審計第九章試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列不屬于審計證據特性的是（）A.相關性B.可靠性C.充分性D.準確性2.以下獲取審計證據的審計程序中，屬于實質性程序的是（）A.觀察B.重新執行C.函證D.檢查內部控制手冊3.審計人員直接盤點現金時，應由（）進行盤點。A.審計人員B.會計主管C.出納人員D.財務經理4.為證實銀行存款是否存在，有效的審計程序是（）A.對銀行存款實施函證B.審查銀行存款收支截止C.檢查銀行存款余額調節表D.分析銀行存款賬戶5.下列審計證據中，可靠性最強的是（）A.被審計單位管理層聲明書B.購貨發票C.銀行對賬單D.領料單6.審計人員采用系統選樣法從8000張憑證中選取200張作為樣本，確定隨機起點為憑證號的第35號，則抽取的第5張憑證的編號是（）A.155B.195C.200D.2357.注冊會計師通常實施的風險評估程序不包括（）A.分析程序B.控制測試C.觀察D.詢問8.檢查銀行存款余額調節表是為了證實（）A.銀行存款余額的正確性B.銀行存款收支記錄的完整性C.銀行存款的存在性D.銀行存款賬戶的銷戶情況9.下列關于審計抽樣的說法中，正確的是（）A.審計抽樣適用于所有審計程序B.變量抽樣用于控制測試C.屬性抽樣用于細節測試D.審計抽樣可獲取審計證據10.審計證據的相關性是指審計證據與（）之間的內在聯系。A.審計目標B.審計程序C.審計報告D.財務報表二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.審計證據按其來源可分為（）A.內部證據B.外部證據C.親歷證據D.環境證據2.下列各項審計程序中，屬于控制測試的有（）A.觀察員工執行內部控制的情況B.檢查憑證上的審批簽字C.重新計算D.詢問管理層關于內部控制的運行情況3.注冊會計師可以運用的審計程序有（）A.檢查B.函證C.監盤D.分析程序4.影響審計證據充分性的因素有（）A.審計風險B.具體審計項目的重要性C.審計人員的經驗D.審計證據的質量5.以下屬于審計抽樣基本特征的有（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.根據樣本審計結果推斷總體特征D.根據專業判斷選取特定項目進行審計6.以下關于審計工作底稿的說法中，正確的有（）A.審計工作底稿是審計證據的載體B.審計工作底稿應記錄審計項目名稱、審計過程等C.審計工作底稿不得對外提供D.項目組內部復核是對審計工作底稿進行有效控制的重要環節7.在確定審計證據的可靠性時，通常考慮的原則有（）A.從外部獨立來源獲取的審計證據比從其他來源獲取的審計證據更可靠B.內部控制有效時內部生成的審計證據比內部控制薄弱時生成的證據更可靠C.直接獲取的審計證據比間接獲取或推論得出的審計證據更可靠D.以文件記錄形式存在的審計證據比口頭形式的審計證據更可靠8.審計人員對存貨進行監盤，其目的包括（）A.確定存貨的真實性B.確定存貨的所有權C.確定存貨的完整性D.確定存貨的計價方法是否恰當9.下列屬于審計風險的組成要素的有（）A.重大錯報風險B.檢查風險C.控制風險D.固有風險10.注冊會計師在對應收賬款進行函證時，可采用的方式有（）A.積極式函證B.消極式函證C.對個別賬戶采用積極式函證，對其他賬戶采用消極式函證D.審計人員根據需要自行設計函證方式三、判斷題（每題2分，共20分）1.審計證據的充分性和適當性密切相關，審計證據越適當，需要的審計證據數量越少。（）2.重新執行屬于控制測試常用的審計程序。（）3.審計工作底稿通常包括審計計劃、審計證據、審計結論等內容。（）4.銀行存款函證可以證實銀行存款的存在、完整性和所有權。（）5.樣本規模與可容忍誤差呈反向變動關系。（）6.注冊會計師通常實施的風險評估程序不包括實質性程序。（）7.口頭證據一般可靠性較低，審計人員不能將其作為審計結論的唯一依據。（）8.審計抽樣只能用于實質性程序，不能用于控制測試。（）9.審計準則要求審計人員在整個審計過程中保持職業懷疑態度。（）10.檢查固定資產的所有權證明文件是為了確定固定資產是否存在。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述審計證據的特性及它們之間的關系。答案：審計證據特性包括充分性和適當性。充分性指數量足夠，適當性含相關性與可靠性。適當性影響充分性，審計證據越適當，所需數量越少；但僅證據數量多，若不適當，也無法形成可靠審計結論。2.簡述控制測試和實質性程序的區別。答案：控制測試目的是評價內部控制運行有效性；實質性程序旨在發現認定層次重大錯報。控制測試針對內部控制執行；實質性程序針對各類交易、賬戶余額等。控制測試用詢問、觀察等程序；實質性程序用細節測試和分析程序等。3.簡述審計抽樣的步驟。答案：審計抽樣步驟：首先，確定審計目標、定義總體和抽樣單元；其次，確定樣本規模；然后，選取樣本；最后，對選取樣本實施審計程序，并根據樣本結果推斷總體特征。4.簡述分析程序在審計各階段的用途。答案：在風險評估階段，用于了解被審計單位及其環境，識別重大錯報風險；在實質性程序階段，針對認定層次重大錯報風險，作為實質性程序獲取證據；在審計結束時，用于對財務報表整體做最終復核，檢查是否存在異常。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論如何提高審計證據的可靠性。答案：可從多方面提高：選用可靠的證據來源，如外部獨立來源證據；在內部控制有效時獲取證據，因其生成的證據較可靠；直接獲取證據，可靠性強于間接獲取的；采用文件記錄等形式獲取證據，強于口頭證據；同時多獲取不同性質證據相互印證。2.討論審計風險各要素之間的關系。答案：審計風險=重大錯報風險×檢查風險。重大錯報風險包括固有風險和控制風險，是客觀存在，與檢查風險呈反向關系。審計人員可通過評估重大錯報風險，進而調整檢查風險，控制總體審計風險在可接受水平。3.討論在審計中如何運用審計抽樣提高審計效率。答案：合理運用審計抽樣能提高效率。準確界定總體和抽樣單元，使樣本具代表性；根據審計對象特征和風險水平確定適當樣本規模，不過大或過小；使用合適的選樣方法確保樣本隨機、均勻選取；利用樣本結果合理推斷總體，減少不必要的全面審查工作。4.討論審計工作底稿的作用。答案：審計工作底稿具重要作用，它是審計證據載體，記錄審計全過程及結論。有助于項目組內部復核和質量控制；為后續期間審計提供參考；便于監管機構檢查；遇到法律訴訟時，可作為審計人員遵循準則、履行職責的證明。單項選擇題答案1.D2.C3.C4.A5.B6.B7.B8.A9.D10.A多項選擇題答案