1、銷貨交易完整性測試 - 貨運單與 客戶: 南寧市駿業高溫材料有限責任公司 編制人: 日期 發貨單 截止日 :2022-12-31 復核人: 運輸 貨運單編號 日期 貨運單內容 方式 目的地 品名 數量 南海市振 過濾袋 300 20221003 15 0000666672907 興鋁產品 石墨桿 有限公司 石墨輪 25 除氣機 1廣西德宇 汽車 0000666674207 鋁業公司 除氣機 120221101 找 河池 0000666674361 寶山鋼鐵 過濾袋 290 股份有限 石墨桿 21 公司 運輸 鐵路 0000666674364 湖南邵東 石墨輪 20 20221108 除氣機 2

2、過濾袋 110 鋁業有限 石墨桿 13 公司 石墨輪 18 0000666674362 除氣機 120221103 西安陽安鋁 過濾袋 180 業有限公司 石墨桿 21 石墨輪 21 山東煙臺 20221006 過濾袋 220 順和鋁業 石墨桿 15 制品有限 石墨輪 40 公司 過濾袋 180 20221002 福州中遠 石墨桿 14 鋁業有限 公司 石墨輪 35 重慶東升 過濾袋 240 鋁加工工 石墨桿 14 20221102 運輸 廠 第 1 頁,共 6 頁運輸 鋁加工工 石墨輪 16 20221102 廠 京山三星 過濾袋 120 20221104 16 石墨桿 鋁制品廠 山東祥玉

3、石墨輪 35 20221107 170 過濾袋 17 鋁業有限 石墨桿 公司 石墨輪 32 核對說明： 1.貨運單品名與發貨單,發票,賬面記錄所列一樣； 2.貨運單數量與發貨單,發票,賬面記錄所列一樣； 3.貨運單客戶名稱與發貨單,發票,賬面記錄所列一樣； 4.發貨單,發票,記賬憑證金額與明細賬記錄所列一樣； 審計說明： 依據“各月主營業務收入比重分析表”和“主營業務收入與成本分析表”所分析出的 12 月份是年底,故將對其做截至性測試,而針 10,11 月份做完整性測試；本次審計抽和明細賬,抽查了 5 筆大路運輸的業務 5 筆鐵路運輸的業務；結果說明,所抽查 5 筆和 細賬均記錄無誤,賬證相符

4、,賬實相符,而 的 5 筆大路運輸業務中,1 筆發給廣西德宇鋁發票,記賬憑證和明細賬的對應內容,懷疑被審計單位有意隱匿了此筆收入；經查找發覺 有 業 該公司出差的費用以及“待處理財產損溢”中有一項“除氣機外殼”,金額為 ,故 進行調整； 調整分錄： 借：應收賬款廣西德宇鋁業公司 140400 20400 貸：主營業務收入除氣機 應交稅費120220 應交增值稅（銷項稅額） 借：庫存商品除氣機 貸：待處理財產損溢除氣機 借：主營業務成本除氣機 貸：庫存商品除氣機 借：資產減值缺失 702 【1404005=702 】 貸：壞賬預備 702 第 2 頁,共 6 頁第 3 頁,共 6 頁運單與賬面的

5、核對記錄 日期: 2022/1/26 索引號: S5-4 日期: 頁次: 1/1 發貨單,發票,記賬憑證,明細賬 1234備注 發票號碼 記賬憑證號 金額 記賬憑證 -40 找不到相關發貨單,發票,記賬憑證,明細賬 記賬憑證 -9 記賬憑證 -89 記賬憑證 -65 記賬憑證 -77 記賬憑證 -36 記賬憑證 -49 第 4 頁,共 6 頁記賬憑證 -49 記賬憑證 -68 記賬憑證 -85 分析表”所分析出的結果,把 10,11,12 月份列為重點審計月份,由測試；本次審計抽查了 10 和 11 月份的貨運單,發貨單,發票,記賬憑明,所抽查的 5 筆鐵路運輸業務的貨運單,發貨單,發票,記賬憑證和筆發給廣西德宇鋁業公司 河池 的 1 臺除氣機業務找不到對應的發貨筆收入；經查找發覺,“