2025年稅務(wù)師復(fù)習(xí)過程分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.企業(yè)取得的收入總額

B.企業(yè)取得的生產(chǎn)成本

C.企業(yè)取得的利潤(rùn)總額

D.企業(yè)取得的營(yíng)業(yè)外收入

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得：

A.企業(yè)取得的收入總額

B.企業(yè)取得的生產(chǎn)成本

C.企業(yè)取得的利潤(rùn)總額

D.企業(yè)取得的營(yíng)業(yè)外收入

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.超額累進(jìn)稅率

D.比例稅率

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

7.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.土地轉(zhuǎn)讓

B.土地出租

C.土地抵押

D.土地投資

8.下列哪些屬于土地增值稅的應(yīng)稅行為：

A.土地轉(zhuǎn)讓

B.土地出租

C.土地抵押

D.土地投資

9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評(píng)估值

C.房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值

10.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的應(yīng)稅行為：

A.房產(chǎn)出租

B.房產(chǎn)抵押

C.房產(chǎn)投資

D.房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

11.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.土地面積

B.土地使用年限

C.土地價(jià)值

D.土地用途

12.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)稅行為：

A.土地出租

B.土地抵押

C.土地投資

D.土地轉(zhuǎn)讓

13.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.購(gòu)買股票

B.購(gòu)買債券

C.購(gòu)買基金

D.購(gòu)買保險(xiǎn)

14.下列哪些屬于印花稅的應(yīng)稅行為：

A.購(gòu)買股票

B.購(gòu)買債券

C.購(gòu)買基金

D.購(gòu)買保險(xiǎn)

15.下列關(guān)于車船稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.車船數(shù)量

B.車船種類

C.車船價(jià)值

D.車船用途

16.下列哪些屬于車船稅的應(yīng)稅行為：

A.購(gòu)買車船

B.出租車船

C.投資車船

D.轉(zhuǎn)讓車船

17.下列關(guān)于船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.船舶凈噸位

B.船舶載重噸位

C.船舶種類

D.船舶用途

18.下列哪些屬于船舶噸稅的應(yīng)稅行為：

A.購(gòu)買船舶

B.出租船舶

C.投資船舶

D.轉(zhuǎn)讓船舶

19.下列關(guān)于資源稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.礦產(chǎn)資源

B.水資源

C.土地資源

D.森林資源

20.下列哪些屬于資源稅的應(yīng)稅行為：

A.開采礦產(chǎn)資源

B.利用水資源

C.開發(fā)土地資源

D.采伐森林資源

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，但根據(jù)具體情況，部分企業(yè)可能適用15%或20%的優(yōu)惠稅率。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。（）

4.土地增值稅的征稅范圍僅限于轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)。（）

5.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，以房產(chǎn)的租金收入為計(jì)稅依據(jù)。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。（）

7.印花稅的稅率根據(jù)不同的憑證分為比例稅率和定額稅率。（）

8.車船稅的納稅義務(wù)人是擁有車船的單位和個(gè)人，以車船的種類和用途為計(jì)稅依據(jù)。（）

9.船舶噸稅的納稅義務(wù)人是進(jìn)出中國(guó)港口的國(guó)際航行船舶，以船舶的凈噸位為計(jì)稅依據(jù)。（）

10.資源稅的征稅對(duì)象包括礦產(chǎn)資源、水資源、土地資源和森林資源等。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理方式。

4.簡(jiǎn)述土地增值稅的減免稅政策。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

2.論述稅收政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ACD

4.ACD

5.ACD

6.ABCD

7.A

8.A

9.AC

10.A

11.A

12.A

13.ABD

14.ABD

15.ABCD

16.ABD

17.ABCD

18.ABD

19.ABD

20.ABD

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.√

4.×

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，按照銷售額扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額計(jì)算應(yīng)納稅額；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，按照銷售額和規(guī)定的征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度編制企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表；企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及附報(bào)資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申報(bào)資料進(jìn)行審核；稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出納稅決定，并送達(dá)納稅人；納稅人按規(guī)定繳納稅款。

3.個(gè)人所得稅的征收管理方式包括：自行申報(bào)、代扣代繳和委托代征。自行申報(bào)是指納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；代扣代繳是指支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)依法扣繳稅款；委托代征是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托其他單位或個(gè)人代征稅款。

4.土地增值稅的減免稅政策包括：法定減免，如轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給國(guó)家規(guī)定的免稅單位或個(gè)人的；法定優(yōu)惠，如農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)讓；政策性減免，如國(guó)家為支持某些特定行業(yè)或地區(qū)的土地轉(zhuǎn)讓給予的減免稅政策。

四、論述題答案：

1.稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用主要體現(xiàn)在：幫助納稅人了解稅法，合理避稅；提供專業(yè)意見，降低納稅風(fēng)險(xiǎn)；優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。其重要性在于：提高納稅人的稅務(wù)意識(shí)，促進(jìn)稅收合規(guī)；降低稅收成本，增加企業(yè)收益；