2025年注冊稅務師稅法一考前沖刺模擬試卷解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應稅銷售額超過500萬元的工業企業B.年應稅銷售額超過200萬元的商業企業C.年應稅銷售額超過100萬元的農業生產者D.年應稅銷售額超過500萬元的個體工商戶3.下列各項中，不屬于增值稅小規模納稅人的是（）。A.年應稅銷售額不超過500萬元的工業企業B.年應稅銷售額不超過200萬元的商業企業C.年應稅銷售額不超過100萬元的農業生產者D.年應稅銷售額不超過500萬元的個體工商戶4.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售自產農產品B.銷售免稅農產品C.銷售古舊圖書D.銷售自產貨物5.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產6.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額D.應納稅額=銷售額×（1+稅率）+進項稅額7.下列各項中，不屬于增值稅小規模納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額D.應納稅額=銷售額×（1+稅率）+進項稅額8.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發生時間的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為書面合同約定的收款日期的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為發出貨物并辦妥托收手續的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為貨物發出的當天9.下列各項中，不屬于增值稅納稅地點的是（）。A.銷售方所在地B.購買方所在地C.銷售方與購買方協商確定的地點D.國家稅務總局規定的地點10.下列各項中，不屬于增值稅納稅期限的是（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.增值稅的納稅人包括（）。A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規模納稅人C.增值稅特定納稅人D.增值稅臨時納稅人2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產3.增值稅的稅率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%4.增值稅的免稅項目包括（）。A.銷售自產農產品B.銷售免稅農產品C.銷售古舊圖書D.銷售自產貨物5.增值稅的納稅義務發生時間包括（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為書面合同約定的收款日期的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為發出貨物并辦妥托收手續的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為貨物發出的當天6.增值稅的納稅地點包括（）。A.銷售方所在地B.購買方所在地C.銷售方與購買方協商確定的地點D.國家稅務總局規定的地點7.增值稅的納稅期限包括（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月8.增值稅的征收管理包括（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款繳納D.稅收保全9.增值稅的稅收優惠政策包括（）。A.稅收減免B.稅收優惠C.稅收返還D.稅收抵免10.增值稅的稅務處理包括（）。A.銷售額的確認B.稅率的適用C.進項稅額的確認D.應納稅額的計算四、計算題（每題5分，共10分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年4月銷售自產貨物不含稅銷售額為100萬元，當月購進原材料取得增值稅專用發票注明進項稅額為13萬元，購進固定資產取得增值稅專用發票注明進項稅額為6萬元。求該企業當月應納增值稅稅額。2.某小規模納稅人，2024年5月銷售貨物含稅銷售額為50萬元，當月購進貨物取得增值稅普通發票注明進項稅額為5萬元。求該小規模納稅人當月應納增值稅稅額。五、判斷題（每題2分，共10分）1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在增值稅的稅率上沒有區別。（）2.增值稅納稅人銷售自產農產品，可以享受免稅政策。（）3.增值稅納稅義務發生時間以貨物發出時間為準。（）4.增值稅的納稅地點可以由銷售方和購買方協商確定。（）5.增值稅的納稅期限最長為1年。（）六、簡答題（每題5分，共10分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。2.簡述增值稅納稅義務發生時間的確定。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。銷售不動產屬于增值稅征收范圍。2.C解析：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的工業企業、年應稅銷售額超過200萬元的商業企業、年應稅銷售額超過100萬元的農業生產者和年應稅銷售額超過500萬元的個體工商戶。農業生產者不屬于增值稅一般納稅人。3.C解析：增值稅小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的工業企業、年應稅銷售額不超過200萬元的商業企業、年應稅銷售額不超過100萬元的農業生產者和年應稅銷售額不超過500萬元的個體工商戶。農業生產者不屬于增值稅小規模納稅人。4.D解析：增值稅免稅項目包括銷售自產農產品、銷售免稅農產品、銷售古舊圖書等。銷售自產貨物不屬于增值稅免稅項目。5.D解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。銷售無形資產屬于增值稅征稅范圍。6.B解析：增值稅一般納稅人應納稅額計算公式為應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率。7.B解析：增值稅小規模納稅人應納稅額計算公式為應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率。8.D解析：增值稅納稅義務發生時間以貨物發出的當天為準。9.D解析：增值稅納稅地點為國家稅務總局規定的地點。10.D解析：增值稅納稅期限最長為6個月。二、多項選擇題1.A,B,C解析：增值稅的納稅人包括增值稅一般納稅人、增值稅小規模納稅人和增值稅特定納稅人。2.A,B,C,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。3.A,B,C,D解析：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%。4.A,B,C解析：增值稅的免稅項目包括銷售自產農產品、銷售免稅農產品和銷售古舊圖書。5.A,B,C解析：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，為書面合同約定的收款日期的當天，為發出貨物并辦妥托收手續的當天。6.A,B,C,D解析：增值稅的納稅地點包括銷售方所在地、購買方所在地、銷售方與購買方協商確定的地點和國家稅務總局規定的地點。7.A,B,C,D解析：增值稅的納稅期限包括1個月、2個月、3個月和6個月。8.A,B,C,D解析：增值稅的征收管理包括稅務登記、納稅申報、稅款繳納和稅收保全。9.A,B,C,D解析：增值稅的稅收優惠政策包括稅收減免、稅收優惠、稅收返還和稅收抵免。10.A,B,C,D解析：增值稅的稅務處理包括銷售額的確認、稅率的適用、進項稅額的確認和應納稅額的計算。四、計算題1.解析：應納增值稅稅額=銷售額×稅率-進項稅額=100萬元×13%-（13萬元+6萬元）=13萬元。2.解析：應納增值稅稅額=銷售額÷（1+稅率）×稅率-進項稅額=50萬元÷（1+3%）×3%-5萬元=1.21萬元。五、判斷題1.×解析：增值稅一般納稅