企業(yè)所得稅財務處理試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于企業(yè)收入確認條件的是（）。

A.收入已實現(xiàn)

B.收入已賺取

C.收入已收取現(xiàn)金

D.收入已取得所有權(quán)

2.企業(yè)銷售商品時，下列哪些情況下可以確認收入（）。

A.銷售商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移

B.收到商品價款的現(xiàn)款

C.銷售商品已滿足合同約定

D.銷售商品已取得發(fā)票

3.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除（）。

A.按照規(guī)定計算的工資、薪金支出

B.按照規(guī)定計算的職工福利費支出

C.按照規(guī)定計算的職工教育經(jīng)費支出

D.按照規(guī)定計算的利息支出

4.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些收入屬于應稅收入（）。

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅項目（）。

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除（）。

A.按照規(guī)定計算的工資、薪金支出

B.按照規(guī)定計算的職工福利費支出

C.按照規(guī)定計算的職工教育經(jīng)費支出

D.按照規(guī)定計算的利息支出

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入（）。

A.國債利息收入

B.按照規(guī)定計算的職工福利費支出

C.按照規(guī)定計算的職工教育經(jīng)費支出

D.按照規(guī)定計算的利息支出

8.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得稅前扣除（）。

A.按照規(guī)定計算的工資、薪金支出

B.按照規(guī)定計算的職工福利費支出

C.按照規(guī)定計算的職工教育經(jīng)費支出

D.超過規(guī)定標準的業(yè)務招待費支出

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整項目（）。

A.跨國關聯(lián)交易

B.非貨幣性資產(chǎn)交換

C.資產(chǎn)損失

D.稅收優(yōu)惠政策

10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些收入可以計入當期收入（）。

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅項目（）。

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

12.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除（）。

A.按照規(guī)定計算的工資、薪金支出

B.按照規(guī)定計算的職工福利費支出

C.按照規(guī)定計算的職工教育經(jīng)費支出

D.按照規(guī)定計算的利息支出

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入（）。

A.國債利息收入

B.按照規(guī)定計算的職工福利費支出

C.按照規(guī)定計算的職工教育經(jīng)費支出

D.按照規(guī)定計算的利息支出

14.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得稅前扣除（）。

A.按照規(guī)定計算的工資、薪金支出

B.按照規(guī)定計算的職工福利費支出

C.按照規(guī)定計算的職工教育經(jīng)費支出

D.超過規(guī)定標準的業(yè)務招待費支出

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整項目（）。

A.跨國關聯(lián)交易

B.非貨幣性資產(chǎn)交換

C.資產(chǎn)損失

D.稅收優(yōu)惠政策

16.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些收入可以計入當期收入（）。

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅項目（）。

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

18.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除（）。

A.按照規(guī)定計算的工資、薪金支出

B.按照規(guī)定計算的職工福利費支出

C.按照規(guī)定計算的職工教育經(jīng)費支出

D.按照規(guī)定計算的利息支出

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入（）。

A.國債利息收入

B.按照規(guī)定計算的職工福利費支出

C.按照規(guī)定計算的職工教育經(jīng)費支出

D.按照規(guī)定計算的利息支出

20.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得稅前扣除（）。

A.按照規(guī)定計算的工資、薪金支出

B.按照規(guī)定計算的職工福利費支出

C.按照規(guī)定計算的職工教育經(jīng)費支出

D.超過規(guī)定標準的業(yè)務招待費支出

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)銷售商品時，若商品所有權(quán)未轉(zhuǎn)移，則可以確認收入。（）

2.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在計算應納稅所得額時，可以全額扣除。（）

3.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出，在計算應納稅所得額時，可以按照規(guī)定標準扣除。（）

4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在計算應納稅所得額時，可以按照規(guī)定標準扣除。（）

5.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，在計算應納稅所得額時，可以按照規(guī)定標準扣除。（）

6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時，可以全額扣除。（）

7.企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，在計算應納稅所得額時，不需要進行會計處理。（）

8.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，在計算應納稅所得額時，可以按照規(guī)定標準扣除。（）

9.企業(yè)發(fā)生的長期待攤費用，在計算應納稅所得額時，可以按照規(guī)定標準扣除。（）

10.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，可以同時享受多項優(yōu)惠政策。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述企業(yè)所得稅的征收范圍。

2.簡述企業(yè)收入確認的原則。

3.簡述企業(yè)所得稅的稅率及其適用范圍。

4.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業(yè)如何進行稅收籌劃以降低企業(yè)所得稅負擔。

2.論述企業(yè)所得稅政策對企業(yè)經(jīng)營行為的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABD（解析：收入確認的三個條件：收入已實現(xiàn)、收入已賺取、收入已取得所有權(quán)。）

2.ABCD（解析：收入確認的條件之一是商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移。）

3.ABD（解析：企業(yè)所得稅允許扣除的工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng)費、利息支出等。）

4.ABCD（解析：銷售商品收入、提供勞務收入、利息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入均屬于應稅收入。）

5.ABCD（解析：上述均為企業(yè)所得稅的應稅項目。）

6.ABCD（解析：上述均為企業(yè)所得稅允許稅前扣除的支出。）

7.A（解析：國債利息收入為免稅收入。）

8.D（解析：超過規(guī)定標準的業(yè)務招待費支出不得稅前扣除。）

9.ACD（解析：跨國關聯(lián)交易、非貨幣性資產(chǎn)交換、資產(chǎn)損失、稅收優(yōu)惠政策均為特別納稅調(diào)整項目。）

10.ABCD（解析：上述均為可以計入當期收入的收入類型。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.×（解析：收入確認需滿足商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移等條件。）

2.×（解析：廣告費支出需按比例扣除。）

3.√（解析：業(yè)務招待費支出符合規(guī)定標準可以扣除。）

4.√（解析：職工福利費支出符合規(guī)定標準可以扣除。）

5.√（解析：職工教育經(jīng)費支出符