出納考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.庫存現金日記賬應采用（）。A.活頁賬簿B.卡片賬簿C.訂本式賬簿D.備查賬簿答案：C2.企業一般不得從本單位的現金收入中直接支付現金，因特殊情況需要支付現金的，應事先報經（）審查批準。A.本企業單位負責人B.上級主管部門C.開戶銀行D.財稅部門答案：C3.下列結算方式中，只能用于同城結算的是（）。A.支票B.銀行匯票C.商業匯票D.委托收款答案：A4.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：B5.企業收到購貨單位匯來的前欠貨款100萬元，此項業務使得（）。A.資產增加100萬元，收入增加100萬元B.資產增加100萬元，負債減少100萬元C.資產增加100萬元，負債增加100萬元D.資產項目一增一減，資產總額保持不變答案：D6.企業將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，應借記的會計科目是（）。A.材料采購B.在途物資C.預付賬款D.其他貨幣資金答案：D7.支票的出票日期必須使用中文大寫，10月20日的正確寫法是（）。A.壹拾月零貳拾日B.零壹拾月零貳拾日C.零壹拾月貳拾日D.壹拾月貳拾日答案：B8.下列各項中，不屬于其他貨幣資金核算內容的是（）。A.銀行本票存款B.銀行匯票存款C.信用卡存款D.備用金答案：D9.商業匯票的付款期限最長不得超過（）。A.3個月B.6個月C.9個月D.12個月答案：B10.企業現金清查中，經檢查仍無法查明原因的現金溢余，經批準后應計入（）。A.營業外收入B.管理費用C.其他業務收入D.營業外支出答案：A二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于現金使用范圍的有（）。A.職工工資、津貼B.個人勞務報酬C.向個人收購農副產品D.結算起點1000元以下的零星支出答案：ABCD2.以下屬于銀行結算方式的有（）。A.匯兌B.托收承付C.信用證D.委托收款答案：ABCD3.企業可以設立的銀行存款賬戶包括（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶答案：ABCD4.下列關于支票的說法正確的有（）。A.支票的提示付款期限自出票日起10日B.支票可以背書轉讓C.支票分為現金支票、轉賬支票和普通支票D.出票人不得簽發空頭支票答案：ABCD5.以下屬于其他貨幣資金的有（）。A.外埠存款B.存出投資款C.信用證保證金存款D.信用卡存款答案：ABCD6.現金日記賬的登記依據有（）。A.現金收款憑證B.現金付款憑證C.銀行收款憑證D.銀行付款憑證答案：ABD7.企業進行庫存現金清查時，對于盤虧的庫存現金，應先記入“待處理財產損溢”賬戶，待查明原因后分情況處理，可能記入的科目有（）。A.管理費用B.其他應收款C.營業外支出D.財務費用答案：ABC8.下列各項中，屬于企業貨幣資金的有（）。A.庫存現金B.銀行存款C.其他貨幣資金D.應收賬款答案：ABC9.商業匯票按承兌人不同可分為（）。A.商業承兌匯票B.銀行承兌匯票C.帶息商業匯票D.不帶息商業匯票答案：AB10.下列關于銀行存款余額調節表的說法正確的有（）。A.它是一種對賬記錄或對賬工具B.不能作為調整銀行存款日記賬賬面記錄的依據C.未達賬項是企業與銀行之間由于憑證傳遞上的時間差導致的D.經過調節后雙方的余額表示企業可以動用的銀行存款實有數答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業內部各部門周轉使用的備用金，可以單獨設置“備用金”科目核算。（）答案：√2.銀行存款余額調節表不僅能核對賬目，還能作為調整銀行存款日記賬賬面余額的原始憑證。（）答案：×3.企業與銀行核對銀行存款賬目時，對已發現的未達賬項，應當編制銀行存款余額調節表進行調節，并以銀行存款余額調節表作為原始憑證進行相應的賬務處理。（）答案：×4.企業的現金清查小組應當在出納人員不在場的情況下對企業庫存現金進行定期或不定期清查。（）答案：×5.商業承兌匯票的承兌人是購貨企業的開戶銀行。（）答案：×6.銀行匯票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。（）答案：×7.企業支付的銀行承兌匯票手續費應當計入當期管理費用。（）答案：×8.庫存現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）答案：√9.企業可以坐支現金，但必須事先報經開戶銀行審查批準。（）答案：×10.企業的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等都在“其他貨幣資金”科目核算。（）答案：√四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述現金管理的基本原則。答案：現金管理遵循收付合法、錢賬分管、收付兩清、日清月結原則。企業應按規定收支現金，出納與會計分管，收支要手續完備，每日終了結清賬目。2.簡述銀行存款賬戶的種類及用途。答案：銀行存款賬戶分四類。基本存款賬戶用于日常經營資金收付；一般存款賬戶可辦理借款轉存等；專用存款賬戶用于特定用途資金管理；臨時存款賬戶用于臨時經營活動資金收付。3.簡述未達賬項的幾種情況。答案：未達賬項有四種情況：企業已收銀行未收；企業已付銀行未付；銀行已收企業未收；銀行已付企業未付。是由于憑證傳遞時間差造成的。4.簡述支票的種類及特點。答案：支票分現金支票、轉賬支票和普通支票。現金支票只能支取現金；轉賬支票只能轉賬；普通支票可支取現金也可轉賬，在普通支票左上角劃兩條平行線為劃線支票，只能轉賬。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論如何加強企業現金的內部控制。答案：加強現金內部控制要做到職責分離，如出納與會計職責分開。嚴格審批流程，每筆現金收支都要審批。定期盤點現金，做到賬實相符。加強票據和印章管理，防止漏洞。2.分析企業在選擇銀行結算方式時需要考慮哪些因素。答案：要考慮結算金額大小，大額適合匯票等。結算速度要求，緊急的選快速方式如電匯。交易對象情況，信用好的可靈活選。風險因素，如防止空頭支票等。還要考慮手續費成本。3.探討企業如何應對銀行存款余額調節表中出現的問題。答案：首先仔細核對未達賬項，查找原因。若是記賬錯誤，及時更正。對于長期未達賬項，