企業賬簿管理制度一、總則（一）目的為了加強公司賬簿管理，規范會計核算，保證會計信息的真實、完整，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》等法律法規，結合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司。（三）賬簿管理原則1.合法性原則：賬簿的設置、登記、核算等應符合國家法律法規和財務制度的規定。2.準確性原則：確保賬簿記錄準確無誤，真實反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司各項經濟業務，不得遺漏重要信息。4.及時性原則：及時記錄、整理和報告財務信息，滿足公司管理決策需要。二、賬簿設置（一）會計賬簿種類1.總賬：根據會計科目開設，用于分類登記公司全部經濟業務，提供資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤等總括核算資料。2.明細賬：按照明細科目設置，詳細記錄某一類經濟業務的具體情況，如應收賬款明細賬、存貨明細賬等。3.日記賬：包括現金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員根據審核無誤的收付款憑證，逐日逐筆順序登記，以反映現金和銀行存款的收支情況。4.備查賬：對某些在序時賬和分類賬中未能記載或記載不全的經濟業務進行補充登記的賬簿，如租入固定資產備查賬、受托加工材料備查賬等。（二）賬簿啟用1.在啟用新賬簿時，應在賬簿封面上寫明公司名稱、賬簿名稱、啟用年度等，并在賬簿扉頁上附“賬簿啟用表”，內容包括賬簿編號、賬簿名稱、啟用日期、記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員姓名等，并加蓋名章和公司公章。2.當記賬人員或會計機構負責人、會計主管人員調動工作時，應注明交接日期、接辦人員和監交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章。三、賬簿登記（一）登記依據會計人員應根據審核無誤的原始憑證或記賬憑證進行賬簿登記。原始憑證必須具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等基本要素。記賬憑證應按照經濟業務的內容加以歸類，并據以確定會計分錄后填制，包括收款憑證、付款憑證和轉賬憑證。（二）登記要求1.賬簿登記應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。2.賬簿應按照連續編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。3.每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“承前頁”字樣。4.對于需要結計本月發生額的賬戶，結計“過次頁”的本頁合計數應當為自本月初起至本頁末止的發生額合計數；對于需要結計本年累計發生額的賬戶，結計“過次頁”的本頁合計數應當為自年初起至本頁末止的累計數；對既不需要結計本月發生額也不需要結計本年累計發生額的賬戶，可以只將每頁末的余額結轉次頁。（三）更正方法1.劃線更正法：在結賬前發現賬簿記錄有文字或數字錯誤，而記賬憑證沒有錯誤，采用劃線更正法。更正時，可在錯誤的文字或數字上劃一條紅線，在紅線的上方填寫正確的文字或數字，并由記賬及相關人員在更正處蓋章。對于錯誤的數字，應全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數字。對于文字錯誤，可只劃去錯誤的部分。2.紅字更正法：記賬后在當年內發現記賬憑證所記的會計科目錯誤，或者會計科目無誤而所記金額大于應記金額，從而引起記賬錯誤，采用紅字更正法。更正方法是：記賬憑證會計科目錯誤時，用紅字填寫一張與原記賬憑證完全相同的記賬憑證，以示注銷原記賬憑證，然后用藍字填寫一張正確的記賬憑證，并據以記賬；記賬憑證會計科目無誤而所記金額大于應記金額時，按多記的金額用紅字編制一張與原記賬憑證應借、應貸科目完全相同的記賬憑證，以沖銷多記的金額，并據以記賬。3.補充登記法：記賬后發現記賬憑證填寫的會計科目無誤，只是所記金額小于應記金額時，采用補充登記法。更正方法是：按少記的金額用藍字編制一張與原記賬憑證應借、應貸科目完全相同的記賬憑證，以補充少記的金額，并據以記賬。四、賬簿核對（一）賬證核對會計人員應將賬簿記錄與會計憑證（包括記賬憑證及其所附原始憑證）進行核對，核對賬簿記錄與會計憑證的時間、憑證字號、內容、金額是否一致，記賬方向是否相符。（二）賬賬核對1.總賬有關賬戶的余額核對：將全部總賬賬戶的借方期末余額合計數與貸方期末余額合計數核對相符。2.總賬與明細賬核對：將總賬賬戶的期末余額與其所屬明細賬賬戶期末余額之和核對相符。3.總賬與日記賬核對：將現金日記賬和銀行存款日記賬期末余額與總賬中“庫存現金”、“銀行存款”賬戶的期末余額核對相符。4.會計部門的財產物資明細賬與財產物資保管和使用部門的有關明細賬核對：將會計部門登記的財產物資明細賬期末余額與財產物資保管和使用部門登記的保管賬及相關記錄核對相符。（三）賬實核對1.現金日記賬賬面余額與庫存現金數額是否相符：每日終了，應由出納人員自行盤點庫存現金，并與現金日記賬的賬面余額核對，做到日清月結。如有不符，應及時查明原因，并進行處理。2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符：每月末，銀行存款日記賬應與銀行對賬單核對，如有未達賬項，應編制銀行存款余額調節表調節相符。3.各項財產物資明細賬賬面余額與財產物資的實有數額是否相符：每年至少進行一次全面的財產清查，將財產物資明細賬賬面余額與財產物資實際盤點數核對，如有差異，應查明原因，按規定進行處理。4.有關債權債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相符：定期與往來單位核對賬目，如有不符，應及時查明原因并進行調整。五、賬簿保管（一）保管期限1.總賬、明細賬、日記賬和輔助賬簿的保管期限為30年。2.涉及外事和對私改造的會計賬簿應永久保管。（二）保管要求1.會計賬簿應指定專人負責保管，未經批準，不得擅自查閱、借出。2.當年形成的會計賬簿，在會計年度終了后，可暫由本單位財務會計部門保管一年，期滿之后，應當由財務會計部門編造清冊移交本單位的檔案部門保管。3.檔案部門接收保管的會計賬簿，原則上應當保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的，應當會同原財務會計部門和經辦人共同拆封整理，以分清責任。4.保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。5.正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計賬簿不得銷毀。六、賬簿監督與檢查（一）內部監督1.公司內部審計部門定期對賬簿管理情況進行審計監督，檢查賬簿設置、登記、核對、保管等環節是否符合本制度規定，發現問題及時提出整改意見。2.財務部門負責人應定期檢查本部門會計人員的賬簿管理工作，確保賬簿記錄準確、完整、及時。（二）外部檢查1.接受財政、稅務、審計等政府部門的監督檢查，如實提供賬簿資料