財務支付結算管理制度?一、總則（一）目的為加強公司財務支付結算管理，規范支付結算行為，保障資金安全，提高資金使用效率，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構的各項財務支付結算業務。（三）基本原則1.合法性原則：支付結算活動必須遵守國家法律法規和金融規章制度。2.準確性原則：支付信息應準確無誤，確保資金支付的及時性和準確性。3.安全性原則：采取有效措施保障資金安全，防止資金被盜用、挪用等風險。4.效益性原則：在確保資金安全的前提下，優化支付流程，提高資金使用效益。二、支付結算方式（一）現金支付1.公司在下列范圍內可以使用現金：職工工資、津貼；個人勞務報酬；根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；向個人收購農副產品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出（結算起點為1000元）；中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。2.現金支付應嚴格按照審批程序進行，由經辦人填寫現金支出審批單，經部門負責人、財務負責人、總經理審批后，方可辦理。3.現金支付必須當面點清，確保金額準確無誤，并要求收款人在收款憑證上簽字確認。（二）銀行轉賬支付1.除上述規定可以使用現金支付的情況外，公司各項支出應通過銀行轉賬方式進行結算。2.辦理銀行轉賬支付業務時，經辦人應填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位名稱、賬號、開戶行等信息，并附上相關合同、發票等證明文件。3.付款申請單經部門負責人、財務負責人、總經理審批后，交由財務部門辦理轉賬手續。財務人員應認真審核付款申請單及相關附件，確保支付信息準確無誤。審核通過后，根據付款方式選擇相應的銀行結算方式進行支付，如支票、匯票、本票、網上銀行支付等。4.使用支票支付時，應嚴格按照支票管理規定填寫支票，注明日期、金額、用途等，并在支票登記簿上登記支票號碼、金額、收款單位等信息。支票的簽發必須由兩人以上負責，其中一人負責保管財務專用章，另一人負責保管法人章。5.使用網上銀行支付時，應嚴格按照網上銀行操作規程進行操作，設置不同級別的操作權限和密碼，并定期更換密碼。操作人員在完成支付操作后，應及時打印支付憑證，并與付款申請單及相關附件一并作為記賬憑證附件。（三）票據支付1.公司在辦理商品交易、勞務供應等經濟業務時，可以使用商業匯票、銀行匯票、銀行本票等票據進行支付結算。2.票據的取得、背書轉讓、貼現等業務應嚴格按照《票據法》等相關法律法規及金融機構的規定辦理。3.取得票據時，經辦人應認真審核票據的真實性、完整性和有效性，確保票據要素齊全、背書連續。對于不符合要求的票據，應及時退回出票人或相關責任人進行更換。4.背書轉讓票據時，應在票據背面背書欄內加蓋公司財務專用章和法人章，并注明被背書人名稱。背書轉讓的票據金額必須與實際交易金額相符，嚴禁超金額背書轉讓。5.辦理票據貼現業務時，應根據公司資金需求情況，綜合考慮貼現利率、貼現期限等因素，選擇合適的金融機構進行貼現。貼現業務辦理完畢后，財務人員應及時進行賬務處理，并跟蹤貼現資金到賬情況。三、支付審批流程（一）審批權限1.一般費用支付：金額在[x]元以下的一般費用支付，由部門負責人審批后，報財務負責人審核，總經理審批。2.較大金額費用支付：金額在[x]元以上至[x]元的較大金額費用支付，經部門負責人、財務負責人審核后，報總經理審批。3.重大金額費用支付：金額在[x]元以上的重大金額費用支付，由部門負責人、財務負責人、總經理審核后，提交公司董事會或股東會審批。（二）審批流程1.經辦人填寫付款申請單，并附上相關合同、發票等證明文件，提交部門負責人審批。2.部門負責人對付款事項的真實性、合理性進行審核，簽署審批意見后，提交財務負責人審核。3.財務負責人對付款申請單及相關附件進行審核，重點審核支付金額、支付方式、資金來源等是否符合公司財務規定和資金預算安排。審核通過后，簽署審核意見，報總經理審批。4.總經理對付款申請進行最終審批。如總經理認為付款事項存在疑問或需要進一步核實，可要求經辦人或相關部門提供補充資料或作出說明。5.經總經理審批同意后，付款申請單交財務部門辦理支付手續。（三）特殊情況處理1.對于緊急支付事項，如因突發事件導致的應急采購、搶修等費用支出，可先由經辦人電話請示部門負責人、財務負責人和總經理同意后，先行辦理支付手續，但事后必須及時補辦審批手續。2.對于涉及關聯交易的支付事項，應按照公司關聯交易管理制度的規定，履行相關審批程序，并在付款申請單中注明關聯交易的性質和內容。四、財務審核要點（一）支付依據審核1.審核付款申請單是否與相關合同、協議約定的付款條款一致，包括付款金額、付款時間、付款方式等。2.審核發票是否真實、合法、有效，發票內容是否與付款事項相符，發票開具日期是否在規定的時間范圍內。對于不符合規定的發票，如發票抬頭錯誤、發票內容虛假、發票未加蓋發票專用章等，應要求對方重新開具。3.審核其他證明文件是否齊全、有效，如驗收報告、結算清單、費用報銷單等。證明文件應能夠充分證明付款事項的真實性和合理性。（二）支付金額審核1.審核付款金額是否準確無誤，是否與合同約定的金額或實際發生的費用一致。如有差異，應要求經辦人說明原因，并提供相關證明材料。2.審核付款金額是否在預算范圍內，對于超出預算的支付事項，應要求相關部門提供預算調整申請及審批文件。（三）支付方式審核1.根據付款金額、付款對象、資金安全等因素，審核選擇的支付方式是否合適。對于大額支付或風險較高的支付業務，應優先選擇銀行轉賬等安全可靠的支付方式。2.審核支付方式的操作流程是否符合公司規定和金融機構的要求，如支票的填寫、背書轉讓，網上銀行支付的操作權限設置等。（四）資金來源審核1.審核付款資金來源是否合理，是否符合公司資金管理規定。如使用專項資金支付其他費用，應要求提供專項資金使用審批文件。2.對于涉及資金拆借、融資等資金來源渠道的支付事項，應審核相關手續是否齊全，資金成本是否合理。五、支付結算憑證管理（一）憑證種類支付結算憑證主要包括現金支票、轉賬支票、銀行匯票、銀行本票、商業匯票、托收承付憑證、委托收款憑證、匯兌憑證、網上銀行支付憑證等。（二）憑證購買與保管1.財務部門指定專人負責支付結算憑證的購買、保管和使用。購買支付結算憑證時，應到經中國人民銀行批準的金融機構辦理，并按照規定填寫購買憑證申請表，經財務負責人審批后，方可購買。2.支付結算憑證應妥善保管，存放于保險柜等安全設施內。保管人員應建立支付結算憑證登記簿，詳細記錄憑證的種類、號碼、購買日期、使用情況等信息。3.支付結算憑證的保管期限應按照國家會計檔案管理規定執行，期滿后按照規定進行銷毀。銷毀時，應編制支付結算憑證銷毀清單，經財務負責人審核后，報總經理批準，并由專人負責監銷。（三）憑證使用與傳遞1.使用支付結算憑證時，應嚴格按照規定的格式和內容填寫，確保憑證要素齊全、準確無誤。填寫錯誤的憑證應加蓋"作廢"章，并妥善保管，不得隨意銷毀。2.支付結算憑證的傳遞應嚴格按照公司內部規定的流程進行，確保憑證安全、及時送達相關部門和人員。傳遞過程中，應做好交接記錄，明確交接雙方的責任。3.對于通過網上銀行支付的業務，支付結算憑證以電子數據形式保存。財務人員應定期對電子支付憑證進行備份，并按照會計檔案管理規定進行存儲和保管。六、支付結算風險控制（一）風險識別與評估1.財務部門應定期對支付結算業務進行風險識別和評估，分析可能存在的風險因素，如資金被盜用、挪用、支付錯誤、票據詐騙等。2.根據風險識別和評估結果，制定相應的風險應對措施，明確風險控制責任人和控制目標，確保支付結算業務風險可控。（二）內部控制措施1.建立健全支付結算內部控制制度，明確各部門和人員在支付結算業務中的職責和權限，形成相互制約、相互監督的機制。2.加強對支付結算業務流程的控制，嚴格執行支付審批程序，確保每一筆支付都經過授權和審核。對于重要的支付業務，應實行雙人操作或多人復核制度。3.加強對支付結算憑證的管理，嚴格支付結算憑證的購買、保管、使用和傳遞流程，防止憑證丟失、被盜用或濫用。4.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發現和處理異常情況。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁將公司資金存入個人賬戶。5.加強對財務人員的培訓和教育，提高財務人員的業務水平和風險意識，確保財務人員能夠熟練掌握支付結算業務知識和操作技能，準確識別和防范支付結算風險。（三）應急處置機制1.制定支付結算業務應急預案，明確應急處置流程和責任分工。當發生支付結算風險事件時，能夠迅速啟動應急預案，采取有效措施進行處置，降低風險損失。2.定期對應急預案進行演練和評估，根據演練結果和實際情況及時對應急預案進行修訂和完善，確保應急預案的有效性和可操作性。七、監督與檢查（一）內部審計監督1.公司內部審計部門應定期對支付結算業務進行審計監督，檢查支付結算制度的執行情況，審核支付業務的真實性、合法性和合規性。2.內部審計部門應重點關注大額支付、異常支付、關聯交易支付等事項，對發現的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務自查1.財務部門應定期對支付結算業務進行自查，檢查支付審批流程是否合規、支付憑證是否齊全、資金安全是否得到保障等。2.財務自查應形成自查報告，對發現的問題進行分析和總結，并提出改進措施和建議。自查報告應報財務負責人和總經理審閱。（三）外部監督檢查1.接受國家