某某公司審計管理有關制度的通知?各部門、各下屬單位：為了加強公司內部管理，規范公司經濟行為，保障公司資產安全，提高公司經濟效益，依據國家相關法律法規及公司實際情況，特制定本審計管理制度。現將有關事項通知如下：一、審計目的審計工作旨在通過對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審查和評價，監督公司各項制度的執行情況，揭示存在的問題，提出改進建議，促進公司規范運作和健康發展。二、審計范圍本制度適用于公司總部及各下屬單位，涵蓋公司所有財務收支活動、經營管理活動以及與公司經濟利益相關的其他事項。具體包括但不限于：1.財務報表審計，檢查財務報表的真實性、準確性和完整性。2.預算執行情況審計，監督預算的編制、執行和調整。3.內部控制審計，評估內部控制制度的有效性和健全性。4.經濟責任審計，對公司各級管理人員任期內的經濟責任履行情況進行審計。5.專項審計，針對特定項目或事項開展的審計，如工程項目審計、采購項目審計等。三、審計機構及人員公司設立獨立的審計部門，配備專業的審計人員，負責公司內部審計工作的組織和實施。審計人員應具備相應的專業知識和技能，遵守職業道德規范，保持獨立性和客觀性。四、審計工作流程（一）審計計劃制定1.審計部門應根據公司年度經營計劃、財務狀況、管理需求以及內外部審計環境等因素，制定年度審計計劃，明確審計項目、審計范圍、審計時間安排等。2.年度審計計劃應報公司管理層批準后實施，并根據實際情況進行適時調整。（二）審計準備1.根據審計計劃確定具體審計項目后，成立審計小組，指定審計組長。審計組長負責組織審計小組開展審計工作，并對審計工作質量和結果負責。2.審計小組應收集與審計項目相關的資料，包括公司規章制度、財務報表、業務數據、合同協議等，了解被審計單位的基本情況和業務流程，制定審計方案。審計方案應明確審計目標、審計范圍、審計方法、審計步驟以及人員分工等內容。（三）審計實施1.審計小組進駐被審計單位后，應召開首次會議，向被審計單位說明審計目的、范圍、時間安排以及審計要求等事項，并聽取被審計單位的情況介紹。2.審計人員按照審計方案實施審計，通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，實地觀察，詢問相關人員等方法，收集審計證據。審計過程中，審計人員應做好審計工作底稿的記錄，詳細記錄審計發現的問題、證據來源、審計結論等內容。3.審計小組在審計過程中如發現重大問題或需要進一步核實的事項，應及時與被審計單位溝通，并要求被審計單位提供相關資料和解釋說明。（四）審計報告1.審計實施結束后，審計小組應根據審計工作底稿編寫審計報告初稿。審計報告應客觀、公正地反映審計情況，包括審計發現的問題、原因分析、審計建議等內容。2.審計報告初稿形成后，應征求被審計單位的意見。被審計單位應在規定時間內提出書面反饋意見，審計小組應對反饋意見進行認真研究和分析，必要時進行補充審計或調查核實。3.根據被審計單位的反饋意見，審計小組對審計報告進行修改完善，形成正式審計報告。正式審計報告應經審計部門負責人審核后，報公司管理層審批。（五）審計結果跟蹤1.公司管理層應根據審計報告的審批意見，對審計發現的問題提出處理意見和整改要求。被審計單位應按照公司管理層的要求，制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，并認真組織實施整改。2.審計部門負責對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，定期向公司管理層匯報整改進展情況。對于整改不力的單位，審計部門應提出進一步的監督措施和建議，確保問題得到有效解決。五、財務報表審計1.公司應按照國家統一的會計準則和會計制度編制財務報表，確保財務報表真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經營成果。2.審計部門應定期對公司財務報表進行審計，審查財務報表的編制是否符合會計準則和會計制度的要求，會計處理方法是否一致，財務報表的各項數據是否真實可靠。3.在財務報表審計過程中，審計人員應關注公司的收入確認、成本費用核算、資產計價、負債計量等關鍵環節，檢查是否存在重大會計差錯、舞弊行為或財務風險。4.審計部門應在財務報表對外披露前完成審計工作，并出具審計報告。審計報告應作為公司財務報表的重要組成部分，隨同財務報表一并對外披露。六、預算執行情況審計1.公司應建立健全預算管理制度，加強預算編制、執行、控制和考核等環節的管理。2.審計部門應定期對公司預算執行情況進行審計，審查預算的編制是否科學合理，是否符合公司戰略目標和經營計劃；預算的執行是否嚴格按照規定的程序和標準進行，有無超預算支出、預算執行偏差較大等情況；預算的調整是否符合規定的條件和程序，調整理由是否充分。3.審計人員應通過對比分析預算指標與實際執行數據，檢查預算執行的真實性和合規性。對于發現的問題，應深入分析原因，提出改進建議，促進公司提高預算管理水平。4.預算執行情況審計結果應作為公司績效考核和預算調整的重要依據。七、內部控制審計1.公司應建立健全內部控制體系，明確各部門和崗位的職責權限，規范各項業務流程，防范經營風險和財務風險。2.審計部門應定期對公司內部控制制度的有效性和健全性進行審計，評估內部控制設計是否合理，是否能夠有效防范風險；內部控制執行是否到位，是否存在內部控制缺陷。3.內部控制審計應涵蓋公司的各個業務環節，包括采購與付款、銷售與收款、生產與倉儲、資產管理、資金管理等。審計人員應通過穿行測試、控制測試、實質性測試等方法，對內部控制的有效性進行評價。4.對于審計發現的內部控制缺陷，審計部門應提出整改建議，督促被審計單位及時進行整改。被審計單位應針對內部控制缺陷制定切實可行的整改措施，完善內部控制制度，提高內部控制水平。八、經濟責任審計1.公司應建立經濟責任審計制度，對公司各級管理人員任期內的經濟責任履行情況進行審計評價。2.經濟責任審計應在管理人員任期屆滿、調任、免職、辭職等情況下實施。審計內容主要包括：任期內公司財務收支的真實性、合法性和效益性；任期內公司資產的管理和使用情況；任期內公司重大經濟決策的執行情況和效益；任期內公司內部控制制度的建立和執行情況；任期內公司經營業績指標的完成情況等。3.審計部門應按照規定的程序和方法開展經濟責任審計工作，收集相關證據，客觀公正地評價管理人員的經濟責任履行情況。審計報告應明確管理人員在任期內的主要業績和存在的問題，并提出相應的審計意見和建議。4.經濟責任審計結果應作為公司對管理人員考核、任免、獎懲的重要依據。九、專項審計1.根據公司經營管理需要，審計部門可針對特定項目或事項開展專項審計。專項審計項目包括但不限于工程項目審計、采購項目審計、合同執行情況審計等。2.工程項目審計主要審查工程項目的立項審批、預算編制、招投標、合同簽訂、工程進度、工程質量、工程造價結算等環節的合規性和有效性，防止工程項目中的舞弊行為和損失浪費。3.采購項目審計主要審查采購計劃的制定、采購方式的選擇、供應商的管理、采購合同的簽訂與執行、采購資金的支付等環節的合規性和效益性，確保采購活動的公開、公平、公正。4.合同執行情況審計主要審查合同的簽訂、履行、變更、終止等環節的合規性和有效性，檢查合同雙方是否按照合同約定履行義務，是否存在違約行為，維護公司的合法權益。5.專項審計應制定具體的審計方案，明確審計目標、范圍、重點和方法。審計人員應按照審計方案實施審計，及時發現問題并提出改進建議，為公司加強項目管理提供決策依據。十、審計工作紀律1.審計人員應嚴格遵守國家法律法規和公司規章制度，依法履行審計職責，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。2.審計人員應保守審計工作中知悉的公司商業秘密和被審計單位的敏感信息，不得泄露給無關人員。3.審計人員應保持獨立性和客觀性，在審計過程中不得接受被審計單位的賄賂、宴請或其他利益，不得與被審計單位存在可能影響審計公正性的利害關系。4.審計人員應認真履行審計職責，按時完成審計任務，保證審計工作質量。對于審計工作中發現的問題，應如實反映，不得隱瞞不報或虛報、漏報。十一、責任追究1.對于違反本審計管理制度的單位和個人，公司將視情節輕重給予相應的處罰。處罰措施包括但不限于警告、通報批評、罰款、降職、免職等。2.對于審計發現的違規違紀行為，構成犯罪的，將依法移送司法機關追究刑事責任。3.被審計單位如對審計結果有異議，可在規定時間內向上級審