鴻星爾克財務管理制度?一、總則（一）目的為了加強鴻星爾克公司（以下簡稱"公司"）財務管理，規范財務行為，確保公司財務工作的順利進行，保障公司資產安全，提高經濟效益，依據國家有關法律法規和公司章程，結合公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于鴻星爾克公司總部及所屬各子公司、分公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規和相關政策規定。2.真實性原則：財務核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司各項財務活動，確保財務信息的完整性。4.準確性原則：財務數據的記錄、計算和報告應準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現公司價值最大化。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、完善和執行監督。2.組織公司財務核算，編制財務報表，及時、準確地反映公司財務狀況和經營成果。3.進行財務預算的編制、執行、監控和分析，為公司決策提供財務依據。4.負責公司資金的籌集、調配和管理，確保資金安全和正常周轉。5.開展成本費用控制與管理，優化成本結構，提高公司盈利能力。6.參與公司投資、融資、重大經濟合同等事項的財務決策和風險評估。7.負責稅務籌劃與申報繳納，依法納稅，合理降低稅務成本。8.建立健全財務檔案管理制度，妥善保管財務資料。9.配合內外部審計、稅務檢查等工作，提供相關財務資料和解釋說明。（二）財務人員崗位職責1.財務總監全面負責公司財務管理工作，制定財務戰略和規劃。組織領導財務部門完成各項財務工作任務，確保財務工作的高效運行。參與公司重大決策，提供財務專業意見和建議，把控財務風險。協調與外部金融機構、稅務機關等的關系。2.會計主管負責財務核算工作的組織與管理，審核會計憑證和財務報表。制定會計核算流程和規范，確保財務核算的準確性和規范性。協助財務總監進行財務預算編制和執行監控。組織財務人員的培訓和考核。3.會計按照國家會計準則和公司財務制度，進行日常賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制各類財務報表。負責財務數據的收集、整理和分析。協助進行財務預算和成本核算工作。4.出納辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金收付的準確性和安全性。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和有關印章、空白票據。協助會計做好資金核對工作。（三）財務人員職業道德與培訓1.財務人員應遵守職業道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務機密。2.公司定期組織財務人員參加業務培訓和職業道德教育，不斷提高財務人員的專業素質和業務能力。三、財務預算管理（一）預算編制1.公司實行年度預算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度財務預算。2.各部門根據公司戰略目標和經營計劃，結合本部門實際情況，提出本部門年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。3.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，提出調整建議，形成公司年度財務預算草案。4.公司年度財務預算草案經公司管理層審議通過后，報董事會審批。（二）預算執行1.公司各部門是預算執行的責任主體，負責本部門預算的具體執行。2.財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，定期向公司管理層報告預算執行進度。3.各部門應嚴格按照預算執行，不得擅自調整預算。如遇特殊情況需要調整預算，應按規定程序報經批準。（三）預算調整1.預算執行過程中，如因市場環境、政策法規等因素發生重大變化，導致原預算無法執行或執行結果與預算有較大差異時，可申請預算調整。2.預算調整申請由預算執行部門提出，說明調整原因、調整內容和調整金額等。3.財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見。4.預算調整申請經公司管理層審議通過后，報董事會審批。（四）預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。2.預算考核指標包括預算完成率、成本費用控制率、資金使用效率等。3.財務部門定期對各部門預算執行情況進行統計和分析，形成預算考核報告。4.根據預算考核結果，對預算執行情況良好的部門給予獎勵，對預算執行不力的部門進行處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據發展戰略和經營需要，合理確定資金籌集規模和方式。2.資金籌集方式包括銀行借款、發行債券、股權融資等。3.公司籌集資金應遵循合法性、合理性、效益性原則，降低資金成本和財務風險。4.財務部門負責資金籌集的具體工作，包括與金融機構溝通協調、辦理相關手續等。（二）資金使用1.公司建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權限。2.各項資金支出應嚴格按照預算執行，確保資金使用的合理性和合規性。3.資金支出審批分為日常費用支出審批、重大資金支出審批等。日常費用支出審批：由部門負責人審核，財務負責人復核，公司分管領導審批。重大資金支出審批：由部門提出申請，財務部門進行可行性分析和風險評估，公司管理層審議，董事會審批。4.出納人員根據審批后的資金支出憑證辦理資金支付手續，確保資金支付的準確性和安全性。（三）資金結算1.公司加強資金結算管理，規范結算流程，提高資金結算效率。2.嚴格執行銀行賬戶管理制度，按照規定開設和使用銀行賬戶。3.加強銀行存款余額管理，定期與銀行進行對賬，確保銀行存款余額的準確性。4.規范現金收支管理，嚴格執行現金使用范圍和庫存現金限額規定。（四）資金監控與風險防范1.財務部門定期對公司資金狀況進行監控和分析，及時發現資金風險。2.建立資金風險預警機制，設定資金風險指標，如資產負債率、流動比率、速動比率等。3.對可能出現的資金風險，及時采取措施進行防范和化解，如調整資金結構、加強資金回籠等。4.加強與金融機構的合作與溝通，確保公司資金安全。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金公司應加強貨幣資金管理，確保貨幣資金的安全和完整。嚴格執行貨幣資金內部控制制度，做到不相容崗位相互分離、制約和監督。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理責任。加強應收賬款的日常核算和監控，定期對應收賬款進行賬齡分析和風險評估。制定應收賬款催收政策，加大催收力度，減少壞賬損失。3.存貨建立存貨管理制度，規范存貨采購、驗收、保管、發出等環節的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。加強存貨成本核算，合理確定存貨計價方法，降低存貨成本。（二）固定資產1.固定資產購置公司根據生產經營需要，合理編制固定資產購置預算。固定資產購置應按照規定的審批程序進行，確保購置的合理性和必要性。2.固定資產折舊按照國家會計準則和公司財務制度，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限。定期計提固定資產折舊，準確核算固定資產折舊費用。3.固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查中發現的固定資產盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，按規定進行處理。4.固定資產處置固定資產處置應按照規定的審批程序進行，確保處置的合規性和效益性。處置固定資產取得的收入應及時入賬，處置損失應按規定進行審批和處理。（三）無形資產1.無形資產取得公司通過外購、自行研發等方式取得無形資產。外購無形資產應按照實際支付的價款入賬，自行研發無形資產應按照相關規定進行資本化或費用化處理。2.無形資產攤銷按照國家會計準則和公司財務制度，合理確定無形資產攤銷方法和攤銷年限。定期計提無形資產攤銷，準確核算無形資產攤銷費用。3.無形資產處置無形資產處置應按照規定的審批程序進行，確保處置的合規性和效益性。處置無形資產取得的收入應及時入賬，處置損失應按規定進行審批和處理。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.公司按照國家會計準則和公司財務制度，建立健全成本費用核算體系。2.明確成本費用核算對象、核算方法和核算流程，確保成本費用核算的準確性和規范性。3.加強成本費用的日常核算和管理，及時記錄和歸集各項成本費用。（二）成本費用控制1.制定成本費用控制目標和措施，將成本費用控制目標分解到各部門和各環節。2.加強成本費用預算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用控制目標的實現。3.定期對成本費用控制情況進行分析和評價，及時發現問題并采取措施加以改進。（三）成本費用分析1.定期開展成本費用分析工作，分析成本費用變動原因和趨勢。2.通過成本費用分析，為公司決策提供依據，如產品定價、成本優化、費用控制等。3.撰寫成本費用分析報告，提出改進建議和措施，供公司管理層參考。七、收入與利潤管理（一）收入確認1.公司按照國家會計準則和公司財務制度，規范收入確認原則和方法。2.確保收入確認的真實性、準確性和及時性，不得提前或推遲確認收入。3.加強銷售收入的管理，建立健全銷售合同管理制度，明確銷售業務流程和責任。（二）利潤分配1.公司按照《公司法》和公司章程的規定，進行利潤分配。2.利潤分配應兼顧公司發展和股東利益，合理確定利潤分配比例和方式。3.公司利潤分配方案經董事會審議通過后，報股東大會批準。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記。2.準確進行納稅申報，按時繳納各項稅款，不得拖欠稅款。3.建立健全稅務檔案管理制度，妥善保管稅務資料。（二）稅務籌劃1.在合法合規的前提下，開展稅務籌劃工作，降低公司稅務成本。2.關注國家稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案。3.加強與稅務機關的溝通與協調，爭取稅收優惠政策。（三）稅務風險管理1.識別、評估和應對稅務風險，建立稅務風險預警機制。2.加強稅務內部控制，規范稅務核算和申報流程，防范稅務風險。3.對稅務風險事項及時進行處理，避免稅務處罰和損失。九、財務報告與分析（一）財務報告編制1.公司按照國家會計準則和相關法律法規的規定，定期編制財務報告。2.財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等主表以及附注。3.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。（二）財務報告審核與披露1.財務報告編制完成后，由會計主管進行審核，財務總監進行復核。2.審核無誤的財務報告報公司管理層審議，經董事會批準后對外披露。3.公司應按照規定的時間和方式對外披露財務報告，確保信息披露的及時性和準確性。（三）財務分析1.定期開展財務分析工作，對公司財務狀況和經營成果進行綜合分析和評價。2.財務分析指標包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等。3.通過財務分析，為公司決策提供依據，如投資決策、融資決策、經營策略調整等。4.撰寫財務分析報告，提出改進建議和措施，供公司管理層參考。十、內部審計與財務監督（一）內部審計1.公司設立內部審計部門，配備專業的內部審計人員。2.內部審計部門負責對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。3.制定內部審計計劃，定期對公司財務狀況和經營成果進行審計，發現問題及時提出整改建議。4.內部審計人員應保持獨立性和客觀性，嚴格遵守內部審計工作規范。（二）財務監督1.公司建立健全財務監督機制，加強對財務活動的全過程監督。2