出租公司財務(wù)管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范出租公司的財務(wù)管理行為，加強財務(wù)內(nèi)部控制，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、制度化和科學(xué)化，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于本出租公司及其所屬各部門、分支機構(gòu)的財務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。及時性原則：財務(wù)工作應(yīng)及時進行，財務(wù)信息應(yīng)及時傳遞和反饋，以便為決策提供依據(jù)。效益性原則：在保證財務(wù)工作合規(guī)、準(zhǔn)確的前提下，追求經(jīng)濟效益最大化，合理配置資源，降低成本費用。財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作，制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。編制財務(wù)預(yù)算、決算報告，進行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。負(fù)責(zé)公司成本費用控制，審核各項費用支出，確保費用支出合理合規(guī)。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，按時申報繳納稅款，合理進行稅務(wù)籌劃。負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案管理，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料。2.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全財務(wù)管理制度，完善財務(wù)內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風(fēng)險。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算報告，進行財務(wù)分析，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。審核重要財務(wù)事項，協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。會計負(fù)責(zé)公司會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度進行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)公司成本核算和費用管理，審核各項費用支出，進行成本分析。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況分析。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管工作。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計進行賬務(wù)處理，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金報表的編制和報送工作。財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合市場情況和歷史數(shù)據(jù)，編制年度財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。各部門應(yīng)根據(jù)公司整體預(yù)算要求，編制本部門的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案，報公司管理層審批。2.預(yù)算執(zhí)行公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。各部門應(yīng)及時向財務(wù)部門反饋預(yù)算執(zhí)行情況，如有預(yù)算調(diào)整需求，應(yīng)按規(guī)定程序辦理。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策變化等不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)按規(guī)定程序進行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，經(jīng)財務(wù)部門審核后報公司管理層審批。預(yù)算調(diào)整后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行重新監(jiān)控和分析。收入管理1.租金收入出租公司應(yīng)按照租賃合同約定及時收取租金，確保租金收入足額、及時入賬。租金收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，即在租賃期內(nèi)按照直線法分期確認(rèn)收入。財務(wù)部門應(yīng)建立租金收入臺賬，詳細(xì)記錄租金收取情況，包括租戶名稱、租賃期限、租金金額、收款日期等。對于逾期未收取的租金，應(yīng)及時催繳，并采取相應(yīng)的措施，如加收滯納金、解除租賃合同等，確保租金收入的安全。2.其他收入出租公司的其他收入包括租賃保證金、違約金、資產(chǎn)處置收入等。其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時入賬，確保收入的真實性和完整性。對于租賃保證金，應(yīng)在租賃合同期滿或解除后，按照合同約定及時退還租戶。成本費用管理1.成本費用分類出租公司的成本費用主要包括車輛購置成本、車輛運營成本、人員工資及福利、辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。車輛購置成本包括車輛購買價款、購置稅、上牌費等。車輛運營成本包括燃油費、維修費、保險費、折舊費等。人員工資及福利包括員工工資、獎金、社會保險、住房公積金等。2.成本費用控制公司應(yīng)建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算管理和審批控制。各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費用控制目標(biāo)，制定本部門的成本費用控制措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中的問題，并提出改進建議。對于重大成本費用支出，應(yīng)實行集體決策和審批制度，確保支出的合理性和必要性。3.費用報銷管理公司應(yīng)制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。員工報銷費用時，應(yīng)填寫費用報銷單，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。費用報銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報銷。對于不符合規(guī)定的費用報銷，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理出租公司的固定資產(chǎn)主要包括車輛、辦公設(shè)備等。公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、折舊、處置等進行規(guī)范管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進行，確保資產(chǎn)購置的合理性和必要性。固定資產(chǎn)驗收合格后，應(yīng)及時進行登記入賬，并建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、使用部門等信息。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊，折舊費用計入相關(guān)成本費用。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。2.流動資產(chǎn)（主要指貨幣資金）管理公司應(yīng)加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款等。現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，實行限額管理，確保現(xiàn)金安全。銀行存款應(yīng)定期進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。公司應(yīng)建立貨幣資金審批制度，明確貨幣資金支付的審批程序和權(quán)限。稅務(wù)管理1.稅務(wù)申報與繳納出租公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時申報繳納各項稅款。財務(wù)部門應(yīng)及時了解國家稅收政策變化，合理進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅務(wù)成本。公司應(yīng)建立稅務(wù)檔案管理制度，妥善保管稅務(wù)申報資料、發(fā)票等相關(guān)稅務(wù)資料。2.發(fā)票管理公司應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定，加強對發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管和繳銷等環(huán)節(jié)的管理。發(fā)票領(lǐng)購應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，按照規(guī)定程序辦理領(lǐng)購手續(xù)。發(fā)票開具應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛開發(fā)票。發(fā)票保管應(yīng)妥善存放，防止發(fā)票丟失、被盜。發(fā)票繳銷應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，確保發(fā)票使用的合規(guī)性。財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后對外報送。2.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司決策提供支持。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，揭示公司財務(wù)活動中的問題和潛在風(fēng)險。財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送公司管理層，為公司決策提供參考依據(jù)。財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進行審計，審計結(jié)果應(yīng)及時報告公司管理層。2.外部審計公司應(yīng)按照法律法規(guī)的規(guī)定