基建項目財務(wù)管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)公司基建項目財務(wù)管理，規(guī)范基建項目財務(wù)行為，提高資金使用效益，確保基建項目順利實施，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)管理制度，結(jié)合基建項目特點，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司所有基建項目，包括新建、改建、擴(kuò)建等工程項目。3.基本原則依法合規(guī)原則。基建項目財務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)。預(yù)算控制原則。加強(qiáng)基建項目預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保項目資金按計劃使用，控制項目成本。專款專用原則。基建項目資金應(yīng)專款專用，不得挪作他用，確保資金用于項目建設(shè)相關(guān)支出。效益優(yōu)先原則。注重基建項目資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低項目成本，提高投資回報率。二、崗位設(shè)置與職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)基建項目財務(wù)管理工作，制定和完善基建項目財務(wù)管理制度。組織編制基建項目財務(wù)預(yù)算，審核項目資金使用計劃，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。參與基建項目的招投標(biāo)、合同簽訂等工作，審核相關(guān)財務(wù)條款。定期對基建項目財務(wù)狀況進(jìn)行分析，為項目決策提供財務(wù)支持。協(xié)調(diào)與財政、審計等部門的關(guān)系，配合做好項目審計、驗收等工作。2.會計人員負(fù)責(zé)基建項目會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理制度進(jìn)行賬務(wù)處理。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。協(xié)助編制基建項目財務(wù)預(yù)算和資金使用計劃，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時反饋預(yù)算執(zhí)行差異。負(fù)責(zé)基建項目成本核算與控制，定期進(jìn)行成本分析，提出降低成本的建議和措施。整理、歸檔基建項目財務(wù)資料，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等檔案。3.出納人員負(fù)責(zé)基建項目現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。審核現(xiàn)金收付憑證，辦理現(xiàn)金收付和銀行存款收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章，確保資金和印章安全。協(xié)助編制基建項目資金使用計劃，及時反饋資金收支情況。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制基建項目預(yù)算應(yīng)根據(jù)項目可行性研究報告、初步設(shè)計等文件，按照國家有關(guān)規(guī)定和公司要求進(jìn)行編制。預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括項目前期費用、建筑安裝工程費、設(shè)備及工器具購置費、工程建設(shè)其他費用、預(yù)備費等。基建項目預(yù)算應(yīng)按照項目進(jìn)度分年度編制，明確各年度的資金使用計劃。預(yù)算編制完成后，應(yīng)經(jīng)項目建設(shè)單位、財務(wù)部門等相關(guān)部門審核，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行基建項目應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因項目建設(shè)需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報原審批部門批準(zhǔn)。財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。項目建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的管理，確保各項費用支出符合預(yù)算要求。3.預(yù)算調(diào)整基建項目在執(zhí)行過程中，由于下列原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理調(diào)整手續(xù)：國家政策調(diào)整、不可抗力等因素導(dǎo)致項目建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)等發(fā)生重大變化的；項目建設(shè)單位提出合理變更，經(jīng)批準(zhǔn)增加或減少建設(shè)內(nèi)容、調(diào)整建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的；其他不可預(yù)見因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整的。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并附相關(guān)證明材料。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)項目建設(shè)單位、財務(wù)部門等相關(guān)部門審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整應(yīng)及時下達(dá)執(zhí)行。四、資金管理1.資金籌集基建項目資金來源包括自有資金、銀行貸款、財政撥款等。項目建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)項目建設(shè)需要，合理安排資金籌集計劃，確保項目資金及時足額到位。申請銀行貸款的基建項目，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)，并按時償還貸款本息。財政撥款的基建項目，應(yīng)按照財政部門要求及時申報資金，確保財政資金專款專用。2.資金支付基建項目資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保資金支付合法、合規(guī)、安全。資金支付前，應(yīng)審核相關(guān)憑證，包括發(fā)票、合同、驗收報告等，確保憑證真實、完整、有效。對于金額較大的資金支付，應(yīng)實行集體決策或聯(lián)簽制度，確保資金支付的合理性和公正性。出納人員應(yīng)按照審核后的支付憑證辦理資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3.資金監(jiān)控財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對基建項目資金的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金安全、合理使用。建立資金預(yù)警機(jī)制，對資金使用異常情況及時發(fā)出預(yù)警信號，采取有效措施進(jìn)行處理。配合審計、財政等部門對基建項目資金進(jìn)行審計和檢查，及時整改存在的問題。五、成本管理1.成本核算對象基建項目應(yīng)以單項工程為成本核算對象，分別核算各單項工程的成本。對于規(guī)模較小、費用較少的基建項目，也可以將整個項目作為一個成本核算對象。2.成本核算內(nèi)容基建項目成本包括直接成本和間接成本。直接成本包括建筑安裝工程費、設(shè)備及工器具購置費等。間接成本包括項目建設(shè)單位管理費、勘察設(shè)計費、監(jiān)理費、可行性研究費等。3.成本核算方法基建項目成本核算應(yīng)采用制造成本法，將直接成本直接計入各單項工程成本，間接成本按照一定方法分配計入各單項工程成本。成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，確保成本核算的準(zhǔn)確性和及時性。4.成本控制項目建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)對基建項目成本的控制，制定成本控制目標(biāo)和措施，確保項目成本不超過預(yù)算。嚴(yán)格控制工程變更，對于確需變更的工程，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理變更手續(xù)，并對變更引起的成本增加進(jìn)行評估和控制。加強(qiáng)對項目建設(shè)過程中的各項費用支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行費用審批制度，杜絕不合理支出。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理基建項目形成的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行管理。項目建設(shè)單位應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)驗收手續(xù)，將固定資產(chǎn)移交使用部門，并進(jìn)行賬務(wù)處理。建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。2.流動資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理基建項目涉及的流動資產(chǎn)，如庫存材料、設(shè)備等，應(yīng)按照公司相關(guān)管理制度進(jìn)行管理。建立流動資產(chǎn)臺賬，記錄流動資產(chǎn)的出入庫情況，定期進(jìn)行清查盤點。對于基建項目形成的無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等其他資產(chǎn)，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)管理制度進(jìn)行管理和核算。七、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告基建項目財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，反映項目財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、基建項目成本表等。財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理制度的要求編制，做到數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。2.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對基建項目財務(wù)狀況進(jìn)行分析，為項目決策提供依據(jù)。財務(wù)分析內(nèi)容包括項目預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、成本控制情況、資產(chǎn)運(yùn)營情況等。采用比較分析、比率分析等方法，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，找出存在的問題和原因，并提出改進(jìn)建議和措施。定期撰寫財務(wù)分析報告，向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門匯報基建項目財務(wù)狀況和分析結(jié)果。八、財務(wù)監(jiān)督與審計1.財務(wù)監(jiān)督公司財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對基建項目財務(wù)活動的監(jiān)督，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確。定期對基建項目財務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。對基建項目財務(wù)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督，確保財務(wù)人員依法履行職責(zé)。2.內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對基建項目進(jìn)行內(nèi)部審計，審查項目財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性。內(nèi)部審計內(nèi)容包括項目預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、成本核算情況、資產(chǎn)管理情況等。對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出審計意見和建議，督促項目建設(shè)單位進(jìn)行整改。3.外部審計