知識回顧的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

2.企業將自產的貨物用于非應稅項目，應視同銷售計繳增值稅。

A.正確

B.錯誤

3.增值稅一般納稅人的增值稅專用發票應當在開具之日起多少天內認證？

A.90天

B.60天

C.30天

D.15天

4.下列哪項不屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.銷售收入

B.營業外收入

C.利息收入

D.獎金

5.企業轉讓土地使用權，應繳納哪種稅費？

A.增值稅

B.營業稅

C.土地增值稅

D.印花稅

6.企業購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例抵免企業所得稅。

A.正確

B.錯誤

7.企業捐贈支出，在計算應納稅所得額時，可以全額扣除。

A.正確

B.錯誤

8.個人取得特許權使用費所得，按每次收入計算繳納個人所得稅。

A.正確

B.錯誤

9.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

10.個人投資者從其投資企業取得的股息、紅利所得，應繳納個人所得稅。

A.正確

B.錯誤

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

2.企業下列哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.利息支出

B.營業外支出

C.稅金及附加

D.財產損失

3.個人所得稅的稅率包括哪些？

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.固定稅率

D.比例累進稅率

4.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠？

A.加計扣除

B.抵免

C.減半征收

D.免稅

5.個人下列哪些所得需要繳納個人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些行為構成增值稅的視同銷售？

A.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

B.將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人

C.將自產、委托加工的貨物用于投資

D.將自產、委托加工的貨物用于分配給股東

E.將購買的貨物用于對外投資

2.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的稅金包括哪些？

A.增值稅

B.消費稅

C.城市維護建設稅

D.教育費附加

E.地方教育附加

3.企業下列哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.利息支出

B.營業外支出

C.稅金及附加

D.財產損失

E.職工福利費

4.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠措施？

A.加計扣除

B.抵免

C.減半征收

D.免稅

E.稅收減免

5.個人所得稅的計稅依據包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產租賃所得

6.下列哪些情況可以享受個人所得稅的專項附加扣除？

A.繼續教育

B.住房貸款利息

C.住房租金

D.子女教育

E.醫療保健

7.個人取得下列哪些所得需要繳納個人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

E.股息、紅利所得

8.企業下列哪些行為可能涉及土地增值稅？

A.轉讓土地使用權

B.出租土地使用權

C.贈與土地使用權

D.投資土地使用權

E.開發土地使用權

9.企業在計算企業所得稅時，可以扣除的公益性捐贈支出包括哪些？

A.對教育事業的捐贈

B.對扶貧事業的捐贈

C.對環保事業的捐贈

D.對文化事業的捐贈

E.對體育事業的捐贈

10.下列哪些情況可以享受個人所得稅的稅收減免？

A.退休工資

B.工傷賠償

C.社會保險費

D.養老保險費

E.失業保險費

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在計算增值稅時，稅率相同。（×）

2.企業購進固定資產發生的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（√）

3.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，在計算應納稅所得額時可以全額扣除。（×）

4.企業發生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時可以全額扣除。（×）

5.個人所得稅的起征點為每月5000元。（√）

6.個人取得的稿酬所得，可以享受20%的減除費用。（×）

7.企業轉讓自用房產，應繳納土地增值稅。（√）

8.企業發生的職工福利費支出，在計算應納稅所得額時可以全額扣除。（×）

9.個人投資者從其投資企業取得的股息、紅利所得，免征個人所得稅。（×）

10.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的公益性捐贈支出，不得超過當年利潤總額的12%。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅收政策上的主要區別。

2.請列舉企業所得稅中可以加計扣除的項目，并簡要說明其具體規定。

3.解釋個人所得稅中的專項附加扣除的概念，并舉例說明常見的專項附加扣除項目。

4.簡述土地增值稅的納稅義務人和征稅范圍。

5.說明企業所得稅中虧損彌補的規定，包括虧損彌補的期限和方式。

6.簡要介紹個人所得稅中關于股息、紅利所得的征稅規定。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物等，銷售不動產屬于營業稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：增值稅一般納稅人的增值稅專用發票應當在開具之日起90天內認證。

3.A

解析思路：企業將自產的貨物用于非應稅項目，應視同銷售計繳增值稅。

4.D

解析思路：獎金屬于企業所得稅的應納稅所得額。

5.C

解析思路：轉讓土地使用權應繳納土地增值稅。

6.A

解析思路：企業購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例抵免企業所得稅。

7.B

解析思路：企業捐贈支出，在計算應納稅所得額時，不能全額扣除，有扣除限額。

8.A

解析思路：個人取得特許權使用費所得，按每次收入計算繳納個人所得稅。

9.D

解析思路：財產轉讓所得屬于個人所得稅的征稅范圍。

10.A

解析思路：個人投資者從其投資企業取得的股息、紅利所得，應繳納個人所得稅。

二、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物、銷售不動產等。

2.ABCDE

解析思路：稅金及附加包括增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等。

3.ACDE

解析思路：利息支出、稅金及附加、財產損失、職工福利費可以在計算應納稅所得額時扣除。

4.ABCDE

解析思路：企業所得稅的稅收優惠包括加計扣除、抵免、減半征收、免稅、稅收減免等。

5.ABCDE

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得等。

6.ABCDE

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括繼續教育、住房貸款利息、住房租金、子女教育、醫療保健等。

7.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、財產轉讓所得、股息、紅利所得等。

8.ACE

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權、贈與土地使用權、開發土地使用權等。

9.ABCDE

解析思路：企業所得稅中可以扣除的公益性捐贈支出包括對教育、扶貧、環保、文化、體育事業的捐贈。

10.ABCDE

解析思路：個人所得稅的稅收減免包括退休工資、工傷賠償、社會保險費、養老保險費、失業保險費等。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅收政策上的主要區別包括稅率、進項稅額抵扣、發票管理等。

2.√

解析思路：企業購進固定資產發生的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。

3.×

解析思路：企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，在計算應納稅所得額時，有扣除限額。

4.×

解析思路：企業發生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時，有扣除限額。

5.√

解析思路：個人所得稅的起征點為每月5000元。

6.×

解析思路：個人取得的稿酬所得，可以享受20%的減除費用，但不是全額扣除。

7.√

解析思路：企業轉讓自用房產，應繳納土地增值稅。

8.×

解析思路：企業發生的職工福利費支出，在計算應納稅所得額時，有扣除限額。

9.×

解析思路：個人投資者從其投資企業取得的股息、紅利所得，應繳納個人所得稅。

10.√

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的公益性捐贈支出，不得超過當年利潤總額的12%。

四、簡答題

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅收政策上的主要區別。

解析思路：分別列舉增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅率、進項稅額抵扣、發票管理等方面的差異。

2.請列舉企業所得稅中可以加計扣除的項目，并簡要說明其具體規定。

解析思路：列舉加計扣除的項目，如研發費用、環境保護等，并簡要說明每個項目的具體扣除比例或標準。

3.解釋個人所得稅中的專項附加扣除的概念，并舉例說明常見的專項附加扣除項目。

解析思路：解釋專項附加扣除的定義，并列舉常見的扣除項目，如子女教育、繼續教育等