財務(wù)借支款管理制度一、總則1.目的為規(guī)范公司財務(wù)借支款行為，加強資金管理，提高資金使用效率，保障公司資金安全，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司全體員工。3.基本原則計劃性原則：借支款項應(yīng)根據(jù)工作需要，提前制定計劃，確保資金使用合理、合規(guī)。必要性原則：借支款項必須用于公司業(yè)務(wù)相關(guān)的必要支出，嚴禁用于個人非業(yè)務(wù)用途。審批性原則：借支款項需按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)審批不得借支。時效性原則：借支款項應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)歸還或核銷，不得拖延。二、借支款申請1.借支款事由員工因工作需要借支款項時，應(yīng)詳細填寫借支款事由，包括但不限于差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公用品采購、設(shè)備維修等。2.借支款金額借支款金額應(yīng)根據(jù)實際工作需要合理確定，不得超過預(yù)計支出金額。對于大額借支款，需提供詳細的預(yù)算說明。3.借支款期限借支款期限一般不得超過[X]個工作日。如因特殊情況需要延長借支款期限的，需提前向?qū)徟苏f明原因，并獲得批準。4.借支款申請流程員工填寫借支款申請表（見附件1），詳細注明借支款事由、金額、期限等信息，并簽字確認。將借支款申請表提交給部門負責人審核，部門負責人應(yīng)根據(jù)工作實際情況對借支款申請進行審核，并簽字確認。部門負責人審核通過后，將借支款申請表提交給財務(wù)部門審核，財務(wù)部門應(yīng)重點審核借支款金額的合理性、資金來源等，并簽字確認。財務(wù)部門審核通過后，將借支款申請表提交給公司領(lǐng)導(dǎo)審批，公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司資金狀況、業(yè)務(wù)需求等因素對借支款申請進行審批，并簽字確認。借支款申請表經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，員工方可到財務(wù)部門辦理借支款手續(xù)。三、借支款審批1.審批權(quán)限借支款金額在[X]元以下的，由部門負責人審批。借支款金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負責人審核后，報財務(wù)部門負責人審批。借支款金額在[X]元以上的，由部門負責人、財務(wù)部門負責人審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.審批要點審批人應(yīng)認真審核借支款申請的真實性、合理性、必要性，確保借支款用于公司業(yè)務(wù)相關(guān)的必要支出。審批人應(yīng)關(guān)注借支款金額是否與預(yù)計支出金額相符，是否存在超支風險。審批人應(yīng)審核借支款期限是否合理，是否符合公司規(guī)定。審批人應(yīng)在借支款申請表上簽署明確的審批意見，如同意借支、不同意借支或要求補充相關(guān)資料等。四、借支款辦理1.借支款方式借支款一般通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付給員工。如因特殊情況需要現(xiàn)金借支的，需提前向財務(wù)部門說明原因，并獲得批準。2.借支款手續(xù)員工到財務(wù)部門辦理借支款手續(xù)時，應(yīng)提交經(jīng)審批通過的借支款申請表，并提供本人有效身份證件。財務(wù)部門根據(jù)借支款申請表上的金額，通過銀行轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金方式將借支款支付給員工，并要求員工在借支款憑證上簽字確認。3.借支款記錄財務(wù)部門應(yīng)建立借支款臺賬，詳細記錄借支款的申請日期、審批日期、借支款金額、借支款期限、還款日期、還款金額等信息，以便對借支款進行跟蹤管理。五、借支款使用1.借支款用途員工應(yīng)嚴格按照借支款申請表上注明的用途使用借支款，不得擅自改變借支款用途。如因特殊情況需要改變借支款用途的，需提前向?qū)徟苏f明原因，并獲得批準。2.借支款報銷員工使用借支款完成相關(guān)工作后，應(yīng)及時到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。報銷時，應(yīng)提供真實、合法、有效的發(fā)票及相關(guān)憑證，并填寫報銷申請表（見附件2）。報銷申請表應(yīng)與借支款申請表上的借支款事由、金額等信息一致。3.借支款核銷財務(wù)部門根據(jù)員工提交的報銷申請表及相關(guān)憑證，對借支款進行核銷。如報銷金額小于借支款金額，員工應(yīng)及時歸還剩余借支款；如報銷金額大于借支款金額，財務(wù)部門應(yīng)補足差額給員工。六、借支款歸還1.歸還期限員工應(yīng)按照借支款申請表上注明的借支款期限及時歸還借支款。如因特殊情況需要延長借支款期限的，需提前向?qū)徟苏f明原因，并獲得批準。2.歸還方式借支款一般通過銀行轉(zhuǎn)賬方式歸還。如因特殊情況需要現(xiàn)金歸還的，需提前向財務(wù)部門說明原因，并獲得批準。3.逾期處理如員工未能在借支款期限內(nèi)歸還借支款，財務(wù)部門應(yīng)及時向員工發(fā)出催款通知，并按照公司規(guī)定收取逾期利息。逾期利息的計算方式為：逾期利息=借支款金額×逾期天數(shù)×逾期利率。逾期利率由公司根據(jù)實際情況確定，一般不得低于同期銀行貸款利率。七、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對借支款的使用情況進行審計，檢查借支款是否按照規(guī)定的用途使用，是否存在違規(guī)借支、挪用等行為。2.財務(wù)檢查財務(wù)部門應(yīng)定期對借支款臺賬進行核對，檢查借支款的申請、審批、辦理、使用、歸還等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，是否存在異常情況。3.違規(guī)處理如發(fā)現(xiàn)員工存在違規(guī)借支、挪用借支款等行為，公司將按照相關(guān)規(guī)定進行嚴肅處理，包括但不限于責令歸還借支款、扣除相應(yīng)績效獎金、給予紀律處分等。如構(gòu)成犯罪的，將依法追究刑事責任。八、附則1.制度解釋本制度由公司財務(wù)部門負責解釋。2.制度修訂本制度如有未盡事宜或需要修訂的，由公司財務(wù)部門提出修訂意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。3.制度生效本制度自發(fā)布之日起生效實施。[公司名稱][發(fā)布日期]附件1：借支款申請表|申請人姓名|[申請人姓名]|部門|[部門名稱]|||||||借支款事由|[詳細說明借支款事由]|借支款金額（大寫）|[大寫金額]||借支款金額（小寫）|[小寫金額]|借支款期限|[開始日期][結(jié)束日期]||預(yù)計還款日期|[預(yù)計還款日期]|還款方式|[銀行轉(zhuǎn)賬/現(xiàn)金]||部門負責人意見|[簽字][日期]|財務(wù)部門意見|[簽字][日期]||公司領(lǐng)導(dǎo)意見|[簽字][日期]|||附件2：報銷申請表|申請人姓名|[申請人姓名]|部門|[部門名稱]|||||||報銷事由|[詳細說明報銷事由]|報銷金額（大寫）|[大