2025年稅務師考試構建框架試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物銷售的企業

B.提供應稅服務的個人

C.生產應稅貨物的個體工商戶

D.出口貨物的生產企業

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.出口貨物

C.提供交通運輸服務

D.銷售無形資產

3.關于增值稅的稅率，以下說法正確的是？

A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%

B.增值稅小規模納稅人的征收率為3%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅征收率可以根據實際情況進行調整

4.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

5.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.應納稅所得額

B.稅前扣除項目

C.稅后利潤

D.稅收優惠

6.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

7.個人所得稅的稅率分為幾個檔次？

A.3個檔次

B.4個檔次

C.5個檔次

D.6個檔次

8.下列哪些屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍？

A.城鎮、工礦區內的土地

B.農村集體土地

C.國家機關、事業單位使用的土地

D.外商投資企業使用的土地

9.城鎮土地使用稅的計稅依據是什么？

A.土地面積

B.土地等級

C.土地用途

D.土地價格

10.下列哪些屬于房產稅的征稅范圍？

A.房屋

B.土地

C.建筑物

D.附屬設施

11.房產稅的計稅依據是什么？

A.房產原值

B.房產重置成本

C.房產評估價值

D.房產租金

12.下列哪些屬于車船稅的征稅范圍？

A.車輛

B.船舶

C.飛機

D.輪船

13.車船稅的計稅依據是什么？

A.車輛種類

B.車輛數量

C.船舶噸位

D.車船價格

14.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.貨物運輸合同

B.房產買賣合同

C.股票轉讓合同

D.技術轉讓合同

15.印花稅的稅率是多少？

A.0.05%

B.0.1%

C.0.15%

D.0.2%

16.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.房屋買賣

B.土地轉讓

C.房屋贈與

D.土地贈與

17.契稅的稅率是多少？

A.1%

B.3%

C.5%

D.10%

18.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地轉讓

B.房屋買賣

C.土地出租

D.房屋租賃

19.土地增值稅的稅率是多少？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

20.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.礦產

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅。（）

2.企業所得稅的納稅義務人僅限于在中國境內設立的企業。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶以及在中國境內取得所得的外籍人員。（）

4.城鎮土地使用稅的納稅人是在城鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人。（）

5.房產稅的納稅人是房屋的所有者。（）

6.車船稅的納稅人是在我國境內擁有車船的單位和個人。（）

7.印花稅的納稅人是在我國境內書立、領受應稅憑證的單位和個人。（）

8.契稅的納稅人是房屋的承受人。（）

9.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）

10.資源稅的納稅人是開采或者生產應稅資源的單位和個人。（）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.簡述企業所得稅的計稅依據及主要稅前扣除項目。

3.簡述個人所得稅的征收方式及主要稅率檔次。

4.簡述房產稅的征稅范圍、計稅依據及稅率。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家財政中的作用和重要性。

2.論述稅收政策在促進經濟結構調整和轉型升級中的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售不動產、出口貨物、提供交通運輸服務以及銷售無形資產。

3.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括一般納稅人的基本稅率13%，小規模納稅人的征收率3%，零稅率適用于出口貨物，稅率可根據實際情況調整。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業以及非居民企業。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額，包括稅前扣除項目如成本、費用、稅金、損失等。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得以及財產轉讓所得。

7.B

解析思路：個人所得稅的稅率分為四個檔次，具體為3%、10%、20%、25%等。

8.A

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅范圍為城鎮、工礦區內的土地。

9.A

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積。

10.AD

解析思路：房產稅的征稅范圍為房屋和附屬設施。

11.A

解析思路：房產稅的計稅依據為房產原值。

12.ABCD

解析思路：車船稅的征稅范圍為車輛和船舶。

13.ABC

解析思路：車船稅的計稅依據為車輛種類、車輛數量和船舶噸位。

14.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍為貨物運輸合同、房產買賣合同、股票轉讓合同以及技術轉讓合同。

15.B

解析思路：印花稅的稅率為0.1%。

16.ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍為房屋買賣、土地轉讓、房屋贈與以及土地贈與。

17.B

解析思路：契稅的稅率為3%。

18.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍為土地轉讓和房屋買賣。

19.C

解析思路：土地增值稅的稅率為50%。

20.ABC

解析思路：資源稅的征稅范圍為煤炭、石油、天然氣和礦產。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.錯誤

解析思路：企業所得稅的納稅義務人不僅限于在中國境內設立的企業，還包括在中國境內取得所得的非居民企業。

3.正確

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶以及在中國境內取得所得的外籍人員。

4.正確

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人是在城鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人。

5.正確

解析思路：房產稅的納稅人是房屋的所有者。

6.正確

解析思路：車船稅的納稅人是在我國境內擁有車船的單位和個人。

7.正確

解析思路：印花稅的納稅人是在我國境內書立、領受應稅憑證的單位和個人。

8.正確

解析思路：契稅的納稅人是房屋的承受人。

9.正確

解析思路：土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

10.正確

解析思路：資源稅的納稅人是開采或者生產應稅資源的單位和個人。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人認定標準包括：在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額，主要稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等。

3.個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報，主要稅率檔次為3%、10%、20%、25%等。

4.房產稅的征稅