應收賬款管理制度第一章總則為規(guī)范公司的應收賬款管理，降低財務風險，提高資金周轉(zhuǎn)效率，保證公司經(jīng)營活動的順利進行，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及公司內(nèi)部管理要求，特制定本制度。應收賬款管理主要是對客戶信貸政策、應收賬款的審核、催收及壞賬處理等環(huán)節(jié)進行有效管理，確保公司資金安全和財務健康。第二章適用范圍本制度適用于公司所有部門涉及的應收賬款的管理工作，包括但不限于銷售部門、財務部門及其他相關(guān)部門。所有員工需遵守本制度的相關(guān)規(guī)定。第三章管理規(guī)范第三節(jié)目標1.資金安全：確保應收賬款的安全性，降低壞賬風險。2.資金流動性：提高資金的回收效率，確保資金的快速流動。3.客戶信用管理：建立完善的客戶信用評估體系，降低信貸風險。4.規(guī)范流程：明確應收賬款的管理流程，提高工作效率。第四節(jié)依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國合同法》、《企業(yè)會計準則》及其他相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況制定。第五章應收賬款管理流程第五節(jié)客戶信用評估1.信用評級：在客戶初次合作前，銷售部門需對客戶進行信用評估，評估內(nèi)容包括客戶的財務狀況、經(jīng)營歷史、信用記錄等。2.信用等級：根據(jù)評估結(jié)果，將客戶分為優(yōu)質(zhì)客戶、一般客戶及風險客戶，制定相應的授信額度及付款方式。3.定期評估：對現(xiàn)有客戶進行定期信用評估，必要時調(diào)整授信額度。第六節(jié)應收賬款的審核1.合同審核：銷售部門在簽訂合同前，需對合同條款進行審核，確保付款條款合理，保護公司利益。2.發(fā)票開具：銷售部門在貨物交付后及時開具發(fā)票，確保發(fā)票的及時性和準確性。第七節(jié)應收賬款的催收1.催收流程：財務部門負責應收賬款的催收工作。逾期30天內(nèi)進行電話催收，逾期60天內(nèi)發(fā)函催收，逾期90天以上可考慮法律途徑。2.催收記錄：每次催收需記錄催收時間、方式及反饋，形成催收檔案，便于后續(xù)跟蹤。第八節(jié)壞賬處理1.壞賬認定：對逾期超過180天且無具體還款計劃的應收賬款可認定為壞賬，需經(jīng)財務部門審核后提交管理層審批。2.計提壞賬準備：根據(jù)應收賬款的逾期情況，按照公司政策計提壞賬準備，定期進行壞賬分析。第九章責任分工1.銷售部門：負責客戶的信用評估、合同審核及發(fā)票開具，確保應收賬款的產(chǎn)生合規(guī)。2.財務部門：負責應收賬款的管理、催收及壞賬處理，確保資金的安全回籠。3.管理層：負責審定重大應收賬款的決策，確保制度的有效實施。第十章監(jiān)督機制1.定期檢查：公司將定期對應收賬款的管理情況進行檢查，確保制度的落實。2.反饋機制：各部門需定期向管理層反饋應收賬款的管理情況，提出改進建議。3.考核機制：將應收賬款的回款情況與相關(guān)部門及員工的績效考核掛鉤，激勵各部門積極進行催收。第十一章記錄與報告1.記錄要求：銷售部門和財務部門需對應收賬款的產(chǎn)生、催收及壞賬處理情況進行詳細記錄，確保信息的透明和可追溯。2.報告機制：每月向管理層提交應收賬款情況的報告，包括回款情況、逾期賬款及壞賬處理情況。第十二章附則1.解釋權(quán)限：本制度的解釋權(quán)歸公司財務部門所有。2.適用條件：本制度自發(fā)布之日起施行，適用于所有部門及員工。3.未來修訂：本制度如需修訂，需由管理層審核并決定，確保制度的持續(xù)適用性和有效性。---通過以上制度的制定，旨在通過明確的流程與標準，提