財務審批流程及審核權限制度修訂?一、修訂背景隨著公司業務的不斷拓展和管理要求的日益提高，原有的財務審批流程及審核權限制度已難以滿足實際工作需要。為了進一步規范公司財務管理，提高財務審批效率，加強內部控制，防范財務風險，特對原制度進行修訂。

二、修訂原則1.合法性原則：嚴格遵循國家法律法規和相關財務制度的規定，確保制度的合規性。2.合理性原則：審批流程和審核權限的設置應充分考慮公司實際情況，合理劃分職責，提高工作效率，避免繁瑣冗余。3.制衡性原則：通過明確各部門和崗位的審批及審核職責，形成相互制約、相互監督的機制，有效防范財務風險。4.適應性原則：制度應與公司業務發展相適應，具有一定的前瞻性，能夠及時應對各種變化和挑戰。

三、適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司的所有財務收支審批及審核工作。

四、財務審批流程修訂內容

（一）費用報銷審批流程1.員工填寫報銷單：員工按照公司規定的格式填寫費用報銷單，詳細注明報銷事由、金額、附件張數等信息，并附上相關發票、收據等原始憑證。2.部門負責人審批：部門負責人對本部門員工的報銷申請進行審核，重點審核報銷事項是否真實合理、是否符合部門預算及相關規定。如同意報銷，在報銷單上簽署意見并簽字；如不同意報銷，應注明原因并退回報銷單。3.財務審核：財務人員對報銷單進行形式審核，檢查報銷單填寫是否完整、準確，原始憑證是否合法、合規、有效，金額計算是否正確等。對于不符合要求的報銷單，財務人員應及時通知報銷人補充或更正。審核通過后，在報銷單上簽署審核意見。4.分管領導審批：根據費用金額大小，分管領導對報銷申請進行審批。金額較小的費用報銷，由分管領導直接審批；金額較大的費用報銷，需報總經理審批。分管領導重點審核費用的必要性、合理性及與公司業務的相關性。審批通過后，在報銷單上簽字。5.總經理審批：對于重大費用支出或特殊事項的報銷，需經總經理審批。總經理綜合考慮公司整體情況，對報銷事項進行最終決策。審批通過后，在報銷單上簽字。6.報銷支付：財務部門根據審批后的報銷單，按照公司資金支付流程進行報銷支付。

（二）采購付款審批流程1.采購部門提交申請：采購部門根據采購合同或采購計劃，填寫采購付款申請單，注明采購供應商名稱、采購項目、金額、付款方式、付款期限等信息，并附上采購合同、驗收報告等相關資料。2.采購部門負責人審批：采購部門負責人對采購付款申請進行審核，核實采購事項的真實性、準確性及合同執行情況。如同意付款，在申請單上簽署意見并簽字；如不同意付款，應注明原因并退回申請單。3.倉庫部門確認：倉庫部門根據驗收報告，確認采購物資已驗收入庫，并在采購付款申請單上簽字確認。4.財務審核：財務人員對采購付款申請進行審核，重點審核采購合同條款、發票情況、付款金額與合同及驗收報告是否一致等。審核通過后，在申請單上簽署審核意見。5.分管領導審批：根據付款金額大小，分管領導對采購付款申請進行審批。金額較小的采購付款，由分管領導直接審批；金額較大的采購付款，需報總經理審批。分管領導重點審核付款的必要性、資金安排及風險控制等。審批通過后，在申請單上簽字。6.總經理審批：對于重大采購項目或大額付款事項，需經總經理審批。總經理綜合考慮公司資金狀況、采購需求及市場情況等因素，對付款申請進行最終決策。審批通過后，在申請單上簽字。7.付款執行：財務部門根據審批后的采購付款申請，按照公司資金支付流程辦理付款手續。

（三）資金借款審批流程1.借款人填寫借款單：借款人因業務需要填寫資金借款單，注明借款事由、借款金額、借款期限、還款計劃等信息，并簽字確認。2.部門負責人審批：部門負責人對借款申請進行審核，判斷借款事項是否符合部門業務需求及公司規定。如同意借款，在借款單上簽署意見并簽字；如不同意借款，應注明原因并退回借款單。3.財務審核：財務人員對借款單進行審核，重點審核借款金額合理性、還款計劃可行性、借款用途合規性等。審核通過后，在借款單上簽署審核意見。4.分管領導審批：根據借款金額大小，分管領導對借款申請進行審批。金額較小的借款，由分管領導直接審批；金額較大的借款，需報總經理審批。分管領導重點審核借款風險及資金安排等。審批通過后，在借款單上簽字。5.總經理審批：對于重大借款事項或特殊情況的借款，需經總經理審批。總經理綜合考慮公司資金狀況、借款必要性及風險承受能力等因素，對借款申請進行最終決策。審批通過后，在借款單上簽字。6.借款支付：財務部門根據審批后的借款單，按照公司資金支付流程向借款人支付借款。

（四）預算內資金審批流程1.預算執行部門提出申請：預算執行部門根據年度預算安排，填寫預算內資金使用申請單，注明資金用途、金額、預計使用時間等信息，并附上相關預算依據或項目計劃。2.部門負責人審批：部門負責人對預算內資金使用申請進行審核，確保申請事項在部門預算范圍內且符合業務需求。如同意申請，在申請單上簽署意見并簽字；如不同意申請，應注明原因并退回申請單。3.財務審核：財務人員對預算內資金使用申請進行審核，重點審核申請金額是否在預算額度內、資金使用計劃是否合理等。審核通過后，在申請單上簽署審核意見。4.分管領導審批：根據資金使用性質和金額大小，分管領導對預算內資金使用申請進行審批。審批通過后，在申請單上簽字。5.資金支付：財務部門根據審批后的預算內資金使用申請，按照公司資金支付流程進行資金支付。

（五）預算外資金審批流程1.預算執行部門提出申請：預算執行部門因特殊原因需要使用預算外資金時，填寫預算外資金使用申請單，詳細說明申請理由、金額、資金來源及預計效益等，并附上相關證明材料和項目可行性分析報告。2.部門負責人審批：部門負責人對預算外資金使用申請進行初審，評估申請事項的必要性和合理性。如同意申請，在申請單上簽署意見并簽字；如不同意申請，應注明原因并退回申請單。3.財務審核：財務人員對預算外資金使用申請進行審核，重點審核資金來源可靠性、金額合理性、效益預測準確性等。同時，核實公司是否有足夠的財力承擔此項支出，并評估對公司預算平衡的影響。審核通過后，在申請單上簽署審核意見。4.預算管理部門審核：預算管理部門對預算外資金使用申請進行審核，從公司整體預算角度出發，評估申請事項是否符合公司戰略規劃和年度預算調整原則。如同意申請，在申請單上簽署意見并簽字；如不同意申請，應說明理由并退回申請單。5.分管領導審批：分管領導根據財務審核和預算管理部門審核意見，對預算外資金使用申請進行審批。重點考慮資金使用對公司財務狀況和經營業績的影響。審批通過后，在申請單上簽字。6.總經理審批：對于重大預算外資金支出事項，需經總經理審批。總經理綜合考慮公司各方面因素，對申請事項進行最終決策。審批通過后，在申請單上簽字。7.資金支付：財務部門根據審批后的預算外資金使用申請，按照公司資金支付流程進行資金支付。同時，將預算外資金支出情況及時反饋給預算管理部門，作為預算調整的依據。

五、審核權限修訂內容

（一）日常費用審核權限1.部門負責人：負責審核本部門員工單次費用報銷金額在[X]元以下的費用報銷申請。對于超出此額度的費用報銷，需報分管領導審批。2.分管領導：負責審核分管部門單次費用報銷金額在[X]元至[X]元之間的費用報銷申請。對于超出此額度的費用報銷，需報總經理審批。3.總經理：負責審核單次費用報銷金額在[X]元以上的費用報銷申請，以及涉及重大項目、特殊事項的費用報銷申請。

（二）采購付款審核權限1.采購部門負責人：負責審核采購合同金額在[X]萬元以下的采購付款申請。對于超出此額度的采購付款，需報分管領導審批。2.分管領導：負責審核采購合同金額在[X]萬元至[X]萬元之間的采購付款申請。對于超出此額度的采購付款，需報總經理審批。3.總經理：負責審核采購合同金額在[X]萬元以上的采購付款申請，以及重大采購項目的付款申請。

（三）資金借款審核權限1.部門負責人：負責審核本部門員工單次借款金額在[X]元以下的借款申請。對于超出此額度的借款申請，需報分管領導審批。2.分管領導：負責審核單次借款金額在[X]元至[X]元之間的借款申請。對于超出此額度的借款申請，需報總經理審批。3.總經理：負責審核單次借款金額在[X]元以上的借款申請，以及特殊情況下的借款申請。

（四）預算內資金審核權限1.部門負責人：負責審核本部門預算內資金使用申請金額在[X]元以下的申請。對于超出此額度的申請，需報分管領導審批。2.分管領導：負責審核分管部門預算內資金使用申請金額在[X]元至[X]元之間的申請。對于超出此額度的申請，需報總經理審批。3.總經理：負責審核預算內資金使用申請金額在[X]元以上的申請，以及涉及公司戰略重點項目的預算內資金使用申請。

（五）預算外資金審核權限1.部門負責人：負責初審本部門預算外資金使用申請，提出初步意見。2.財務人員：負責審核預算外資金使用申請的財務合規性和資金合理性，提出審核意見。3.預算管理部門：負責審核預算外資金使用申請是否符合公司預算管理規定和整體預算安排，提出審核意見。4.分管領導：負責審核預算外資金使用申請金額在[X]萬元以下的申請。對于超出此額度的申請，需報總經理審批。5.總經理：負責審核預算外資金使用申請金額在[X]萬元以上的申請，以及重大預算外資金支出事項的申請。

（六）其他審核權限說明1.對于涉及多個部門的費用報銷、采購付款或資金借款等事項，由主要責任部門按照上述審核權限進行審批，相關部門應配合提供審核所需資料并發表意見。2.對于緊急情況下需要立即支付的款項，如不及時支付將影響公司正常業務開展或造成重大損失的，經相關領導口頭批準后，財務部門可先行支付，但事后應及時補辦審批手續。

六、相關責任與監督1.審批責任：各級審批人員應對審批事項的真實性、合理性、合法性負責。如因審批失誤導致公司遭受損失的，審批人員應承擔相應的賠償責任。2.審核責任：財務人員及其他審核人員應嚴格按照制度規定進行審核，確保審核工作的準確性和公正性。如因審核不力導致不符合規定的事項通過審核的，審核人員應承擔相應的責任。3.監督機制：公司建立健全內部監督機制，審計部門定期對財務審批流程及審核權限執行情況進行審計監督，檢查制度執行的合規性、有效性，發現問題及時提出整改意見，并追究相關人員的