出納崗位試題及答案

單項選擇題（每題2分，共20分）1.庫存現金日記賬通常采用（）賬簿。A.活頁式B.卡片式C.訂本式D.備查賬2.企業到銀行提取現金5000元，此項業務應登記（）。A.現金日記賬B.銀行存款日記賬C.現金日記賬和銀行存款日記賬D.備查賬3.銀行匯票的提示付款期限自出票日起（）。A.10日B.1個月C.2個月D.6個月4.支票的出票人簽發空頭支票，持票人有權要求出票人賠償支票金額（）的賠償金。A.1%B.2%C.3%D.5%5.下列不屬于現金結算范圍的是（）。A.職工工資、各種工資性津貼B.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金C.出差人員必須隨身攜帶的差旅費D.結算起點1000元以上的大額支出6.庫存現金清查中對無法查明原因的長款，經批準應記入（）。A.其他應收款B.其他應付款C.營業外收入D.管理費用7.企業一般不得從本單位的現金收入中直接支付現金，因特殊情況需要支付現金的，應事先報經（）審查批準。A.本企業單位負責人B.上級主管部門C.開戶銀行D.財稅部門8.商業匯票的付款期限，最長不得超過（）。A.3個月B.6個月C.9個月D.12個月9.下列各項中，不屬于其他貨幣資金核算內容的是（）。A.銀行本票存款B.銀行匯票存款C.信用卡存款D.備用金10.企業將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，應借記的會計科目是（）。A.材料采購B.在途物資C.預付賬款D.其他貨幣資金答案：1.C2.C3.B4.B5.D6.C7.C8.B9.D10.D多項選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于出納工作內容的有（）。A.辦理現金收付B.登記現金日記賬C.保管庫存現金D.編制銀行存款余額調節表2.可以使用現金結算的有（）。A.支付個人勞務報酬B.向個人收購農副產品和其他物資的價款C.職工出差預借的差旅費D.結算起點以下的零星支出3.下列關于銀行結算賬戶的說法，正確的有（）。A.基本存款賬戶是企業的主辦賬戶B.一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取C.專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付D.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年4.以下屬于票據的有（）。A.銀行匯票B.商業匯票C.銀行本票D.支票5.現金日記賬的登記依據有（）。A.現金收款憑證B.現金付款憑證C.銀行收款憑證D.銀行付款憑證6.下列各項中，屬于其他貨幣資金的有（）。A.外埠存款B.存出投資款C.信用證保證金存款D.信用卡存款7.企業銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，可能的原因有（）。A.企業記錯賬B.銀行記錯賬C.存在未達賬項D.以上都不對8.出納人員不得兼任的工作有（）。A.稽核B.會計檔案保管C.收入、支出、費用賬目的登記工作D.債權債務賬目的登記工作9.關于支票，下列說法正確的有（）。A.支票分為現金支票、轉賬支票和普通支票B.現金支票可以支取現金，也可以轉賬C.轉賬支票只能用于轉賬D.普通支票可以支取現金，也可以轉賬10.庫存現金的限額一般根據（）等條件來確定。A.企業日常零星開支的需要B.企業距離銀行的遠近C.交通便利與否D.企業規模大小答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ACD10.ABC判斷題（每題2分，共20分）1.出納人員在辦理收款或付款業務后，應在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以免重收重付。（）2.企業可以坐支現金。（）3.銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單核對，至少每月核對一次。（）4.商業承兌匯票的出票人，為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實的委托付款關系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。（）5.庫存現金清查包括出納人員每日終了前進行的庫存現金賬款核對和清查小組進行的定期或不定期的現金盤點、核對。（）6.企業銀行存款的賬面余額與銀行對賬單余額因未達賬項存在差額時，應按照銀行存款余額調節表調整銀行存款日記賬。（）7.銀行匯票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。（）8.單位和個人在同城、異地或同一票據交換區域的各種款項結算，均可使用銀行本票。（）9.支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓和提示付款。（）10.企業應當定期或者至少于每年年度終了，對其他貨幣資金進行檢查，如有確鑿證據表明其已經部分或全部不能收回，應當計提相應的壞賬準備。（）答案：1.√2.×3.√4.√5.√6.×7.×8.×9.√10.×簡答題（每題5分，共20分）1.簡述現金管理的基本原則。答案：現金管理基本原則包括：開戶單位庫存現金由開戶銀行核定限額；收支應通過開戶銀行，一般不得坐支；單位之間交易按規定結算，不得超范圍使用現金；實行內部牽制制度，錢賬分管。2.簡述銀行存款余額調節表的編制方法。答案：以企業銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額為基礎。分別加上對方已收、本單位未收款項，減去對方已付、本單位未付款項。經過調節后，雙方余額相等，說明賬目基本正確，若不等則需進一步查找原因。3.簡述支票的種類及用途。答案：支票分為現金支票、轉賬支票和普通支票。現金支票只能支取現金；轉賬支票只能用于轉賬；普通支票既可以支取現金，也能用于轉賬，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，只能轉賬。4.簡述庫存現金清查的方法和處理流程。答案：清查方法是實地盤點法，即通過實地清點現金實有數與現金日記賬余額核對。清查后，如賬實不符，編制“現金盤點報告表”。長款或短款先計入待處理財產損溢，查明原因后再按規定處理。討論題（每題5分，共20分）1.討論企業加強出納工作內部控制的重要性及措施。答案：重要性在于保障資金安全、保證會計信息準確、防止舞弊。措施有崗位分離，錢賬分管；嚴格審批流程；加強票據和印章管理；定期盤點和監督檢查，確保制度執行到位。2.當企業銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致時，如何進行有效的溝通與協調來解決問題？答案：首先仔細核對雙方賬目，確定未達賬項。主動與銀行聯系，提供相關業務單據，溝通業務發生時間和金額。對有疑問的收支及時詢問銀行，若因企業自身記賬錯誤及時更正，確保雙方賬目一致。3.談談在電子支付日益普及的今天，出納工作面臨哪些新挑戰及應對策略。答案：挑戰有網絡安全風險、支付方式多樣化帶來的操作復雜性等。應對策略是加強網絡安全知