中小企業財務管理現狀分析及問題研究——以K公司為例AnalysisandResearchonthecurrentsimanagementofsmallandmedium-sizedenteGoodfinancialmanagementcannotonlybringmoreprofitstoenterprialsoenableenterprisestandardizedmanagement.ThefirstpartistheintthesecondpartmainlystudiesthebasictheoryoftheconceptoffinancialthirdpartoftheKcompanyasanexampletostatusquo,brieflyintroducedthebafinancingmanagement,investmentmanagementfocusituationofthefinancialmanagementofKcompany;thefourthpartanalyzesthefinancialmanagementproblemsofKcompany,includingthemanagementmodeisnotperfect,assetmanagementsystem,financingManagementScienceinfouraspects;thefifthpart,imanagementKthecompany'sproblemsandputscountermeasuresandsuggestions,includingtheperfectionofenterprisemanagemententerprisefinancingchannelsandtheconstructionofthemanagementframeworkfouraspects;thesixthpartofKeywords:Smallandmedium-sized 0 1 1 1 1 22.1財務管理目標 22.2財務管理內容 33K公司財務管理的現狀分析 43.1K公司的基本情況簡介 43.2K公司財務管理的現狀 43.2.1人員配備方面 43.2.2融資管理方面 53.2.3投資管理方面 64K公司財務管理存在的問題 63.1管理模式不完善 63.2資產管理體系疏松 73.3籌資能力較差 8 8 9 95.2建立健全資產管理體系 95.3適當拓展企業融資渠道 5.4構建科學投資管理框架 廣東水利電力職業技術學院中小企業財務管理現狀分析及問題研究——以K公司為例 1緒論1.1研究背景1.2研究目的及意義加強對中小企業財務管理現狀分析及問題研究具1.3國內外研究現狀 廣東水利電力職業技術學院中小企業財務管理現狀分析及問題研究——以K公司為例 2企業財務管理的概述第3頁共17頁營方式，在市場競爭中掌握最及時的時間價值，來達到企業總價值的提升最終達到企業價值的最高值。第四，企業相關者利益最大化。企業的利益相關者包括了很多方面的人群，比如企業股東、債權人以及對企業內部現金流量有著把控和要求權的人。通過財務管理活動讓企業內部資金變得更加靈活和有效，增強企業盈利能力，進而讓企業獲得更多的利潤，提升了股東、債權人以及眾多擁有企業股份人群的根本利益。2.2財務管理內容企業的財務管理直接關系著企業的資產配置，它是對企業整個資產融通和企業的資金流向和企業的利潤分配等綜合性管理。企業的財務管理工作有著明確的法律法規，作為一項經濟管理工作，是企業管理中的重要組成部分。財務管理甚至可以說是一種價值管理，將企業的成本、資金、利潤等通過科學化的有效整合并進行分析，進行財務的運算，加以控制，以最有效的財務信息來幫助企業的管理層進行決策。企業的財務管理直接反映著企業的經營狀況，企業一切涉及到資金的收入與支出的活動都要通過財務管理，由此可見，企業任何一個部門對企業資金的使用都將要服從財務部門的管理。財務管理的主要內容主要體現在幾個方第一，資產配置的管理。企業的資產分配以資金為主，企業的運營要收獲利潤，對于資金的分配就是將利潤進行再分配的過程，在符合法律規定的情況下，保證企業收益的同時，來選擇最佳方式的利潤分配。企業的資金分配目的是要使企業的財務狀況有所改善，并且提高盈利的能力，因此，財務部門在資金配置的管理中，要全面考慮到企業的具體情況，并且要與其他部門在各個環節進行通力合作，才能確保企業達成效益的最大化。第二，資金運營管理。資金運營指的是企業用于投資活動的資金。企業的投資活動是使資產轉化為另一種形式的活動，有著一定的價值體現。財務管理對于資金運營的管理目的就是為了保證活動資金的安全性，避免為此產生的一些風險，要以嚴格執行企業的相關制度為前提，對資金進行統一的、有效的配置和使用，保證企業活動的順利進行，維護企業的經濟利益。第三，企業的籌資管理。企業的籌資指的是企業根據自身的實際經營情況，為滿足發展需要而進行的籌集生產經營以及投資所需的資金，其目標是為了幫助 廣東水利電力職業技術學院中小企業財務管理現狀分析及問題研究——以K公司為例 析，規避由于籌資不合理為企業帶來的風險從于投資的管理就有著一定的必要性。投資的管理是以企業自身的發展現狀為依3K公司財務管理的現狀分析K公司于2008年在廣東省廣州市成立，公司的初始注冊資金為100萬元人3.2.1人員配備方面K公司在財務管理部門人員配備方面較為簡單，即兩個會計人員，一個出納人員，并且從K公司所提供的財務部門人員入職要求表中可以看出，K公司對財 廣東水利電力職業技術學院中小企業財務管理現狀分析及問題研究——以K公司為例 表1K公司財務部門人員入職要求表經驗要求學歷要求1.具有兩年及兩年以上會計經驗；2.具有極強的溝通交流能力，對工作認真負責，且具有一定的團隊協作意識；3.熟悉辦公室軟件、金蝶財務軟件。1.專業要求：財務、會計、以上學歷出納1.具有兩年及兩年以上工作經驗；2.可以熟練操作電腦；3.持有會計從業資格證書；4.本地戶口優先考慮。1.專業要求：財務、會計、2.學歷要求：大專及大專以上學歷3.2.2融資管理方面K公司作為中小企業中的一員，需要經濟初創期、成長期、成熟期等階段。K公司的投資活動所產生的現金流相對較少，以銀行表22016年K公司籌資活動產生的現金流情況(萬元)吸收投資所收到的現金收到的其他與籌資活動有關的現金現金流入小計分配股利、利潤或償付利息所支付的現金支付的其他與籌資活動有關的現金現金流出小計 籌資活動產生的現金流量凈額：790資料來源：K公司內部資料3.2.3投資管理方面由表3可以發現，K公司通過投資所獲得的現金流入為0元，加之K公司并沒有開展對外投資活動，所以投資收入也為0。在2016年全年中K公司投資活動所產生的現金流為709.614萬元，主要是為了滿足企業產生生產的客觀需要而大多數投資集中于固定資產的支付方面。由此可見，K公司的投資管理表32016年K公司投資活動產生的現金流情況(萬元)收回投資所收到的現金取得投資收益所受到的現金處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額收到的其他與投資活動有關的現金構建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金投資所支付的現金支付其他與投資活動有關的現金投資活動產生的現金力量凈額：-709.6143.1管理模式不完善K公司財務管理存在管理模式不完善的問題，難以從根本上保證K公司財務績指標完成等環節中，對財務管理缺乏應有的重視。K公司的財務管理制有根據企業自身發展的實際情況進行有針對性的設置，賬務處理上存在程序混亂、雜亂無章的情況，無形之中增加了財務漏洞情況出現的幾率。同時，K的生產規模較少，員工總數約為58人，而財務部門僅為3人，即2名會計、1重制約K公司的進一步發展。K公司財務管理存在資產管理體系疏松的問題，具體表現在應收賬款管理、從表4中可以看出，2015年-2016年K公司營收賬款周轉率為1.72,應收賬款周轉天數為209.30天，通過這些數據可以推測出K公司的資金存在一定的難以表42015-2016年K公司應收賬款周轉率2015年2016年營業收入(萬元)應收賬款期末數(萬元)平均應收賬款余額(萬元)營收賬款周轉率應收賬款周轉天數5中可以看出，2014年到2016年這三年間K公司廣告類產品的存貨比例呈現逐表52014年-2016年K公司各類商品占存貨商品的比例日期廣告產品非廣告產品贈品日期老化產品缺貨產品2014年2015年2016年K公司財務管理存在籌資能力較差的問題，從整體上來說K公司的資金籌集K公司的融資渠道較為單一，資金積累能力較為薄理能力提升的主要因素。在K公司發展和運作過程中，在高新技術的運用和使企業在面臨困難時不能根據市場的變化及時調整自身的發展模式以及融資的于企業未來經濟和社會利益的提升也毫無幫助，甚至還會阻礙企業利益的最大從K公司的投資現狀分析可以看出，該公司的投資主要集中于固定 廣東水利電力職業技術學院中小企業財務管理現狀分析及問題研究——以K公司為例 K公司近年來并沒有對產品科技做出適當投入，基本根據中國現行的財務制度規定，無形資產的投資額度不得超過企業注冊資金的20%,如果特殊情況需要獲得相關部門批準，最高不得超過30%,因此，K公司若5優化K公司財務管理結構的建議K公司要逐步完善自身的財務管理模式，為企業負責風險管理的部門，對K公司發生的損失要科學控制和適度掌握。理模式也很難適應市場經濟的發展，我國眾多的中小企業應該逐漸認識到先進 廣東水利電力職業技術學院中小企業財務管理現狀分析及問題研究——以K公司為例 的發展戰略。科學化的成本管理制度能使K公司的財務管理模式更為完整全面，只有這樣才能夠保證K公司在運營過程中避免出現企業財務周轉困難的現象。擴大企業的資金鏈條，為K公司開辟一條可持續發展的有效道路。公司可以通過研制自己核心產品的方式來不斷增強自身的產品競爭力，如果K 廣東水利電力職業技術學院中小企業財務管理現狀分析及問題研究——以K公司為例 得初始資金，從而加快K公司產品成果轉化合作銀行和商業銀行相互協作聯合為中小企業提供服務的資本運作體系，使K識水平，同時也提高會計人員的道德素養，要通過約束自己的行為也約束他達每一個決策都是有效且可靠的。這樣，中小企業還需要為K公司的長遠發展奠定基礎。6結論 廣東水利電力職業技術學院中小企業財務管理現狀分析及問題研究——以K公司為例 作的同時，看重效益。企業的效益需要財務的反映，企業財務管理，更關系著公司的決策，因此，財務管理也將隨著時代的發展，在中小企業中的地位逐漸上升，正是基于這樣的背景，完善中小企業財務管理的應用