資產(chǎn)借入借出管理制度?一、總則1.目的為規(guī)范公司資產(chǎn)的借入借出行為，加強資產(chǎn)的管理與監(jiān)督，確保資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)的使用效率，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內部各部門之間以及公司與外部單位之間資產(chǎn)的借入借出管理。3.定義資產(chǎn)：指公司擁有或控制的、能以貨幣計量的、具有經(jīng)濟價值的各類有形及無形資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。借入資產(chǎn)：指公司從外部單位或內部其他部門借入的資產(chǎn)。借出資產(chǎn)：指公司提供給外部單位或內部其他部門使用的資產(chǎn)。二、資產(chǎn)借入管理1.借入申請公司內部各部門因工作需要借入資產(chǎn)時，應填寫《資產(chǎn)借入申請表》，詳細說明借入資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、借入原因、預計歸還日期等信息，并經(jīng)部門負責人簽字審批。公司與外部單位發(fā)生資產(chǎn)借入業(yè)務時，由相關業(yè)務部門負責與對方溝通協(xié)調，簽訂資產(chǎn)借入?yún)f(xié)議（合同），明確雙方的權利義務、資產(chǎn)使用期限、歸還方式等條款，并將協(xié)議（合同）副本提交給資產(chǎn)管理部門備案。2.審批流程《資產(chǎn)借入申請表》或資產(chǎn)借入?yún)f(xié)議（合同）經(jīng)部門負責人簽字后，提交至資產(chǎn)管理部門審核。資產(chǎn)管理部門應核實申請借入資產(chǎn)的必要性、合理性以及本部門是否有閑置可出借的同類資產(chǎn)，并簽署審核意見。審核通過后，《資產(chǎn)借入申請表》或資產(chǎn)借入?yún)f(xié)議（合同）需依次提交財務部門、分管領導審批。財務部門主要審核資產(chǎn)借入對公司財務狀況的影響以及相關費用的承擔方式；分管領導根據(jù)公司整體運營情況和資產(chǎn)使用計劃進行最終審批。3.資產(chǎn)交付審批通過后，借入部門憑審批通過的《資產(chǎn)借入申請表》或資產(chǎn)借入?yún)f(xié)議（合同）到資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)交付手續(xù)。資產(chǎn)管理部門應按照申請表或協(xié)議（合同）的要求，向借入部門交付資產(chǎn)，并由雙方在《資產(chǎn)交接清單》上簽字確認。《資產(chǎn)交接清單》應詳細記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、型號、資產(chǎn)編號、交付日期、預計歸還日期等信息，一式兩份，雙方各執(zhí)一份。4.借入資產(chǎn)的使用與保管借入部門應按照資產(chǎn)的使用說明書或相關規(guī)定正確使用借入資產(chǎn)，不得擅自改變其用途、性能或進行其他有損資產(chǎn)價值的行為。借入部門負責借入資產(chǎn)的日常保管，確保資產(chǎn)的安全完整。如發(fā)生資產(chǎn)損壞、丟失等情況，借入部門應及時向資產(chǎn)管理部門報告，并按照公司相關規(guī)定承擔相應的賠償責任。資產(chǎn)管理部門有權對借入資產(chǎn)的使用情況進行定期或不定期檢查，如發(fā)現(xiàn)問題應及時要求借入部門整改。三、資產(chǎn)借出管理1.借出申請公司內部各部門如需借出資產(chǎn)給其他部門使用，應填寫《資產(chǎn)借出申請表》，注明借出資產(chǎn)的詳細信息、借出原因、預計歸還日期等，并經(jīng)部門負責人簽字。公司向外部單位借出資產(chǎn)時，由相關業(yè)務部門負責起草資產(chǎn)借出協(xié)議（合同），明確雙方的權利義務、資產(chǎn)使用范圍、使用期限、租金（如有）、歸還方式、違約責任等條款，并提交給法務部門審核。2.審批流程《資產(chǎn)借出申請表》或資產(chǎn)借出協(xié)議（合同）經(jīng)部門負責人簽字后，提交至資產(chǎn)管理部門審核。資產(chǎn)管理部門應評估借出資產(chǎn)的可行性、必要性以及對本部門工作的影響，并簽署審核意見。審核通過后，依次提交財務部門、分管領導審批。財務部門主要審核資產(chǎn)借出的經(jīng)濟合理性、租金收取（如有）及相關財務處理；分管領導根據(jù)公司整體利益和風險情況進行最終審批。3.資產(chǎn)交付審批通過后，借出部門根據(jù)《資產(chǎn)借出申請表》或資產(chǎn)借出協(xié)議（合同）的要求，將資產(chǎn)交付給借入方，并與借入方共同填寫《資產(chǎn)交接清單》，雙方簽字確認。《資產(chǎn)交接清單》內容與資產(chǎn)借入時的交接清單一致，一式兩份，雙方各執(zhí)一份。4.借出資產(chǎn)的跟蹤與收回借出部門應定期跟蹤借出資產(chǎn)的使用情況，督促借入方按時歸還。如發(fā)現(xiàn)借入方未按規(guī)定使用資產(chǎn)或逾期未歸還等情況，應及時與借入方溝通協(xié)商，并向資產(chǎn)管理部門報告。在資產(chǎn)歸還期限屆滿前，借出部門應提前通知借入方做好資產(chǎn)歸還準備工作。借入方歸還資產(chǎn)時，借出部門應按照《資產(chǎn)交接清單》對資產(chǎn)進行認真核對，確認資產(chǎn)的數(shù)量、質量、完好程度等符合要求后，辦理資產(chǎn)收回手續(xù)，并在《資產(chǎn)交接清單》上注明歸還日期。如發(fā)現(xiàn)借入資產(chǎn)存在損壞、丟失等情況，借出部門應按照公司相關規(guī)定要求借入方進行賠償。賠償金額應根據(jù)資產(chǎn)的購置成本、折舊情況以及損壞程度等因素合理確定。四、資產(chǎn)借入借出的費用管理1.內部借入借出公司內部各部門之間資產(chǎn)的借入借出原則上不收取費用，但因借入資產(chǎn)導致借出部門增加額外成本支出（如維修費用、運輸費用等）的，由借入部門承擔相應費用。具體費用承擔方式應在《資產(chǎn)借入申請表》中明確注明，并經(jīng)雙方部門負責人簽字確認。2.與外部單位的借入借出公司與外部單位發(fā)生資產(chǎn)借入業(yè)務時，如涉及租金或其他費用支付的，應按照資產(chǎn)借入?yún)f(xié)議（合同）的約定執(zhí)行。租金或費用的收取標準應合理、公正，符合市場行情，并經(jīng)公司相關領導審批。財務部門負責資產(chǎn)借入借出相關費用的核算與管理，確保費用的收取與支付準確無誤，并及時進行賬務處理。五、資產(chǎn)借入借出的賬務處理1.借入資產(chǎn)的賬務處理公司內部各部門借入資產(chǎn)時，資產(chǎn)管理部門應做好資產(chǎn)備查賬的登記工作，記錄資產(chǎn)的借入日期、預計歸還日期、借入部門等信息。財務部門根據(jù)審批通過的《資產(chǎn)借入申請表》或資產(chǎn)借入?yún)f(xié)議（合同），在相關資產(chǎn)科目下進行輔助核算，如"固定資產(chǎn)內部借入"等，同時記錄資產(chǎn)的借入情況及預計歸還期限。2.借出資產(chǎn)的賬務處理公司內部各部門借出資產(chǎn)時，資產(chǎn)管理部門同樣應在資產(chǎn)備查賬中詳細記錄資產(chǎn)的借出日期、預計歸還日期、借出部門等信息。財務部門根據(jù)審批通過的《資產(chǎn)借出申請表》或資產(chǎn)借出協(xié)議（合同），對借出資產(chǎn)進行相應的賬務處理，如在"固定資產(chǎn)內部借出"等科目下進行輔助核算，同時關注資產(chǎn)的借出狀態(tài)及預計收回時間。3.資產(chǎn)歸還及費用結算的賬務處理資產(chǎn)歸還時，資產(chǎn)管理部門應在資產(chǎn)備查賬中記錄資產(chǎn)的實際歸還日期，并與財務部門核對相關信息。財務部門根據(jù)資產(chǎn)歸還情況及費用結算結果，進行相應的賬務調整。如收回租金或費用，應及時入賬；對于借入資產(chǎn)發(fā)生的損失賠償?shù)龋瑧獩_減相關資產(chǎn)科目或計入其他應收款等科目，并確保賬務處理準確反映資產(chǎn)借入借出業(yè)務的實際情況。六、監(jiān)督與檢查1.定期檢查資產(chǎn)管理部門應定期對資產(chǎn)借入借出情況進行檢查，檢查內容包括資產(chǎn)的使用狀況、保管情況、歸還期限等。檢查頻率至少每季度一次，并形成檢查報告。檢查報告應詳細記錄檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，如資產(chǎn)損壞、逾期未歸還、使用不當?shù)惹闆r，并提出整改建議和措施。2.不定期抽查公司審計部門或其他相關監(jiān)督部門有權對資產(chǎn)借入借出業(yè)務進行不定期抽查，核實資產(chǎn)借入借出的審批流程是否合規(guī)、資產(chǎn)使用情況是否正常、賬務處理是否準確等。對于抽查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應及時責令相關部門進行整改，并按照公司規(guī)定追究相關人員的責任。3.問題整改對于檢查或抽查中發(fā)現(xiàn)的問題，相關責任部門應按照要求及時進行整改。整改期限應根據(jù)問題的嚴重程度合理確定，確保資產(chǎn)的安全與正常使用。整改完成后，責任部門應向資產(chǎn)管理部門提交整改報告，說明問題整改情況。資產(chǎn)管理部門應對整改效果進行跟蹤復查，確保問題得到徹底解決。七、風險防范與責任追究1.風險防范在資產(chǎn)借入借出過程中，各部門應充分評估可能存在的風險，如資產(chǎn)損壞、丟失、逾期未歸還、租金無法收回等風險，并采取相應的防范措施。對于與外部單位的資產(chǎn)借入借出業(yè)務，應在協(xié)議（合同）中明確雙方的權利義務和違約責任，以降低公司面臨的風險。2.責任追究如因借入或借出資產(chǎn)過程中相關人員的故意或重大過失導致資產(chǎn)損失、公司利益受損等情況，公司將追究相關人員的責任。責任追究方式包括但不限于批評教育、責令賠償、扣發(fā)績效獎金、解除勞動合同等。對于違反本制度規(guī)定，擅自借入或借出資產(chǎn)、未按規(guī)定履行審批手續(xù)、未妥善保管資產(chǎn)等行為，公司將視情節(jié)輕