2025年稅務師考試專業技能試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業特許權使用費所得

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

4.下列哪些屬于增值稅應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

5.下列哪些屬于增值稅免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.農業生產者銷售的自產水產品

C.非營利性醫療機構提供的醫療服務

D.增值稅小規模納稅人銷售貨物

6.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財產轉讓所得

C.非營利性組織的收入

D.政府補助

7.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.國債利息所得

8.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.出口貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

C.購買貨物或者接受加工、修理修配勞務的單位和個人

D.銷售不動產的單位和個人

9.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非營利性組織

10.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.企業

C.非營利性組織

D.外國企業

11.下列哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.加工費

C.修理費

D.出口貨物離岸價

12.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業特許權使用費所得

13.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

14.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

15.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

16.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

18.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

20.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收優惠

D.稅收征收

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅人是指在中國境內注冊登記，從事生產經營活動的各類企業。（）

3.個人所得稅的納稅人是指在中國境內取得所得的個人，包括中國公民、居住在中國境內的外國人以及無住所但在境內居住滿一年的個人。（）

4.增值稅的計稅依據是銷售額，包括貨物銷售額、勞務報酬銷售額和轉讓無形資產銷售額。（）

5.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即企業收入總額減去成本、費用、稅金和損失后的余額。（）

6.個人所得稅的計稅依據是個人所得稅的應納稅所得額，即個人取得的各項所得減去相應的扣除后的余額。（）

7.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，適用于不同的應稅行為和貨物。（）

8.企業所得稅的稅率是固定的，不分行業、不分地區，統一執行25%的稅率。（）

9.個人所得稅的稅率實行超額累進稅率，根據所得額的不同，稅率遞增。（）

10.增值稅的納稅期限根據納稅人生產經營規模和應納稅額的大小，分為1個月、3個月、6個月和1年四種。（）

11.企業所得稅的納稅期限一般為1年，分月或者分季預繳，年終匯算清繳。（）

12.個人所得稅的納稅期限根據所得的性質和支付方式的不同，分為按月、按季、按年繳納三種方式。（）

13.增值稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅收優惠和稅收征收等內容。（）

14.企業所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅收優惠和稅收征收等內容。（）

15.個人所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅收優惠和稅收征收等內容。（）

16.增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、非營利性醫療機構提供的醫療服務等。（）

17.企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、非營利性組織的收入、政府補助等。（）

18.個人所得稅的免稅項目包括國債利息所得、軍人的轉業費、退役金等。（）

19.增值稅的納稅義務人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

20.企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業、非營利性組織等。（）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人的范圍。

3.簡述個人所得稅的稅率及其適用情況。

4.簡述增值稅的納稅期限及其確定方式。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的作用及其對經濟發展的意義。

2.論述企業所得稅和個人所得稅在調節收入分配中的作用及其對經濟社會的貢獻。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ACD

7.AD

8.ABD

9.ACD

10.A

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

解析思路：

1.增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.企業所得稅征稅對象包括企業生產經營所得、轉讓財產所得、利息股息紅利所得和特許權使用費所得。

3.個人所得稅征稅范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

4.增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和出口貨物。

5.增值稅免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、農業生產者銷售的自產水產品、非營利性醫療機構提供的醫療服務和增值稅小規模納稅人銷售貨物。

6.企業所得稅免稅收入包括國債利息收入、非營利性組織的收入和政府補助。

7.個人所得稅免稅項目包括國債利息所得、軍人的轉業費、退役金等。

8.增值稅納稅義務人包括銷售貨物或提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

9.企業所得稅納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和非營利性組織。

10.個人所得稅納稅義務人包括個人、企業、非營利性組織和外國企業。

11.增值稅計稅依據包括銷售額、加工費、修理費和出口貨物離岸價。

12.企業所得稅計稅依據包括企業生產經營所得、轉讓財產所得、利息股息紅利所得和特許權使用費所得。

13.個人所得稅計稅依據包括工資薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

14.增值稅稅率包括13%、9%、6%和3%。

15.企業所得稅稅率包括25%、20%、15%和10%。

16.個人所得稅稅率包括3%、10%、20%和25%。

17.增值稅納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

18.企業所得稅納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

19.個人所得稅納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

20.增值稅征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅收優惠和稅收征收。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

2.對

3.對

4.對

5.對

6.對

7.對

8.錯（企業所得稅稅率不是固定的，存在減免稅政策）

9.對

10.對

11.對

12.對

13.對

14.對

15.對

16.對

17.對

18.對

19.對

20.對

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。認定標準包括依法成立、有固定的經營場所、獨立核算、有固定的經營范圍等。

2.企業所得稅的納稅義務人包括各類企業，包括內資企業、港澳臺商投資企業和外國企業等。

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率，根據所得額的不同，稅率遞增。適用情況包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得等。

4.增值稅的納稅期限根據納稅人生產經營規模和應納稅額的大小，分為1個月、3個月、6個月和1年四種。確定方式根據納稅人實際情況和稅法規定來確定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收制度中的作用包括：確保稅收中性，促進公平競爭；