稅法一考試題及答案解析

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅征稅范圍的是（）A.單位聘用員工為本單位提供服務B.存款利息C.轉讓無形資產D.被保險人獲得的保險賠付答案：C2.下列各項中，適用13%稅率的是（）A.銷售食用植物油B.銷售圖書C.銷售天然氣D.銷售鋼材答案：D3.小規模納稅人銷售貨物，征收率為（）A.3%B.5%C.6%D.1%答案：A4.下列行為中，應繳納消費稅的是（）A.零售高檔化妝品B.零售電池C.零售雪茄煙D.零售金銀首飾答案：D5.消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）內申報納稅。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：C6.進口貨物關稅完稅價格不包括（）A.貨物的貨價B.貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸費C.貨物運抵我國境內輸入地點起卸后的運輸費D.保險費答案：C7.城市維護建設稅的計稅依據是（）A.實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額B.實際繳納的增值稅、消費稅稅額C.應繳納的增值稅、消費稅稅額D.納稅人自行申報的增值稅、消費稅稅額答案：B8.下列關于資源稅的說法，正確的是（）A.開采原煤銷售的，以銷售數量為課稅數量B.開采原油銷售的，以銷售金額為課稅數量C.資源稅全部實行從價計征D.資源稅的納稅地點為機構所在地答案：A9.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B10.下列不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）A.轉讓國有土地使用權B.轉讓地上建筑物及其附著物C.出讓國有土地使用權D.存量房地產買賣答案：C多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD2.下列消費品中，屬于消費稅征稅范圍的有（）A.啤酒B.葡萄酒C.果啤D.酒精答案：ABC3.關稅的減免類型包括（）A.法定減免稅B.特定減免稅C.臨時減免稅D.困難減免稅答案：ABC4.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有（）A.城市維護建設稅的稅率有7%、5%、1%三檔B.對出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設稅C.城市維護建設稅的計稅依據包括滯納金和罰款D.城市維護建設稅按實際繳納的增值稅、消費稅稅額計征答案：AD5.資源稅的稅目包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD6.車輛購置稅的應稅行為包括（）A.購買自用應稅車輛B.進口自用應稅車輛C.受贈使用應稅車輛D.自產自用應稅車輛答案：ABCD7.土地增值稅扣除項目包括（）A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.房地產開發費用D.與轉讓房地產有關的稅金答案：ABCD8.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）A.購銷合同B.產權轉移書據C.營業賬簿D.權利、許可證照答案：ABCD9.以下關于環境保護稅的說法，正確的有（）A.環境保護稅的納稅人是直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者B.應稅污染物包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲C.環境保護稅按月計算，按季申報繳納D.納稅人應當向應稅污染物排放地的稅務機關申報繳納環境保護稅答案：ABCD10.下列關于稅收優惠的說法，正確的有（）A.對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅等“六稅兩費”B.對企業從事農、林、牧、漁業項目的所得，可以免征、減征企業所得稅C.對國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅D.對個人轉讓自用達5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷售貨物，一律適用13%稅率。（）答案：錯2.委托加工應稅消費品，受托方為消費稅的納稅人。（）答案：錯3.關稅完稅價格是指貨物的到岸價格。（）答案：錯4.城市維護建設稅的計稅依據包括納稅人違反增值稅、消費稅有關規定而加收的滯納金和罰款。（）答案：錯5.資源稅納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量的，從高適用稅率。（）答案：對6.車輛購置稅實行一次征收制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）答案：對7.土地增值稅納稅人轉讓房地產的增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。（）答案：錯（普通標準住宅增值額未超過扣除項目金額20%的免征，非普通標準住宅等不適用此規定）8.印花稅應稅合同應在合同生效時貼花。（）答案：錯（應在書立或領受時貼花）9.環境保護稅的征稅對象為大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲四類。（）答案：對10.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。（）答案：對簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅視同銷售行為的幾種情況答案：將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售（相關機構在同一縣（市）的除外）；將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；將自產、委托加工或購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；將自產、委托加工或購進的貨物分配給股東或者投資者；將自產、委托加工或購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。2.簡述消費稅的納稅環節答案：生產環節（包括自產自用于連續生產應稅消費品不納稅，用于其他方面納稅）、委托加工環節（委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款）、進口環節、零售環節（金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環節納稅）、批發環節（卷煙在批發環節加征一道消費稅）。3.簡述土地增值稅的扣除項目有哪些答案：取得土地使用權所支付的金額；房地產開發成本；房地產開發費用；與轉讓房地產有關的稅金；財政部規定的其他扣除項目（從事房地產開發的納稅人可加計扣除取得土地使用權所支付的金額與房地產開發成本之和的20%）。4.簡述資源稅的計稅方法答案：資源稅實行從價定率或者從量定額的計征方式。從價計征的，應納稅額按照應稅資源產品（以下稱應稅產品）的銷售額乘以具體適用稅率計算。從量計征的，應納稅額按照應稅產品的銷售數量乘以具體適用稅率計算。討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅稅率調整對企業的影響答案：稅率降低可直接減少企業的銷項稅額，降低稅負。對企業現金流有積極影響，節省資金可用于擴大生產等。同時可能影響產品定價策略，價格調整可能影響市場競爭力和市場份額。企業需優化內部財務管理和供應鏈管理以更好適應稅率變化。2.談談消費稅在調節消費結構方面的作用答案：消費稅對特定消費品征稅，如對高檔消費品、不利于環保的消費品征高稅。引導消費者減少對高耗能、高污染產品的消費，增加對環保、健康產品的選擇，從而促使企業調整生產結構，推動產業升級，達到調節消費結構，促進經濟可持續發展的目的。3.分析關稅政策對我國對外貿易的影響答案：合理的關稅政策可保護國內幼稚產業，避免國外產品沖擊，促進產業發展。同時，適當降低關稅可鼓勵進口先進技術設備等，利于產業升級。此外，