風險與控制管理制度一、總則（一）目的為有效識別、評估和控制公司運營過程中的各類風險，保障公司穩健發展，特制定本風險與控制管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工。（三）基本原則1.全面性原則涵蓋公司各個業務領域、各個工作環節的風險，確保無遺漏。2.重要性原則重點關注對公司戰略、財務、運營等有重大影響的風險。3.制衡性原則通過合理的職責分工和流程設計，實現相互制約、相互監督，防止權力濫用。4.適應性原則根據公司內外部環境的變化，及時調整風險控制措施，確保制度的有效性。5.成本效益原則在風險控制措施的制定和執行過程中，充分考慮成本與效益的關系，以合理的成本實現最大的風險控制效果。二、風險識別與評估（一）風險識別方法1.問卷調查法設計涵蓋公司各業務流程的風險調查問卷，發放給各部門員工，收集風險信息。2.流程圖法繪制公司主要業務流程的流程圖，分析流程中可能存在的風險點。3.頭腦風暴法組織相關人員召開頭腦風暴會議，鼓勵大家積極提出潛在的風險。4.案例分析法參考同行業類似企業發生的風險事件，結合公司實際情況，識別可能存在的風險。（二）風險分類1.戰略風險如市場競爭加劇、行業政策變化、戰略決策失誤等可能影響公司長期發展戰略的風險。2.財務風險包括資金鏈斷裂、融資困難、財務報表造假、稅務風險等與公司財務狀況相關的風險。3.市場風險如市場需求波動、產品價格波動、競爭對手策略變化等市場因素導致的風險。4.運營風險涵蓋生產運營過程中的風險，如原材料供應中斷、生產設備故障、質量事故、內部流程不暢等。5.法律風險因法律法規變化、合同糾紛、知識產權侵權等法律問題引發的風險。6.合規風險公司經營活動不符合法律法規、監管要求以及內部規章制度等帶來的風險。7.人力資源風險如人才流失、員工績效低下、勞動糾紛等與人力資源管理相關的風險。（三）風險評估1.風險發生的可能性評估分為高、中、低三個等級，根據歷史數據、行業經驗、內部管理狀況等因素進行判斷。2.風險影響程度評估同樣分為高、中、低三個等級，評估風險對公司戰略、財務、運營等方面可能造成的影響大小。3.風險矩陣通過將風險發生可能性和影響程度進行交叉分析，形成風險矩陣，確定風險的重要性等級。對于重要性等級較高的風險，列為重點關注對象。三、風險應對策略（一）風險規避對于風險發生可能性高且影響程度大的風險，如某些嚴重違反法律法規的業務活動，應采取風險規避策略，停止相關業務或活動。（二）風險降低1.對于風險發生可能性較高但影響程度中等的風險，可通過優化業務流程、加強內部控制、提高員工素質等措施降低風險發生的可能性或減輕風險影響程度。2.例如，針對生產運營中的質量風險，加強原材料檢驗、優化生產工藝、強化質量檢測等，降低次品率，減少質量事故帶來的損失。（三）風險轉移1.通過購買保險、簽訂免責條款合同等方式，將部分風險轉移給保險公司或其他第三方。2.如為公司財產購買財產保險，將火災、盜竊等風險轉移給保險公司。（四）風險承受對于風險發生可能性低且影響程度小的風險，公司可選擇承受該風險，不采取額外的控制措施，但需持續關注其變化情況。四、控制活動（一）不相容職務分離控制1.明確各部門和崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離、相互制約。2.例如，授權審批與業務執行、業務執行與會計記錄、會計記錄與財產保管等職務應分離。（二）授權審批控制1.制定明確的授權審批制度，規定不同層次的管理人員和員工的審批權限。2.員工辦理各項業務時，必須按照規定的權限和程序進行審批，未經授權不得擅自辦理。（三）會計系統控制1.建立健全會計核算體系，確保會計信息真實、準確、完整。2.加強財務會計基礎工作，規范會計憑證、賬簿和財務報告的編制與保管。（四）財產保護控制1.建立財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。2.對重要資產如固定資產、無形資產等，要加強監控和保護。（五）預算控制1.實行全面預算管理制度，明確各部門的預算編制、執行、分析和考核等職責。2.通過預算控制，合理安排公司資源，確保公司戰略目標的實現。（六）運營分析控制1.建立運營情況分析制度，定期開展運營數據分析，及時發現運營過程中的問題和風險。2.運用各種分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，為管理層決策提供依據。（七）績效考評控制1.建立科學合理的績效考評體系，對各部門和員工的工作業績、工作能力、工作態度等進行全面考核評價。2.將績效考評結果與薪酬分配、晉升獎勵、培訓發展等掛鉤，激勵員工積極工作，降低風險。五、信息與溝通（一）信息收集與傳遞1.建立廣泛的信息收集渠道，包括內部報告、外部信息、行業動態等。2.確保信息能夠及時、準確地在公司內部各部門之間傳遞，以便員工能夠及時了解相關信息，做出正確決策。（二）溝通機制1.建立定期的溝通會議制度，如公司例會、部門周會等，加強管理層與員工之間、部門與部門之間的溝通與交流。2.鼓勵員工通過內部郵件、即時通訊工具等方式進行日常溝通，及時解決工作中出現的問題。3.設立意見箱、舉報熱線等，暢通員工反映問題和建議的渠道，保護員工的知情權和參與權。六、內部監督（一）監督機構1.設立獨立的內部審計部門，配備專業的審計人員，負責對公司內部控制制度的執行情況進行監督檢查。2.內部審計部門直接向董事會或審計委員會報告工作，確保其獨立性和權威性。（二）監督內容1.對公司各項風險控制制度的執行情況進行檢查，核實風險應對措施是否有效落實。2.審查公司財務報表的真實性、準確性和完整性，監督財務收支合規性。3.檢查公司各項業務流程的運行情況，發現并糾正流程中的缺陷和問題。（三）監督頻率1.內部審計部門定期開展全面審計工作，每年至少進行一次年度審計。2.對重點業務領域和關鍵環節進行不定期專項審計，及時發現和解決潛在風險。（四）問題整改1.對于內部監督檢查中發現的問題，內部審計部門應及時出具審計報告，提出整改建議。2.相關部門和責任人應按照整改建議制定整改措施，明確整改期限，確保問題得到有效解決。3.內部審計部門對整改情況進行跟蹤檢查，確保整改工作落實到位。七、附則（一