銀行票據結算管理制度?一、總則1.目的為加強公司銀行票據結算管理，規范銀行票據的使用和操作流程，保障資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在辦理銀行票據結算業務時的相關管理活動。3.基本原則銀行票據結算應遵循合法、合規、準確、及時的原則，嚴格按照國家有關法律法規和銀行結算辦法進行操作。二、銀行票據的種類及適用范圍1.支票支票是出票人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。適用于同城范圍內的商品交易、勞務供應及其他款項的結算。2.銀行匯票銀行匯票是出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。適用于同城交易、異地結算及先收款后發貨或錢貨兩清的商品交易。3.商業匯票商業匯票是出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。按承兌人不同分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。商業承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌。適用于同城或異地在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，具有真實的交易關系或債權債務關系的款項結算。4.銀行本票銀行本票是銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。適用于在同城范圍內使用，單位和個人在同一票據交換區域需要支付各種款項時均可使用。三、銀行票據的購買與保管1.購買公司指定專人負責銀行票據的購買工作。購買人員應根據公司業務需要，提前向開戶銀行提交購買票據的申請，注明所需票據的種類、數量等信息。購買票據時，購買人員應攜帶本人有效身份證件及公司預留銀行印鑒，按照銀行規定的手續辦理購買事宜。購買人員應認真核對銀行交付的票據種類、號碼、數量等信息，確保準確無誤。如發現票據有誤，應及時與銀行溝通解決。2.保管銀行票據應指定專人保管，保管人員應具備良好的職業道德和責任心。銀行票據應存放在保險柜等安全設施內，確保票據的安全。同時，應設置票據登記簿，詳細記錄票據的種類、號碼、購入日期、發出日期、使用情況等信息。嚴禁將銀行票據與財務印章、空白支票等物品混放，以防丟失或被盜用。保管人員應定期對銀行票據進行盤點，確保賬實相符。如發現票據丟失或短缺，應立即報告公司領導，并采取相應的補救措施。四、銀行票據的使用1.支票的使用支票的出票人必須是在銀行開立支票存款賬戶的單位和個人，并預留銀行印鑒。支票的出票人簽發支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。禁止簽發空頭支票。簽發支票時，應使用碳素墨水或墨汁填寫，字跡清晰，要素齊全。支票上的日期、金額、收款人名稱不得更改，其他記載事項如有更改，必須由出票人加蓋預留銀行印鑒證明。支票的出票日期應大寫，金額數字應大寫并書寫規范。小寫金額前應加人民幣符號"￥"。支票的收款人名稱應填寫全稱，不得空白。如收款人需要將支票背書轉讓的，應在支票背面背書人欄簽章，并記載被背書人名稱。持票人應在支票的提示付款期限內（自出票日起10日）向開戶銀行提示付款。超過提示付款期限的，付款人可以不予付款。如支票發生退票，應及時查明原因，如因出票人賬戶余額不足等原因導致退票的，應及時補足款項或采取其他補救措施。2.銀行匯票的使用申請人使用銀行匯票，應向出票銀行填寫"銀行匯票申請書"，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項并簽章。出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發銀行匯票，并將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人。申請人應將銀行匯票和解訖通知一并交付給收款人。收款人受理銀行匯票時，應審查銀行匯票和解訖通知是否齊全、匯票號碼和記載的內容是否一致等。收款人應在銀行匯票背面"持票人向銀行提示付款簽章"處簽章，并填明背書日期，在"被背書人"欄記載開戶銀行名稱。同時，將銀行匯票和解訖通知、進賬單送交開戶銀行辦理結算。銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。3.商業匯票的使用商業匯票的出票人，為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，并與付款人具有真實的委托付款關系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。商業承兌匯票由付款人簽發并承兌，也可以由收款人簽發交由付款人承兌。銀行承兌匯票由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發。出票人簽發商業匯票時，應在匯票上記載"商業承兌匯票"或"銀行承兌匯票"字樣、無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章等事項。商業匯票的付款期限，最長不得超過6個月。定日付款的匯票付款期限自出票日起計算，并在匯票上記載具體的到期日；出票后定期付款的匯票付款期限自出票日起按月計算，并在匯票上記載；見票后定期付款的匯票付款期限自承兌或拒絕承兌日起按月計算，并在匯票上記載。商業匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。持票人應在提示付款期限內通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。對異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。商業承兌匯票的付款人應在收到開戶銀行的付款通知次日起3日內（遇法定休假日順延）通知銀行付款。付款人在接到通知日的次日起3日內（遇法定休假日順延）未通知銀行付款的，視同付款人承諾付款。銀行應于付款人接到通知日的次日起4日內（遇法定休假日順延）將票款劃給持票人。付款人提前收到由其承兌的商業匯票，應通知銀行于匯票到期日付款。付款人在接到通知日的次日起3日內未通知銀行付款，付款人接到通知日的次日起第4日在匯票到期日之前的，銀行應于匯票到期日將票款劃給持票人。銀行承兌匯票的出票人應于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行。承兌銀行應在匯票到期日或到期日后的見票當日支付票款。承兌銀行存在合法抗辯事由拒絕支付的，應自接到商業匯票的次日起3日內，作為拒絕付款證明，連同商業銀行承兌匯票郵寄持票人開戶銀行轉交持票人。4.銀行本票的使用申請人使用銀行本票，應向銀行填寫"銀行本票申請書"，填明收款人名稱、申請人名稱、支付金額、申請日期等事項并簽章。出票銀行受理銀行本票申請書，收妥款項后簽發銀行本票，并交給申請人。申請人應將銀行本票交付給收款人。收款人受理銀行本票時，應審查銀行本票是否在提示付款期限內、收款人是否確為本單位或本人、銀行本票是否填寫齊全、內容是否真實等。銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。五、銀行票據的背書轉讓1.銀行票據的背書轉讓必須連續，背書人以背書轉讓票據后，即承擔保證其后手所持票據承兌和付款的責任。2.背書轉讓時，背書人應在票據背面背書人欄簽章，并記載被背書人名稱、背書日期等事項。背書人在票據上記載"不得轉讓"字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。3.以背書轉讓的票據，后手應當對其直接前手背書的真實性負責。后手是指在票據簽章人之后簽章的其他票據債務人。4.背書不得附有條件。背書時附有條件的，所附條件不具有票據上的效力。將票據金額的一部分轉讓的背書或者將票據金額分別轉讓給二人以上的背書無效。六、銀行票據的掛失止付1.已承兌的商業匯票、支票、填明"現金"字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明"現金"字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。未填明"現金"字樣和代理付款人的銀行匯票以及未填明"現金"字樣的銀行本票喪失，不得掛失止付。2.失票人需要掛失止付的，應填寫掛失止付通知書并簽章。掛失止付通知書應當記載下列事項：票據喪失的時間、地點、原因；票據的種類、號碼、金額、出票日期、付款日期、付款人名稱、收款人名稱；掛失止付人的姓名、營業場所或者住所以及聯系方法。欠缺上述記載事項之一的，銀行不予受理。3.付款人或者代理付款人收到掛失止付通知書后，查明掛失票據確未付款時，應立即暫停支付。付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內沒有收到人民法院的止付通知書的，自第13日起，掛失止付通知書失效。4.失票人應當在通知掛失止付后3日內，也可以在票據喪失后，依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。七、銀行票據的審核與審批1.審核內容對銀行票據的真實性、完整性、合法性進行審核。檢查票據的格式、內容是否符合銀行規定，印章是否清晰、齊全，背書是否連續等。審核票據的用途是否合理，與公司的業務活動是否相符。對于用于支付貨款、勞務費用等的票據，應審核相關合同、發票等憑證，確保交易的真實性。審核票據的金額計算是否準確，大小寫是否一致。如發現金額有誤，應及時與相關人員溝通核實。審核票據的付款期限是否在規定范圍內，是否超過提示付款期限。對于逾期票據，應謹慎處理。2.審批流程銀行票據的使用應按照公司規定的審批流程進行。一般情況下，由經辦人員填寫銀行票據使用申請表，詳細注明票據種類、金額、用途、收款單位等信息，并簽字確認。申請表經部門負責人審核，確認業務的真實性和合理性后簽字審批。申請表再提交至財務負責人審批，財務負責人對票據的資金安排、風險控制等方面進行審核，簽字同意后報公司領導審批。公司領導根據公司的財務狀況、業務需求等因素進行最終審批。審批通過后，申請表方可作為辦理銀行票據業務的依據。八、銀行票據的賬務處理1.財務部門應根據銀行票據的使用情況及時進行賬務處理。對于支票、銀行匯票、銀行本票等支付業務，應在支付款項后，按照實際支付金額借記相關成本費用或資產科目，貸記"銀行存款"科目。2.對于商業匯票業務，應根據票據的性質進行不同的賬務處理。收到商業承兌匯票時，借記"應收票據"科目，貸記相關收入或應收賬款科目；收到銀行承兌匯票時，同樣借記"應收票據"科目，貸記相關科目。商業匯票到期收回款項時，借記"銀行存款"科目，貸記"應收票據"科目。如商業匯票到期無法收回款項，對于商業承兌匯票，應將應收票據轉為應收賬款，借記"應收賬款"科目，貸記"應收票據"科目；對于銀行承兌匯票，銀行應無條件支付票款，如出票人賬戶余額不足，銀行會墊付款項，公司應將墊付款項轉為短期借款，借記"銀行存款"科目，貸記"短期借款"科目。3.財務部門應定期核對銀行票據的賬務記錄與銀行對賬單，確保賬賬相符。如發現差異，應及時查明原因，編制銀行存款余額調節表進行調整。九、銀行票據的監督與檢查1.公司內部審計部門應定期對銀行票據結算業務進行監督檢查，檢查內容包括票據的購買、保管、使用、背書轉讓、掛失止付、賬務處理等環節是否符合本制度規定。2.審計部門應通過查閱相關文件、憑證、報表，實地盤點票據等方式進行檢查。對于檢查中發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，