部門預算編制管理制度?一、總則（一）目的為加強公司預算管理，規(guī)范部門預算編制行為，提高預算的科學性、準確性和嚴肅性，合理配置資源，確保公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門預算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等全過程管理。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導向原則：預算編制應緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標，體現(xiàn)公司發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)重點，確保資源向戰(zhàn)略方向傾斜。2.全面性原則：涵蓋公司所有部門、所有業(yè)務(wù)活動及各類收支項目，做到全面、完整，不遺漏重要事項。3.科學性原則：運用科學合理的方法和模型，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)、市場趨勢和業(yè)務(wù)實際情況，進行準確預測和分析，提高預算的可靠性。4.零基預算原則：以零為基礎(chǔ)，根據(jù)實際需要和可能，對各項預算項目進行重新評估和安排，避免不合理的延續(xù)性支出。5.嚴肅性原則：預算一經(jīng)確定，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和突破，確保預算的權(quán)威性和約束力。6.全員參與原則：各部門應充分調(diào)動員工的積極性和主動性，共同參與預算編制工作，使預算編制更加符合實際情況。二、預算管理組織與職責（一）預算管理委員會公司設(shè)立預算管理委員會，由公司高層管理人員組成，負責審議公司預算管理制度、政策，審查年度預算草案及預算調(diào)整方案，協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題，對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核。（二）預算管理辦公室預算管理委員會下設(shè)預算管理辦公室，通常設(shè)在財務(wù)部門，負責預算管理的日常工作。具體職責包括：制定和修訂預算管理制度、流程；組織、指導各部門編制預算草案；匯總審核各部門預算草案，編制公司年度預算草案；跟蹤監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析和報告；協(xié)調(diào)解決預算執(zhí)行中的一般問題；提出預算調(diào)整建議等。（三）各部門職責1.負責本部門預算的編制、執(zhí)行、控制和分析工作：各部門應根據(jù)公司預算編制要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點和工作目標，準確預測各項收入、成本和費用，編制詳細的部門預算草案，并確保預算的有效執(zhí)行。同時，對本部門預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.配合預算管理辦公室做好相關(guān)工作：各部門應積極配合預算管理辦公室的工作，提供編制預算所需的各類數(shù)據(jù)和資料，按時完成預算編制任務(wù)。在預算執(zhí)行過程中，及時向預算管理辦公室反饋預算執(zhí)行情況和存在的問題，協(xié)助做好預算調(diào)整等工作。三、預算編制流程（一）準備階段1.制定預算編制指南：預算管理辦公室根據(jù)公司戰(zhàn)略目標、年度經(jīng)營計劃和預算管理要求，制定詳細的預算編制指南，明確預算編制的原則、方法、流程、格式及相關(guān)要求等，為各部門提供編制依據(jù)和指導。2.收集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)：各部門應收集本部門歷史數(shù)據(jù)、市場信息、業(yè)務(wù)計劃等相關(guān)資料，作為預算編制的基礎(chǔ)。同時，財務(wù)部門應提供公司整體財務(wù)狀況、歷史財務(wù)數(shù)據(jù)等資料，為預算編制提供支持。3.確定預算編制期間：公司預算編制期間為一個自然年度，即每年1月1日至12月31日。（二）編制階段1.下達預算編制通知：預算管理辦公室根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和預算管理工作安排，下達年度預算編制通知，明確各部門預算編制的任務(wù)、時間節(jié)點和要求等。2.部門編制預算草案：各部門按照預算編制指南和通知要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)計劃和工作目標，采用零基預算方法，對各項收入、成本、費用進行詳細預測和分析，編制本部門年度預算草案。預算草案應包括收入預算、成本預算、費用預算、資金預算等內(nèi)容，并附詳細的編制說明和依據(jù)。3.部門內(nèi)部審核：各部門負責人對本部門編制的預算草案進行審核，確保預算數(shù)據(jù)的準確性、合理性和完整性。審核通過后，將預算草案提交給預算管理辦公室。（三）匯總審核階段1.預算管理辦公室匯總：預算管理辦公室收到各部門提交的預算草案后，進行匯總整理，形成公司年度預算草案初稿。2.財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對公司年度預算草案初稿進行財務(wù)審核，重點審核預算數(shù)據(jù)的準確性、合規(guī)性、合理性以及預算收支的平衡性等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，提出修改意見。3.專業(yè)部門審核：對于涉及專業(yè)領(lǐng)域的預算項目，如研發(fā)費用、工程項目預算等，預算管理辦公室組織相關(guān)專業(yè)部門進行審核，確保預算的科學性和合理性。4.預算管理委員會審議：預算管理辦公室將經(jīng)過審核后的公司年度預算草案提交預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算草案進行全面審查，提出修改意見和建議。各部門根據(jù)預算管理委員會的意見對預算草案進行修改完善。（四）審批階段1.提交審批：預算管理辦公室將修改后的公司年度預算草案提交公司管理層審批。2.批準執(zhí)行：公司管理層對年度預算草案進行審批，經(jīng)批準后的預算作為公司年度預算執(zhí)行方案，正式下達各部門執(zhí)行。四、預算編制內(nèi)容（一）收入預算1.主營業(yè)務(wù)收入：各業(yè)務(wù)部門根據(jù)市場預測、銷售計劃等，對本部門主營業(yè)務(wù)收入進行詳細預測，包括產(chǎn)品銷售收入、服務(wù)收入等。預測應考慮市場需求變化、競爭對手情況、價格波動等因素。2.其他業(yè)務(wù)收入：如資產(chǎn)出租收入、廢舊物資處置收入等，相關(guān)部門根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況進行預計。（二）成本預算1.生產(chǎn)成本：生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃、原材料采購計劃、人工成本預算等，編制生產(chǎn)成本預算，包括直接材料成本、直接人工成本、制造費用等。2.采購成本：采購部門根據(jù)采購計劃和市場價格走勢，預計各類物資的采購成本。3.其他成本：如研發(fā)成本、物流成本等，相關(guān)部門按照實際業(yè)務(wù)情況進行估算。（三）費用預算1.管理費用：各管理部門根據(jù)工作計劃和費用控制標準，編制管理費用預算，包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費、水電費等。2.銷售費用：銷售部門根據(jù)銷售目標和市場推廣計劃，預計銷售費用，如廣告費、促銷費、銷售人員薪酬等。3.財務(wù)費用：財務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況和融資計劃，預測財務(wù)費用，包括利息支出、手續(xù)費等。（四）資金預算1.資金收入預算：根據(jù)收入預算、收款政策等，預計現(xiàn)金流入情況，包括銷售收入回款、投資收益、貸款收入等。2.資金支出預算：結(jié)合成本預算、費用預算和資本性支出計劃，預計現(xiàn)金流出情況，如采購付款、工資支付、費用報銷、投資支出等。3.資金結(jié)余或缺口預算：通過資金收入預算與資金支出預算的對比，計算出資金結(jié)余或缺口情況，為公司資金安排提供依據(jù)。（五）資本性支出預算1.固定資產(chǎn)購置預算：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資產(chǎn)更新計劃，提出固定資產(chǎn)購置申請，包括設(shè)備購置、房屋建筑物購置等。財務(wù)部門對購置申請進行審核，并結(jié)合公司資金狀況，編制固定資產(chǎn)購置預算。2.無形資產(chǎn)購置預算：如購買專利、商標等無形資產(chǎn)，相關(guān)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)需求，提出購置計劃，財務(wù)部門進行審核后納入資本性支出預算。3.長期投資預算：對于公司對外投資項目，投資部門應進行詳細的可行性研究和投資收益預測，編制長期投資預算，經(jīng)預算管理委員會審議后納入公司年度預算。五、預算執(zhí)行與控制（一）分解下達預算指標預算管理辦公室將公司年度預算分解為季度、月度預算指標，下達給各部門執(zhí)行。各部門應根據(jù)下達的預算指標，進一步細化分解到具體崗位和個人，確保預算執(zhí)行的責任落實到位。（二）建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制1.定期報告制度：各部門應定期向預算管理辦公室報告預算執(zhí)行情況，包括預算執(zhí)行進度、差異分析、存在問題及解決措施等。月度預算執(zhí)行情況報告應于次月上旬提交，季度預算執(zhí)行情況報告應于季度終了后15日內(nèi)提交，年度預算執(zhí)行情況報告應于年度終了后30日內(nèi)提交。2.動態(tài)監(jiān)控：預算管理辦公室通過財務(wù)系統(tǒng)等工具，實時監(jiān)控各部門預算執(zhí)行情況，對預算執(zhí)行偏差較大的項目及時進行預警，并與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，分析原因，采取措施加以糾正。3.專項檢查：預算管理辦公室定期或不定期組織對各部門預算執(zhí)行情況進行專項檢查，重點檢查預算執(zhí)行的合規(guī)性、準確性和有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（三）預算執(zhí)行控制措施1.費用控制：各部門應嚴格按照預算控制各項費用支出，建立費用審批制度，確保費用支出符合預算和相關(guān)規(guī)定。對于超預算支出，必須履行特殊審批程序，說明原因并經(jīng)批準后方可列支。2.采購控制：采購部門應根據(jù)采購預算，合理安排采購計劃，控制采購成本。在采購過程中，嚴格執(zhí)行采購審批流程，確保采購行為合規(guī)、價格合理、質(zhì)量可靠。3.資金控制：財務(wù)部門應根據(jù)資金預算，合理安排資金收支，確保資金安全和有效使用。加強資金流量監(jiān)控，對資金結(jié)余或缺口及時進行分析和調(diào)整，避免資金閑置或資金鏈斷裂。4.項目進度控制：對于涉及項目預算的部門，應按照項目計劃和預算安排，合理控制項目進度和成本支出。定期對項目預算執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時解決項目實施過程中出現(xiàn)的問題，確保項目順利完成。六、預算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.公司戰(zhàn)略調(diào)整：因公司戰(zhàn)略發(fā)生重大變化，導致原預算所依據(jù)的經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營目標等發(fā)生改變，需要對預算進行調(diào)整。2.市場環(huán)境重大變化：如市場需求、市場價格、行業(yè)政策等發(fā)生重大變化，對公司經(jīng)營產(chǎn)生重大影響，原預算已無法適應新的市場形勢，需要調(diào)整預算。3.不可抗力因素：因自然災害、突發(fā)事件等不可抗力因素，導致公司經(jīng)營活動受到嚴重影響，原預算執(zhí)行困難，需要對預算進行調(diào)整。4.其他重大因素：如公司內(nèi)部管理體制改革、重大投資項目變更、會計政策調(diào)整等，對公司預算產(chǎn)生重大影響，需要進行調(diào)整。（二）調(diào)整流程1.提出申請：各部門根據(jù)預算調(diào)整條件，向預算管理辦公室提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對公司預算的影響等，并附相關(guān)證明材料。2.初步審核：預算管理辦公室收到調(diào)整申請后，對申請內(nèi)容進行初步審核，判斷是否符合調(diào)整條件。對于不符合調(diào)整條件的申請，予以駁回；對于符合條件的申請，進行進一步分析和評估。3.分析評估：預算管理辦公室組織相關(guān)部門對預算調(diào)整申請進行分析評估，綜合考慮調(diào)整對公司預算平衡、經(jīng)營目標實現(xiàn)、財務(wù)狀況等方面的影響。必要時，可聘請專業(yè)機構(gòu)或?qū)＜疫M行論證。4.編制調(diào)整方案：根據(jù)分析評估結(jié)果，預算管理辦公室編制預算調(diào)整方案，明確調(diào)整的項目、金額、調(diào)整后的預算指標等，并提交預算管理委員會審議。5.審議批準：預算管理委員會對預算調(diào)整方案進行審議，根據(jù)公司實際情況做出審批決定。經(jīng)批準后的預算調(diào)整方案作為公司預算執(zhí)行的依據(jù)，下達各部門執(zhí)行。七、預算分析與考核（一）預算分析1.定期分析：預算管理辦公室每月、每季度對公司預算執(zhí)行情況進行分析，編制預算分析報告。分析報告應包括預算執(zhí)行情況概述、預算執(zhí)行差異分析、原因剖析、改進建議等內(nèi)容，為公司管理層決策提供參考依據(jù)。2.專項分析：針對預算執(zhí)行過程中的重點、難點問題或重大差異事項，預算管理辦公室組織相關(guān)部門進行專項分析，深入研究問題產(chǎn)生的原因，提出針對性的解決方案和措施。3.對比分析：將實際執(zhí)行情況與預算指標、上年同期數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)等進行對比分析，找出差距和不足，總結(jié)經(jīng)驗教訓，不斷提高預算管理水平。（二）預算考核1.考核原則：預算考核應遵循公平、公正、公開的原則，以預算指標完成情況為主要依據(jù)，兼顧預算編制質(zhì)量、預算執(zhí)行過程控制等方面，確保考核結(jié)果客觀、準確。2.考核主體：預算管理委員會負責制定預算考核制度和考核方案，組織實施預算考核工作。預算管理辦公室負責具體考核數(shù)據(jù)的收集、整理和計算，提供考核結(jié)果報告。3.考核指標：預算考核指標主要包括預算完成率、預算準確率、費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。各指標的具體計算方法和權(quán)重