會計實操文庫母公司劃撥設備給子公司，需要繳納哪些稅費增值稅一般情況視同銷售：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條第八項規定，自制、委托加工或購買貨物無償贈予他人，屬視同銷售行為，應繳納增值稅。因此，母公司將設備劃撥給子公司，通常需按視同銷售處理來繳納增值稅.滿足特定條件不征：如果將與該資產有關的勞動力和負債一并劃轉的，可以作為不征稅行為，不繳納增值稅。國家稅務總局公告2011年第13號規定，納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉讓，不征收增值稅.企業所得稅一般稅務處理：如果是平價轉讓，轉讓所得為0，不產生企業所得稅；如果是溢價轉讓，母公司需按財產轉讓所得繳納企業所得稅，轉讓所得按照資產轉讓對價減去資產購買價格計算，稅率一般為25%.特殊性稅務處理：對100%直接控制的居民企業之間，以及受同一或相同多家居民企業100%直接控制的居民企業之間按賬面凈值劃轉資產，凡具有合理商業目的，不以減少、免除或推遲繳納稅款為主要目的，資產劃轉后連續12個月內不改變被劃轉資產原來實質性經營活動，且劃出方和劃入方均未在會計上確認損益的，可以選擇特殊性稅務處理，即劃出方企業和劃入方企業均不確認所得.印花稅無論以何種方式劃轉設備，只要涉及產權變更，母公司、子公司均需繳納印花稅。根據《印花稅暫行條例》的規定，產權轉移書據按所載金額萬分之五貼花，包括財產所有權和版權，商標專有權，專利權，專有技術使用權等轉移書據.其他可能涉及的稅費土地增值稅：如果設備屬于不動產且劃轉不符合相關免稅條件，可能涉及土地增值稅，但如果符合《財政部、稅務總局關于繼續實施企業改制重組有關土地增值稅政策的通知》（財稅【2018】57號）等文件規定的改制重組條件，暫不征收土地增值稅.契稅：若設備屬于土地、房屋等不動產，且子公司并非母公司的全資子公司，子公司需繳納契稅；若為全資子公司，根據《財政部稅務總局關于繼續支持企業事業單位改制重組有關契稅政策的通知》（財稅【2018】17號）第六條規定，免征契稅.會計做賬流程：1.收集原始憑證定義與來源：原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業務發生或完成情況的憑證。如發票、收據、入庫單、出庫單、銀行對賬單、工資表等。它們來自企業內部的各個部門，如采購部門提供采購發票，倉庫提供出入庫單，人事部門提供工資計算表等，以及外部單位，如銀行提供的收付款憑證。審核要點：審核原始憑證的真實性，檢查憑證是否真實存在，是否偽造；合法性，確保憑證所記錄的經濟業務符合法律法規；合理性，看經濟業務是否符合企業的生產經營活動需要；完整性，確認憑證的基本要素（如日期、單位名稱、金額、簽章等）是否齊全；正確性，核實金額計算是否正確，文字和數字書寫是否規范。2.編制記賬憑證確定會計分錄：根據審核后的原始憑證，按照會計準則和企業采用的會計制度，確定每筆經濟業務應借記和貸記的科目。例如，購買辦公用品，以現金支付，應借記“管理費用辦公費”，貸記“庫存現金”。填寫記賬憑證內容：包括日期、憑證編號、摘要（簡要說明經濟業務內容）、會計科目、借貸方向、金額等。記賬憑證可以分為收款憑證（記錄現金和銀行存款收款業務）、付款憑證（記錄現金和銀行存款付款業務）和轉賬憑證（記錄不涉及現金和銀行存款收付的其他業務）。審核記賬憑證：檢查記賬憑證的科目使用是否正確，借貸金額是否相等，摘要是否清晰準確，附件（原始憑證）是否齊全等。3.登錄賬簿日記賬登錄：現金日記賬：由出納人員根據審核無誤的現金收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登錄。日期欄填寫記賬憑證日期，憑證字號欄填寫憑證編號，摘要欄記錄經濟業務簡要內容，對方科目欄填寫與現金收付相對應的科目，收入欄和支出欄分別記錄現金的收入和支出金額，余額欄則根據“上日余額+本日收入本日支出”的公式計算并登錄。銀行存款日記賬：與現金日記賬登錄方法類似，不過是根據銀行存款收付款憑證登錄，同時要定期與銀行對賬單核對，編制銀行存款余額調節表，以檢查銀行存款記錄的準確性。總賬登錄：方法一：根據記賬憑證逐筆登錄：將記賬憑證中的會計科目和金額分別登錄到總賬相應賬戶的借方或貸方，適用于業務量較小的企業。方法二：匯總登錄：先將記賬憑證按照一定的期間（如10天、半月或一個月）進行匯總，編制科目匯總表或匯總憑證，然后根據匯總后的結果登錄總賬，這種方法適用于業務量較大的企業。明細賬登錄：根據記賬憑證及所附原始憑證，按照明細科目逐筆登錄。不同類型的明細賬登錄方式有所不同。例如，三欄式明細賬適用于只需要進行金額核算的賬戶，如應收賬款、應付賬款等，登錄時在借方、貸方和余額欄分別記錄金額；數量金額式明細賬適用于既要核算金額又要核算數量的賬戶，如原材料、庫存商品等，除了登錄金額外，還要登錄數量、單價等信息；多欄式明細賬適用于成本、費用等賬戶的明細核算，如管理費用明細賬，可按費用項目設置專欄進行登錄。4.編制財務報表資產負債表編制：根據總賬和有關明細賬的期末余額分析填列。資產項目包括流動資產（如貨幣資金、應收賬款、存貨等）和非流動資產（如固定資產、無形資產等）。負債項目包括流動負債（如短期借款、應付賬款等）和非流動負債（如長期借款、長期應付款等）。所有者權益項目主要有實收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤。例如，“貨幣資金”項目應根據“庫存現金”“銀行存款”“其他貨幣資金”總賬賬戶的期末余額合計數填列。利潤表編制：按照收入費用=利潤的會計等式編制。根據總賬和有關明細賬的本期發生額填列。營業收入項目包括主營業務收入和其他業務收入，營業成本項目包括主營業務成本和其他業務成本，期間費用（如銷售費用、管理費用、財務費用）等按各自賬戶的本期發生額填列。例如，“營業收入”項目應根據“主營業務收入”和“其他業務收入”賬戶的貸方發生額合計數填列。現金流量表編制：以現金及現金等價物為基礎編制，反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的情況。編制方法主要有直接法和間接法。直接法是通過現金收入和現金支出的主要類別列示經營活動的現金流量，如銷售商品、提供勞務收到的現金，購買商品、接受勞務支付的現金等；間接法是從凈利潤出發，調整不涉及現金的收入、費用、營業外收支等項目，剔除投資活動、籌資活動對現金流量的影響，計算出經營活動現金流量。5.期末結賬與對賬結賬：月結：在每月末，將本期發生的經濟業務全部登錄入賬后，計算出各個賬戶的本期發生額和期末余額。對于收入、費用類賬戶，要將本期發生額結轉到“本年利潤”賬戶，以便計算當期利潤。例如，將“主營業務收入”賬戶的貸方發生額從借方結轉至“本年利潤”賬戶的貸方。年結：在年末，除了進行月結的工作外，還需要將本年利潤賬戶的余額結轉至利潤分配未分配利潤賬戶，結平本年利潤賬戶。同時，對有余額的賬戶，將余額結轉下年，在摘要欄注明“結轉下年”字樣，在下一年度新建賬簿的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。對賬：賬證核對：將賬簿記錄與記賬憑證及其所附原始憑證進行核對，檢查賬證是否相符。主要核對憑證日期、編號、內容、金額等是否一致。賬賬核對：核對不同賬簿之間的記錄是否相符。包括總賬與明細賬核對，總賬與日記賬核對，會計部門的財產物資明細賬與財產物資保管和使用部門的有關明細賬核對