余資金處理原則專項儲備的結余資金應當繼續用于安全生產相關支出，不得挪作他用。對于結余資金較多的情況，公司應結合下一年度安全生產工作計劃和資金預算，合理安排使用結余資金，確保資金的持續有效利用，進一步提升公司安全生產保障能力。3.結余資金使用計劃制定每年年初，安全管理部門會同財務部門根據公司安全生產現狀、未來發展規劃和安全生產實際需求，制定專項儲備結余資金使用計劃。使用計劃應詳細列出擬實施的安全生產項目名稱、內容、預計支出金額、實施時間等，并提交公司管理層審批。4.結余資金使用審批與執行專項儲備結余資金使用計劃經公司管理層批準后，各部門按照本制度規定的使用審批流程進行具體項目的實施申請和資金支付。財務部門根據批準的使用計劃和審批通過的申請，安排結余資金的支付，確保結余資金按照規定用途合理使用。罰則1.對于違反本專項儲備管理制度，未按照規定計提專項儲備的部門，責令限期改正，并按照少計提金額的一定比例對部門負責人進行罰款；造成嚴重后果的，依法追究相關人員的責任。2.對挪作他用專項儲備資金的部門或個人，除責令其立即歸還挪用資金外，對責任部門處以挪用金額一定倍數的罰款；對直接責任人給予警告、記過等處分，情節嚴重的予以辭退，并依法追究法律責任。3.因管理不善導致專項儲備資金使用效益低下、浪費嚴重的部門，責令其分析原因，提出整改措施。對相關責任人進行批評教育，造成較大損失的，給予相應的經濟處罰和行政處分。4.對于在專項儲備資金管理工作中弄虛作假、隱瞞不報、提供虛假財