2025年稅務(wù)師考試有效練習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的有：

A.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人適用不同的稅率

B.增值稅基本稅率一般為13%

C.增值稅低稅率一般為9%

D.增值稅出口貨物實(shí)行零稅率

2.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，下列說法正確的有：

A.企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳

B.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤

D.企業(yè)所得稅的征收方式有查賬征收和核定征收

4.下列屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的有：

A.購進(jìn)貨物支付的增值稅稅額

B.接受加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅稅額

C.購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅稅額

D.購進(jìn)無形資產(chǎn)支付的增值稅稅額

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人

B.居民個(gè)人的境內(nèi)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

C.非居民個(gè)人的境內(nèi)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

D.個(gè)人所得稅的征收方式有自行申報(bào)和代扣代繳

6.下列屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

7.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，下列說法正確的有：

A.企業(yè)從事國家鼓勵(lì)的特定行業(yè)和項(xiàng)目，可以享受減免企業(yè)所得稅

B.企業(yè)研發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝，可以享受加計(jì)扣除政策

C.企業(yè)購置環(huán)保設(shè)備，可以享受加速折舊政策

D.企業(yè)向公益性捐贈(zèng)，可以享受扣除限額內(nèi)的捐贈(zèng)扣除

8.下列屬于增值稅發(fā)票的種類有：

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.其他增值稅發(fā)票

D.營業(yè)稅發(fā)票

9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)余值

C.房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)的所有權(quán)人

D.房產(chǎn)稅的征收方式為按年征收

10.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，正確的有：

A.土地增值稅的征稅對(duì)象為土地的增值額

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為增值額與扣除項(xiàng)目金額的差額

C.土地增值稅的納稅人為土地的所有權(quán)人

D.土地增值稅的征收方式為按次征收

11.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為城鎮(zhèn)土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地的所有權(quán)人

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收方式為按年征收

12.下列關(guān)于車輛購置稅的規(guī)定，正確的有：

A.車輛購置稅的征稅對(duì)象為購置的新車

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購置價(jià)格

C.車輛購置稅的納稅人為車輛的所有權(quán)人

D.車輛購置稅的征收方式為一次性征收

13.下列關(guān)于資源稅的規(guī)定，正確的有：

A.資源稅的征稅對(duì)象為資源

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的開采數(shù)量

C.資源稅的納稅人為資源開采單位

D.資源稅的征收方式為按次征收

14.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，正確的有：

A.印花稅的征稅對(duì)象為各類經(jīng)濟(jì)合同、憑證等

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為憑證所載金額

C.印花稅的納稅人為憑證的持有人

D.印花稅的征收方式為按次征收

15.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，正確的有：

A.契稅的征稅對(duì)象為不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓價(jià)格

C.契稅的納稅人為不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓方

D.契稅的征收方式為按次征收

16.下列關(guān)于耕地占用稅的規(guī)定，正確的有：

A.耕地占用稅的征稅對(duì)象為占用耕地的單位或個(gè)人

B.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為占用的耕地面積

C.耕地占用稅的納稅人為占用耕地的單位或個(gè)人

D.耕地占用稅的征收方式為按次征收

17.下列關(guān)于車輛購置稅的規(guī)定，正確的有：

A.車輛購置稅的征稅對(duì)象為購置的新車

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購置價(jià)格

C.車輛購置稅的納稅人為車輛的所有權(quán)人

D.車輛購置稅的征收方式為一次性征收

18.下列關(guān)于資源稅的規(guī)定，正確的有：

A.資源稅的征稅對(duì)象為資源

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的開采數(shù)量

C.資源稅的納稅人為資源開采單位

D.資源稅的征收方式為按次征收

19.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，正確的有：

A.印花稅的征稅對(duì)象為各類經(jīng)濟(jì)合同、憑證等

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為憑證所載金額

C.印花稅的納稅人為憑證的持有人

D.印花稅的征收方式為按次征收

20.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，正確的有：

A.契稅的征稅對(duì)象為不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓價(jià)格

C.契稅的納稅人為不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓方

D.契稅的征收方式為按次征收

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為季度，特殊情況可延長至年度。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，居民個(gè)人承擔(dān)無限納稅義務(wù)。（）

3.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，普通發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的購置價(jià)格，不包括折舊。（）

5.土地增值稅的納稅人為土地的購買方。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積，不包括土地的附屬設(shè)施。（）

7.車輛購置稅的征收方式為按年征收，每年需繳納相應(yīng)的稅款。（）

8.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的開采數(shù)量，與開采成本無關(guān)。（）

9.印花稅的征稅對(duì)象包括各類經(jīng)濟(jì)合同、憑證等，但不包括個(gè)人之間的借款合同。（）

10.契稅的納稅人為不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓方，如果轉(zhuǎn)讓方為個(gè)人，則免征契稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.簡述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票管理的重要性及其在稅收征管中的作用。

2.論述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅稅率有基本稅率、低稅率和零稅率，適用于不同納稅人，出口貨物實(shí)行零稅率。

2.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳，納稅期限為年度，計(jì)稅依據(jù)為會(huì)計(jì)利潤，有查賬征收和核定征收兩種方式。

4.ABCD

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)和購進(jìn)無形資產(chǎn)支付的增值稅稅額。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅納稅人和征收方式有居民個(gè)人和非居民個(gè)人，境內(nèi)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，有自行申報(bào)和代扣代繳兩種方式。

6.ABCD

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠包括特定行業(yè)減免、研發(fā)加計(jì)扣除、環(huán)保設(shè)備加速折舊和公益性捐贈(zèng)扣除。

8.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票種類包括普通發(fā)票、專用發(fā)票和其他增值稅發(fā)票，以及已廢止的營業(yè)稅發(fā)票。

9.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅征稅對(duì)象為房產(chǎn)，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)余值，納稅人為所有權(quán)人，按年征收。

10.ABCD

解析思路：土地增值稅征稅對(duì)象為土地增值額，計(jì)稅依據(jù)為增值額與扣除項(xiàng)目金額的差額，納稅人為所有權(quán)人，按次征收。

11.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅征稅對(duì)象為城鎮(zhèn)土地，計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用面積，納稅人為所有權(quán)人，按年征收。

12.ABCD

解析思路：車輛購置稅征稅對(duì)象為新車購置，計(jì)稅依據(jù)為購置價(jià)格，納稅人為所有權(quán)人，一次性征收。

13.ABCD

解析思路：資源稅征稅對(duì)象為資源，計(jì)稅依據(jù)為開采數(shù)量，納稅人為開采單位，按次征收。

14.ABCD

解析思路：印花稅征稅對(duì)象為各類經(jīng)濟(jì)合同、憑證等，計(jì)稅依據(jù)為憑證所載金額，納稅人為持有人，按次征收。

15.ABCD

解析思路：契稅征稅對(duì)象為不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓價(jià)格，納稅人為轉(zhuǎn)讓方，按次征收。

16.ABCD

解析思路：耕地占用稅征稅對(duì)象為占用耕地，計(jì)稅依據(jù)為占用面積，納稅人為占用方，按次征收。

17.ABCD

解析思路：車輛購置稅征稅對(duì)象為新車購置，計(jì)稅依據(jù)為購置價(jià)格，納稅人為所有權(quán)人，一次性征收。

18.ABCD

解析思路：資源稅征稅對(duì)象為資源，計(jì)稅依據(jù)為開采數(shù)量，納稅人為開采單位，按次征收。

19.ABCD

解析思路：印花稅征稅對(duì)象為各類經(jīng)濟(jì)合同、憑證等，計(jì)稅依據(jù)為憑證所載金額，納稅人為持有人，按次征收。

20.ABCD

解析思路：契稅征稅對(duì)象為不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓價(jià)格，納稅人為轉(zhuǎn)讓方，按次征收。

二、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，特殊情況下可延長至季度。

2.√

解析思路：居民個(gè)人承擔(dān)無限納稅義務(wù)，即全球范圍內(nèi)的所得均需繳納個(gè)人所得稅。

3.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，普通發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的購置價(jià)格，包括折舊在內(nèi)。

5.×

解析思路：土地增值稅的納稅人為土地的轉(zhuǎn)讓方，而非購買方。

6.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積，附屬設(shè)施也需計(jì)入。

7.×

解析思路：車輛購置稅為一次性征收，不按年征收。

8.×

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的開采數(shù)量，但與開采成本有關(guān)。

9.×

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象包括個(gè)人之間的借款合同。

10.×

解析思路：契稅的納稅人為不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓方，個(gè)人轉(zhuǎn)讓仍需繳納契稅。

三、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括超額累進(jìn)稅率，分為七級(jí)，適用不同的稅率區(qū)間。

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的余值，