土地使用稅試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.土地使用稅的計稅依據是（）A.土地面積B.土地價值C.土地租金D.土地收益答案：A2.城鎮土地使用稅的納稅義務人不包括（）A.國有企業B.個體工商戶C.農村居民D.外商投資企業答案：C3.新征用的耕地，自批準征用之日起（）開始繳納土地使用稅。A.當月B.次月C.滿一年D.滿半年答案：C4.下列土地中，應繳納土地使用稅的是（）A.國家機關自用土地B.公園自用土地C.企業生產用地D.軍隊自用土地答案：C5.土地使用稅按（）計算，分期繳納。A.年B.季C.月D.次答案：A6.經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅（）A.3年B.5年C.5至10年D.10年答案：C7.城鎮土地使用稅的稅率形式是（）A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.累退稅率答案：B8.下列不屬于土地使用稅免稅范圍的是（）A.學校教學樓用地B.醫院職工宿舍用地C.宗教寺廟自用土地D.市政街道公共用地答案：B9.土地使用稅由（）稅務機關征收。A.土地所在地B.納稅人機構所在地C.納稅人居住地D.任意答案：A10.對單獨建造的地下建筑用地，暫按應征稅款的（）征收城鎮土地使用稅。A.50%B.60%C.70%D.80%答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于土地使用稅征稅范圍的有（）A.城市B.縣城C.建制鎮D.工礦區答案：ABCD2.以下免征土地使用稅的有（）A.直接用于農、林、牧、漁業的生產用地B.由國家財政部門撥付事業經費的單位自用土地C.個人所有的居住房屋及院落用地D.免稅單位無償使用納稅單位的土地答案：ABD3.確定土地使用稅納稅地點時，說法正確的有（）A.土地不在同一省的，分別向土地所在地稅務機關納稅B.土地在同一省但跨地區的，由省級稅務機關確定納稅地點C.土地在同一縣但跨鄉鎮的，由縣級稅務機關確定納稅地點D.統一向機構所在地稅務機關納稅答案：ABC4.土地使用稅的申報內容包括（）A.土地坐落地址B.土地面積C.土地用途D.減免稅情況答案：ABCD5.下列關于土地使用稅納稅義務發生時間說法正確的有（）A.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起納稅B.購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起納稅C.出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起納稅D.以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納答案：ABCD6.土地使用稅的減免稅審批權限表述正確的有（）A.省級地方稅務局有權審批困難減免B.國家稅務總局有權審批特殊減免C.縣級稅務機關有權審批一定額度內減免D.鄉鎮政府可決定部分減免答案：AB7.下列關于土地使用稅稅率說法正確的有（）A.大城市1.5元至30元B.中等城市1.2元至24元C.小城市0.9元至18元D.縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元答案：ABCD8.下列項目中，應繳納土地使用稅的有（）A.企業廠區以外的公共綠化用地B.企業辦的學校、醫院用地C.企業內的鐵路專用線用地D.企業倉庫用地答案：CD9.下列情況中，可由省、自治區、直轄市稅務局確定減免土地使用稅的有（）A.個人所有的居住房屋及院落用地B.房產管理部門在房租調整改革前經租的居民住房用地C.免稅單位職工家屬的宿舍用地D.集體和個人辦的各類學校、醫院、托兒所、幼兒園用地答案：ABCD10.土地使用稅納稅期限可以是（）A.按年計征，分期繳納B.按半年繳納C.按季繳納D.按次繳納答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.農村集體土地不繳納土地使用稅。（）答案：對2.企業廠區內的綠化用地免征土地使用稅。（）答案：錯3.土地使用稅的納稅地點一律為土地所在地。（）答案：對4.納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅。（）答案：對5.免稅單位與納稅單位合并辦公，所用土地能劃分清楚的，分別征免土地使用稅。（）答案：對6.土地使用稅的計稅單位是平方米。（）答案：對7.土地使用權共有的，由共有各方分別納稅。（）答案：對8.企業關閉、撤銷后，其占地未作他用的，可暫免征收土地使用稅。（）答案：對9.對企業的鐵路專用線、公路等用地，在廠區以外、與社會公用地段未加隔離的，暫免征收土地使用稅。（）答案：對10.土地使用稅按年計算、分期繳納，具體納稅期限由國家稅務總局確定。（）答案：錯四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述土地使用稅的概念。答案：土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，以其實際占用的土地面積為計稅依據，按照規定的稅額計算征收的一種稅。2.列舉至少兩種免征土地使用稅的土地類型。答案：國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地；宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；直接用于農、林、牧、漁業的生產用地等。3.土地使用稅的納稅義務人包括哪些？答案：包括在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的各類企業、單位、個體工商戶以及外商投資企業、外國企業等。4.簡述土地使用稅納稅義務發生時間的一般規定。答案：購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起；購置存量房，自辦理房屋權屬轉移等手續，簽發權屬證書之次月起；出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論土地使用稅對企業的影響。答案：土地使用稅增加企業用地成本，促使企業合理規劃用地，提高土地利用效率，避免浪費土地資源。一定程度上影響企業選址決策，企業會考慮稅負因素，也推動企業進行產業升級，淘汰高占地低效益項目。2.分析土地使用稅政策調整對地方財政收入的作用。答案：合理調整土地使用稅政策，如適當提高稅額標準、擴大征稅范圍等，可增加地方財政收入。能促使土地資源合理配置，提升土地利用價值，帶來相關產業發展，從長遠增加稅收來源，助力地方經濟建設和公共服務改善。3.探討土地使用稅在促進土地資源節約集約利用方面的作用機制。答案：通過稅收調節，對多占少用、浪費土地行為增加成本壓力，促使企業和單位精打細算用地。對閑置土地征稅，推動其盡快開發利用