2025年稅務(wù)師考試新穎試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.工資薪金

C.福利費(fèi)

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

3.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.小規(guī)模納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷(xiāo)售免稅農(nóng)產(chǎn)品

C.銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品并用于加工

D.銷(xiāo)售免稅農(nóng)產(chǎn)品并用于加工

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.金融債券利息收入

C.基金利息收入

D.貸款利息收入

6.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息所得

B.股息所得

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.營(yíng)業(yè)所得

8.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)設(shè)備的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)服務(wù)的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)自用不動(dòng)產(chǎn)的增值稅

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.費(fèi)用

B.資產(chǎn)折舊

C.稅收滯納金

D.營(yíng)業(yè)外支出

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.購(gòu)買(mǎi)方

B.銷(xiāo)售方

C.提供加工、修理修配勞務(wù)方

D.提供服務(wù)方

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.居民個(gè)人

B.企業(yè)

C.非居民企業(yè)

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

12.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

14.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

16.下列哪些屬于增值稅的申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托申報(bào)

C.稅務(wù)代理申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托申報(bào)

C.稅務(wù)代理申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

18.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人優(yōu)惠

B.納稅人出口退稅

C.納稅人投資優(yōu)惠

D.納稅人高新技術(shù)優(yōu)惠

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)優(yōu)惠

D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

20.下列哪些屬于增值稅的稅收違法處罰？

A.未按規(guī)定申報(bào)納稅

B.偽造、變?cè)煸鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票

C.非法代開(kāi)增值稅專用發(fā)票

D.隱瞞、謊報(bào)應(yīng)稅銷(xiāo)售額

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，所有的成本費(fèi)用都可以在稅前扣除。（）

3.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法只適用于小規(guī)模納稅人。（）

4.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、金融債券利息收入和基金利息收入。（）

5.增值稅的納稅義務(wù)人包括購(gòu)買(mǎi)方和銷(xiāo)售方。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個(gè)人和非居民企業(yè)。（）

7.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和3%。（）

8.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、15%、20%和10%。（）

9.增值稅的納稅期限可以是1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月或1年。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅期限可以是1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月或1年。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求。

4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的意義。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅改革對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響。

2.論述企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策在促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)中的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

2.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金、福利費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)，但不包括稅收滯納金。

3.BCD

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的情況。

4.ACD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷(xiāo)售免稅農(nóng)產(chǎn)品和銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品并用于加工。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、金融債券利息收入和基金利息收入。

6.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息所得、股息所得、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和營(yíng)業(yè)所得。

8.ABC

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)買(mǎi)原材料、設(shè)備和服務(wù)的增值稅。

9.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括費(fèi)用和資產(chǎn)折舊，但不包括稅收滯納金和營(yíng)業(yè)外支出。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括購(gòu)買(mǎi)方、銷(xiāo)售方、提供加工、修理修配勞務(wù)方和提供服務(wù)方。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個(gè)人、企業(yè)、非居民企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

12.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和10%。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限可以是1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月或1年。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限可以是1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月或1年。

16.ABCD

解析思路：增值稅的申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托申報(bào)、稅務(wù)代理申報(bào)和郵寄申報(bào)。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托申報(bào)、稅務(wù)代理申報(bào)和郵寄申報(bào)。

18.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人優(yōu)惠、納稅人出口退稅、納稅人投資優(yōu)惠和納稅人高新技術(shù)優(yōu)惠。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓股權(quán)優(yōu)惠和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。

20.ABCD

解析思路：增值稅的稅收違法處罰包括未按規(guī)定申報(bào)納稅、偽造、變?cè)煸鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票、非法代開(kāi)增值稅專用發(fā)票和隱瞞、謊報(bào)應(yīng)稅銷(xiāo)售額。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅的征稅范圍確實(shí)包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。

2.錯(cuò)誤

解析思路：并非所有的成本費(fèi)用都可以在稅前扣除，如稅收滯納金不能稅前扣除。

3.錯(cuò)誤

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法不僅適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人也可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

4.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入確實(shí)包括國(guó)債利息收入、金融債券利息收入和基金利息收入。

5.正確

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人確實(shí)包括購(gòu)買(mǎi)方和銷(xiāo)售方。

6.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人確實(shí)包括居民個(gè)人和非居