商鋪租賃財務管理制度總則一、目的為規范商鋪租賃的財務行為，加強商鋪租賃的財務管理，保障公司的合法權益，特制定本制度。本制度適用于公司所有的商鋪租賃業務，包括商鋪的出租、承租等相關活動。二、管理原則1.合法性原則：商鋪租賃財務管理制度必須符合國家法律法規和公司的相關規定，確保財務活動的合法性和合規性。2.真實性原則：財務管理人員必須如實記錄和反映商鋪租賃的財務狀況和經營成果，確保財務信息的真實性和準確性。3.完整性原則：財務管理人員必須對商鋪租賃的財務活動進行全面、系統的記錄和核算，確保財務信息的完整性和連續性。4.效益性原則：財務管理人員必須在合法、合規的前提下，通過合理的財務管理手段，提高商鋪租賃的經濟效益和社會效益。三、管理機構及職責1.財務部：負責商鋪租賃的財務管理工作，包括財務預算、會計核算、財務報表編制、稅務申報等。2.租賃管理部：負責商鋪租賃的業務管理工作，包括商鋪的出租、承租、租金收取、合同管理等。3.審計部：負責對商鋪租賃的財務管理制度的執行情況進行審計監督，發現問題及時提出整改意見。四、財務預算管理1.租賃管理部根據公司的發展戰略和市場需求，制定商鋪租賃的年度預算計劃，包括租金收入、運營成本、維修費用等。2.財務部對租賃管理部提交的年度預算計劃進行審核，提出審核意見，經公司領導批準后執行。3.財務部根據年度預算計劃，按月編制財務預算執行情況報表，及時反映預算執行情況，為公司領導提供決策依據。五、會計核算管理1.財務部按照國家會計準則和公司的財務制度，對商鋪租賃的財務活動進行會計核算，包括租金收入、押金、維修費用等。2.財務部設置專門的商鋪租賃會計科目，對商鋪租賃的財務活動進行分類核算，確保財務信息的準確性和可比性。3.財務部定期對商鋪租賃的會計核算進行內部審計，發現問題及時糾正，確保會計核算的真實性和合法性。六、租金收入管理1.租賃管理部負責商鋪租金的收取工作，按照租賃合同的約定，及時向承租人收取租金。2.財務部負責對租金收入進行核算和管理，將租金收入及時入賬，并按照國家稅收政策繳納相關稅款。3.租金收入的收取方式可以采用現金、銀行轉賬、支票等方式，具體收取方式由租賃管理部根據實際情況確定。4.租賃管理部應建立租金收入臺賬，詳細記錄租金收入的收取情況，包括承租人名稱、租金金額、收取時間等。七、押金管理1.租賃管理部在簽訂租賃合同前，向承租人收取押金，作為承租人履行租賃合同的擔保。2.押金的收取標準由租賃管理部根據商鋪的面積、租金等因素確定，一般為租金的12倍。3.財務部負責對押金進行核算和管理，將押金存入專門的押金賬戶，確保押金的安全。4.承租人在租賃期滿或提前解除租賃合同后，租賃管理部應及時退還押金，財務部應配合租賃管理部進行退款手續的辦理。八、維修費用管理1.租賃管理部負責商鋪的維修管理工作，根據商鋪的實際情況，制定維修計劃和預算。2.維修費用的支出范圍包括商鋪的日常維修、設備更新、裝修改造等，具體支出范圍由租賃管理部根據實際情況確定。3.維修費用的支出標準由租賃管理部根據維修項目的性質、難度等因素確定，一般按照市場價格進行核算。4.維修費用的支出必須經過租賃管理部的審核和批準，財務部按照審核批準的維修費用支出計劃進行支付。5.租賃管理部應建立維修費用臺賬，詳細記錄維修費用的支出情況，包括維修項目、維修費用、支付時間等。九、稅務管理1.財務部負責商鋪租賃的稅務管理工作，按照國家稅收政策，及時申報和繳納相關稅款。2.財務部應根據商鋪租賃的實際情況，合理選擇稅收優惠政策，降低公司的稅務負擔。3.財務部應定期對商鋪租賃的稅務情況進行自查，發現問題及時糾正，確保稅務申報的真實性和合法性。十、合同管理1.租賃管理部負責商鋪租賃合同的簽訂和管理工作，按照公司的合同管理制度，對租賃合同進行審核、簽訂、備案等。2.租賃合同應明確租金、押金、維修費用、租賃期限、違約責任等相關條款，確保雙方的合法權益。3.租賃管理部應建立租賃合同臺賬，詳細記錄租賃合同的簽訂情況，包括承租人名稱、租賃合同編號、簽訂時間等。4.財務部應配合租賃管理部，對租賃合同的執行情況進行監督和管理，確保租金收入的及時收取和維修費用的合理支出。附則一、本制度由財務部負責解釋