第六章風險與風險管理

一、單項選擇題

1、甲公司今年非常重視企業的風險，財務部王總理指出，企業風險是指那些影響企業實現其戰略目標

的不確定性。下列說法中，不正確的是（）.

A、企業風險與企業戰略相關

B、風險是最有可能的結果

C、風險既具有客觀性，又具有主觀性

D、風險總是與機遇并存

2、下列不屬于常用的風險度量方法的是（）。

A、分布圖

B、期望值

C、在險值

D、最大可能損失

3、安泰保險公司主要業務為財產保險，其客戶以煤礦居多。安泰公司按照所需融資數額的一定比例，

向投資者支付一筆費用來購買一種特定權利。安泰公司與投資人約定，一旦在約定時期內發生煤礦事故

災害，且煤礦企業和保險公司由此遭受的煤礦事故損失達到約定規模后，保險公司將立即向投資者發行

資本票據，籌集現金或其他流動資產，用于處理煤礦事故災害風險的賠款。根據以上信息可以判斷，安

泰公司的這一做法屬于（）.

A、損失融資

B、風險資本

C、應急資本

D、套期保值

4、對于辨識出的風險，企業也可能由于某些原因采用風險承擔，下列不屬于該原因的是（）o

A、缺乏能力進行主動管理，對這部分風險只能承擔

B、沒有其他備選方案

C、從成本效益考慮，這一方案是最適宜的方案

D、拒絕與信用不好的交易對手進行交易

5、A公司在對外貿易中產生了大量的外市應收賬款，為了避免匯率變化可能造成的損失，公司使用了

外幣套期保值，以降低匯率波動的風險。該公司選擇的風險管理工具是（）。

A、風險對沖

B、風險控制

C、風險轉換

D、風險補償

6、甲公司為國內大型基建公司，現正考慮承接一項在非洲坦桑尼亞的未經開發山區進行大型橋梁工程。

由于地勢險峻，容易造成嚴重的意外傷亡事故，公司對派遣的員工進行專門的安全培訓和管理。這反映

的風險管理工具是（）.

A、風險補償

B、風險規避

C、風險控制

D、風險轉換

7、甲公司董事會對待風險的態度屬于風險厭惡。為有效管理公司的信用風險，甲公司管理層決定將其

全部的應收款項以應收總金額的80%出售給乙公司，由乙公司向有關債務人收取款項，甲公司不再承

擔有關債務人未能如期付款的風險。甲公司應對此項信用風險的策略屬于（）.

A、風險降低

B、風險轉移

C、風險保留

D、風險規避

8、風險管理策略由四大部分組成，其中明確公司要承擔什么風險和承擔多少的部分是（）。

A、風險偏好和風險承受度

B、全面風險管理的有效性標準

C、風險管理的工具選擇

D、全面風險管理的資源配置

9、風險管理的總體目標不包括（）。

A、確保將風險控制在與公司總體目標相適應并可承受的范圍內

B、確保遵守有關法律法規；

C、確保企業有關規章制度和為實現戰略目標而采取重大措施的貫徹執行

D、確保企業建立針對各項重大風險發生后的危機處理計劃，保護企業不因災害性風險或人為失誤而遭

受重大損失

10、在風險管理的資源配備中，企業可以使用內部和外部的資源，許多資源可以從外部獲得，有些資

源是不能夠從外部得到的。只能靠內部積累的是（）O

A、信息

B、知識

C、經驗

D、技術

11、對于全面風險管理工作，下列說法中不正確的是（）。

A、企業內部審計部門應至少每兩年一次對各有關部門和業務單位進行監督評價

B、監督評價報告應直接報送董事會或董事會下設的風險管理委員會和審計委員會

C、企業可以聘請外部機構對企業全面風險管理工作進行評價

D、企業各有關部門和業務單位應定期對風險管理工作進行自查和檢驗

12.風險管理基本流程的第一步是（）。

A、進行風險評估

B、制定風險管理策略

C、收集風險管理初始信息

D、提出和實施風險管理解決方案

13、下列關于制定風險管理策略，說法錯誤的是（）。

A、在進行風險評估后的下一個步驟是制定風險管理策略

B、企業應根據不同業務特點統一確定風險偏好和風險承受度

C、一般認為風險越大、收益越高

D、不能單純為規避風險而放棄發展機遇

14、甲公司是一家化工企業，每年都對設備進行檢修。甲公司在對設備故障風險進行分析時，先將設

備運行情況劃分為幾種情景狀態，然后用隨機轉移矩陣描述這幾種狀態之間的轉移，最后用計算機程序

計算出每種狀態發生的概率。甲公司采用的這種風險管理方法是（）.

A、事件樹分析法

B、馬爾科夫分析法

C、失效模式影響和危害度分析法

D、情景分析法

15、通過模擬不確定性情景，對企業面臨的風險進行定性和定量分析的風險管理技術與方法是（）1,

A、德爾菲法

B、流程圖分析法

C、情景分析法

D、事件樹法

16、下列風險管理技術與方法中，屬于定量和定性分析的是（）＜,

A、頭腦風暴法

B、德爾菲法

C、流程圖分析法

D、失效模式影響和危害度分析法

17、某年冬天美國北方大雪紛飛，電線被積雪壓斷，嚴重影響通信。后來電信公司經理召開了一個座

談會，參加會議的是不同專業的技術人員，要求他們必須遵守自由思考、延遲評判等原則。當有人提出

乘坐直升機掃電線上的積雪時，某一工程師由此突發奇想，提出依靠高速旋轉的螺旋槳扇落電線上積雪

的主意，頓時又引起其他與會者的聯想。最終電信公司采用了這一大膽的方案，一個久懸未決的難題，

最終得到了巧妙的解決。這種風險管理的技術與方法屬于（）。

A、頭腦風暴法

B、德爾菲法

C、情景分析法

D、馬爾科夫分析法

18、Y公司是一家豆油生產企業，每隔三個月需要與供應商簽訂下季度的購貨協議，簽訂協議時Y公

司同時買入大連交易所三個月以后到期的大豆合約。Y公司進行金融衍生品交易的類型是（）。

A、遠期合約

B、互換交易

C、期貨

D、期權

19、下列關于風險理財的說法中，不正確的是（）。

A、公司可以與銀行簽訂應急資本合同應對公司突發事件造成的資本需求

B、風險理財既可以針對可控風險，也可以針對不可控風險

C、風險理財的手段不改變風險事件發生的可能性，但是可以改變風險事件可能引起的直接損失程度

D、風險理財是公司戰略的有機部分，其風險經營的結果直接影響公司整體價值的提升

20、如果某投資者以14元的價格購買了某種股票同時擁有該股票的看跌期權合同，行使價為15元。

假設該投資者行使期權時的股票市價為13元。則該投資者在行權時取得的每股收入為（）元。

A、14

B、15

C、13

D、2

21、下列關于財務風險的說法中，不正確的是（）。

A、財務風險是客觀存在的

B、企業管理者對財務風險只有采取有效措施來降低風險，而不可能完全消除風險

C、實行全面預算管理需要關注的風險屬于市場風險

D、財務風險屬于企業面臨的內部風險

22、甲公司是一家奶制品生產企業，其生產的奶粉含有三聚鼠胺，被人們稱為“假蛋白”的物質，給

嬰幼兒的健康造成嚴重的威脅。甲公司為此承擔了巨額的民事責任，面臨破產的威脅。則由此產生的風

險屬于（）.

A、法律風險與合規風險

B、市場風險

C、操作風險

D、自然環境風險

23、甲公司以公開招標方式采購一批設備，乙公司以最低價中標。在簽訂正式采購合同前，乙公司發

現鋼材等原材料價格突然暴漲，如繼續以中標價格簽訂合同，公司將蒙受重大損失。乙公司與甲公司商

議能否提高合同價格，遭到甲公司拒絕。于是乙公司放棄了該項目，甲公司則根據約定沒收了甲公司的

投標保證金。在上述案例中，甲公司采購設備時面臨的風險是（）.

A、市場風險

B、運營風險

C、戰略風險

D、技術風險

24、由于對外部環境的復雜性和變動性以及主體對環境的認知能力和適應能力的有限性，而導致的運

營失敗。此風險屬于（）?

A、戰略風險

B、運營風險

C、市場風險

D、財務風險

25、下列不屬于企業面對的外部風險的是（）。

A、戰略風險

B、技術風險

C、社會文化風險

D、市場風險

26、預期損失融資一般作為運營資本的一部分，而非預期損失融資則是屬于（）的范疇。

A、融資資本

B、風險資本

C、投資資本

D、運營資本

27、關于專業自保公司，下列說法不正確的是（）.

A、》鐲失的風險轉移給保險公司

B、由被保險人所有和控制

C、不在保險市場上開展業務

D、可以通過租借的方式承保其他公司的保險

28、下列關于監控要素的說法中錯誤的是（）。

A、專項監督是企業對建立與實施內部控制的情況進行常規、持續的監督檢查

B、企業應當制定內部控制缺陷認定標準，對監督過程中發現的內部控制缺陷，應當分析缺陷的性質和

產生的原因，提出整改方案，采取適當的形式及時向董事會、監事會或者經理層報告

C、COSO《內部控制框架》規定內部控制的缺陷應該自下而上進行匯報，性質嚴重的應上報最高管理

層和董事會

D、企業應當以書面或者其他適當的形式，妥善保存內部控制建立與實施過程中的相關記錄或者資料，

確保內部控制建立與實施過程的可驗證性

29、甲公司是一家國有百貨公司，由于日常管理不善，內部控制措施制定不當，最終導致企業效益持

續下降。乙會計師事務所對該公司進行審計和分析時，發現日常資金運營管理控制措施有不當之處。在

乙會計師事務所列出的下列事項中，屬于甲公司不合理措施的是()。

A、財務專用章和企業法人章統一保管

B、出納根據資金收付憑證登記日記賬，主管會計登記分類賬

C、會計對相關憑證進行橫向復核和縱向復核

D、授權專人保管資金，定期、不定期盤點

30、甲上市公司的財會人員在編制企業的財務報表時虛報了利潤，使得企業對外提供的報表看起來非

常不錯，投資者大量購買公司的股票，使得公司的股價大幅上升。經過調查，是該公司的報表存在問題,

股價大幅下跌，許多投資者遭受損失。體現了在編制、對外提供和分析利用財務報告時需關注的風險是

()o

A、編制財務報告違反會計法律法規和國家統一的會計準則制度，可能導致企業承擔法律責任和聲譽受

損

B、提供虛假財務報告，誤導財務報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序

C、不能有效利用財務報告，難以及時發現企業經營管理中存在的問題，可能導致企業財務和經營風險

失控

D、不編制預算或預算不健全，可能導致企業經營缺乏約束或盲目經營

31、甲公司是一家超市連鎖企業，由于前幾年的努力，現在處于迅速發展階段。公司戰略委員會在制

定公司的發展戰略時提出，企業應當向多元化發展，進一步增加企業的發展途徑，擴大企業的規模，于

是盲目進軍房地產業。最終企業不但沒有迅猛發展，超市的業績也受到一定影響。該企業制定與實施發

展戰略中應該關注的主要風險是（）o

A、缺乏明確的發展戰略

B、發展戰略過于激進，脫離企業實際能力或偏離主業

C、發展戰略實施不到位

D、發展戰略因主觀原因頻繁變動

32、關于工程項目的下列說法中錯誤的是（）。

A、《企業內部控制應用指引第11號——工程項目》所稱工程項目，是指企業自行或者委托其他單位

所進行的建造、安裝工程

B、《企業內部控制應用指引第11號——工程項目》所稱工程項目，不包括委托其他單位所進行的建

造、安裝工程

C、工程造價信息不對稱，技術方案不落實，概預算脫離實際，可能導致項目投資失控

D、工程物資質次價高，工程監理不到位，項目資金不落實，可能導致工程質量低劣，進度延遲或中

斷

33、甲公司是一家屠宰場，乙酒樓是其常年客戶，雙方簽訂合同，約定由甲公司向乙酒樓提供其每天

需要的豬肉，價款月底結算。但最近每次到結算時間，乙酒樓經常以各種理由拖欠延遲付款，由于是常

年客戶，甲公司認為乙酒樓不會賴賬，仍然每天給乙酒樓送貨。直到半年后，甲公司才得知，乙酒樓已

經陷入財務危機，有可能面臨破產清算，所欠甲公司的貨款很難收回。以上信息表明，甲公司在合同管

理方面未注意到的風險是（）。

A、乙酒樓可能不具備合同主體資格

B、合同內容存在疏漏，未嚴格明確結算時間和方式

C、對乙酒樓經營情況和還款能力缺乏足夠的監控

D、合同糾紛處理不當，可能損害企業利益、信譽和形象

34、乙公司在資產管理中，對部分陳舊設備疏于管理，造成重大的資源浪費。從資產管理需要關注的

主要風險的角度看，這屬于（）O

A、存貨積壓或短缺，可能導致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產中斷

B、固定資產更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產能過剩，可能導致企業缺乏競爭力、資產價

值貶損、安全事故頻發或資源浪費

C、無形資產缺乏核心技術、權屬不清、技術落后、存在重大技術安全隱患，可能導致企業法律糾紛、

缺乏可持續發展能力

D、采購驗收不規范，付款審核不嚴，可能導致采購物資、資金損失或信用受損

35、下列關于資金活動的說法中錯誤的是（）。

A、資金調度不合理、營運不暢，可能導致企業陷入財務困境或資金冗余

B、籌資決策不當屬于資金活動需要關注的主要風險

C、資金活動管控不嚴，可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐

D、投資決策失誤，可能導致企業籌資成本過高

36、在一般情況下，（）負責整個風險管理過程，包括確保內部控制系統是充分且有效的。

A、總經理

B、財務部

C、審計委員會

D、外部審計師

37、根據我國《企業內部控制基本規范》中關于內控要素的認定，下列各項中屬于內部控制系統組成

要素的是（）O

A、控制制度、風險評估、控制活動、信息與溝通以及內部監督

B、內部環境、保管記錄、控制活動、信息與溝通以及內部監督

C、內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及內部監督

D、內部環境、風險評估、控制結構、信息與溝通以及內部監督

38、企業全面風險管理是一個由企業治理層、管理層和所有員工參與的，對企業所有風險進行管理，

旨在把風險控制在風險容量以內，增進企業價值的過程。這反映的是全面風險管理的（）特征。

A、戰略性

B、全員化

C、系統性

D、專業性

39、依據《企業內部控制應用指引第1號一組織架構》，以下需關注的主要風險是（）o

A、內部機構設計不科學，權責分配不合理，可能導致機構重疊

B、缺乏明確的發展戰略或發展戰略實施不到位，可能導致企業盲目發展

C、人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善，可能導致人才流失

D、安全生產措施不到位，責任不落實，可能導致企業發生安全事故

40、根據《企業內部控制應用指引第4號——社會責任》的要求，下列不屬于企業履行社會責任方面

需關注的主要風險的是（）。

A、安全生產措施不到位，責任不落實

B、產品質量低劣，侵害消費者利益

C、環境保護投入不足，資源耗費大

D、人力資源開發機制不健全

41、下列各項中，不符合《企業內部控制應用指引第13號一業務外包》需關注的主要風險是（）。

A、外包范圍和價格確定不合理，導致遭受損失

B、監控不嚴，導致難以發揮業務外包的優勢

C、存在商業賄賂，導致相關人員涉案

D、合同糾紛處理不當，導致損害企業信譽

二、多項選擇題

1、A公司今年將控制企業的風險放在突出的位置，經常開會討論對風險的認識問題。以下關于企業風

險的有關說法中，正確的有（）?

A、公司經營中戰略目標不同，企業面臨的風險也就不同

B、風險是客觀存在的，不能由企業管理人員的主觀判斷來決定選擇

C、風險對企業來講是壞事，因此企業需要嚴格控制

D、風險總是與機遇并存

2、甲公司是一家P2P公司，公司采取的風控措施主要包括：（1）加強對借款人的信用評估；（2）

在手續費中按一定比例提取風險準備金；（3）堅持“小額分散”的原則，即借款的客戶分散在不同的

地域、行業、年齡和學歷，單個借款人最高借款額為15萬。根據以上信息判斷，甲公司使用的風險管

理工具包括（）O

A、風險對沖

B、風險補償

C、風險轉移

D、風險控制

3、甲公司是一家食品加工企業，需要在3個月后采購一批大豆。目前大豆的市場價格是4000元/噸。

甲公司管理層預計3個月后大豆的市場價格將超過4600元/噸，但因目前甲公司的倉儲能力有限，現

在購入大豆將不能正常存儲。甲公司計劃通過衍生工具交易抵消大豆市場價格上漲的風險。下列各項中,

對甲公司采用的風險管理方法表述正確的有（）。

A、甲公司采用的風險管理方法是風險對沖

B、甲公司采用的風險管理方法主要是為了盈利

C、甲公司采用的風險管理方法回避了價格風險

D、甲公司采用的風險管理方法主要是為了管理財務風險

4、甲公司是一家跨國公司，該公司的管理層一直致力于保持穩健的經營風格，20x7年，該公司引入

全面風險管理理念，對經營過程面臨的風險進行了全面梳理，對超出公司風險承受蔻圍的風險往往采用

風險轉換形式應對，以下說法體現風險轉換策略的有（）o

A、放棄某種受監管環境影響嚴重的產品，集中在其他風險較低的產品

B、通過金融衍生品的互換，將某種外幣固定利率貸款與等額的本幣浮動利率貸款互換，以規避匯率風

險

C、轉換思路，從傳統的單一產品模式向產品多元化轉變

D、加強客戶信用管理，提高賒銷的條件

5、風險管理策略的總體定位決定了風險管理策略的作用，下列屬于風險管理策略作用的有（）.

A、為企業的總體戰略服務，保證企業經營目標的實現

B、連接企業的整體經營戰略和運營活動

C、指導企業的一切風險管理活動

D、分解為各領域的風險管理指導方針

6、某公司風險管理部門與高層管理人員正在商議如何確定風險管理有效性標準，下列說法正確的是

（）o

A、風險管理有效性標準應當用于衡量全面風險管理體系的運行效果

B、風險管理有效性標準應當在企業的風險評估中應用，并根據風險的變化隨時調整

C、風險管理的有效性標準要針對企業的全部風險，能夠反映企業全部風險管理的現狀

D、量化的企業風險管理的有效性標準與企業風險承受度有相同的度量基礎

7、下列各項中，構成風險管理基本流程的是（）o

A、收集風險管理初始信息

B、確定風險偏好和風險承受度

C、提出和實施風險管理解決方案

D、制定風險管理策略

8、企業制定內控措施，一般至少包括（）。

A、建立內控報告制度

B、建立內控責任制度

C、建立內控審計檢查制度

D、建立重大風險預警制度

9、下列各項描述中屬于決策樹法的優點的有（）.

A、對于決策問題的細節提供了一種清楚的圖解說明

B、大的決策樹可能過于復雜，不容易與其他人交流

C、能夠計算到達一種情形的最優路徑

D、為了能夠用樹形圖表示，可能有過于簡化環境的傾向

10、自2009年，中國某礦業集團公司將全面風險管理工作納入基層單位業績考核體系，將風險管理

考核結果與業績獎懲掛鉤，推動了全面風險管理工作落實。該集團公司董事會在全面風險管理方法主要

履行的職責包括（）.

A、審議并向股東（大）會提交企業全面風險管理年度工作報告

B、審議內部審計部門提交的風險管理監督評價審計報告

C、批準重大決策、重大風險、重大事件和重要業務流程的判斷標準或判斷機制

D、批準風險管理組織機構設置及其職責方案

11、從文化風險成因來看，文化風險存在并作用于企業經營的更深領域，主要有（）.

A、跨國經營活動引發的文化風險

B、企業并購活動引發的文化風險

C、組織文化的變革、組織員工隊伍的多元文化背景導致的個人層面的文化風險

D、企業倒閉因素引發的文化風險

12、下列風險中，屬于市場風險的有（）.

A、商品價格風險

B、利率風險

C、信用風險

D、匯率風險

13、下列關于戰略風險的說法中，正確的有（）。

A、從戰略風險可能導致的結果來看，有整體性損失和戰略目標無法實現兩種結果

B、從戰略風險產生的原因來看，戰略風險產生于內外部環境的復雜性和變動性以及主體對環境的認知

能力和適應能力的有限性

C、企業的發展戰略如果過于激進，可能導致過度擴張

D、戰略風險是企業面臨的外部風險

14、政治風險是企業面對的外部風險之一，其類型包括（）.

A、外匯管制

B、進口關稅

C、組織結構

D、沒收資產

15、甲企業打算進軍非洲某國市場，在對該國進行政治法律環境分析時，發現該國存在著政治風險，

下列屬于該國政治風險的有（）?

A、該國政府正計劃將一些外國企業的資產收歸國有

B、該國政策明確規定外國企業必須采取合資的形式

C、該國消費者消費能力不足

D、該國實行嚴格的外匯管制

16、下列關于損失事件管理的說法中，正確的有（）。

A、損失融資是損失事件管理中最有共性，最重要的部分

B、應急資本是風險資本的表現形式之一

C、應急資本不涉及風險的轉移，是企業風險補償策略的一種方式

D、專業自保公司也可以在保險市場上開展業務

17、下列屬于COSO內部控制框架中風險評估要素應當堅持的原則的有（）。

A、企業制定足夠清晰的目標，以便識別和評估有關目標所涉及的風險

B、企業在評估影響目標實現的風險時，考慮潛在的舞弊行為

C、企業識別并評估可能會對內部控制系統產生重大影響的變更

D、企業根據其目標，使員工各自擔負起內部控制的相關責任

18、下列選項中，屬于企業應關注的反舞弊工作重點包括（）。

A、未經授權侵占、挪用企業資產，牟取不當利益

B、在財務會計報告和信息披露等方面存在虛假陳述

C、董事、監事、經理及其他高級管理人員濫用職權

D、相關機構或人員串通舞弊

19、依據《企業內部控制應用指引第15號一全面預算》，下列需關注的主要風險是（）o

A、預算目標不合理，可能導致發展戰略難以實現

B、預算缺乏剛性，可能導致預算管理流于形式

C、提供虛假財務報告，會誤導財務報告使用者，造成決策失誤

D、預算編制不健全，可能導致企業經營缺乏約束

20、下列關于審計委員會的表述中，錯誤的有（）.

A、審計委員會是董事會下設立的專門委員會

B、審計委員會每年至少舉行兩次會議

C、審計委員會每年至少與外聘及內部審計師會面兩次，討論與審計相關的適宜，需要管理層出席

D、審計委員會一般有責任確保企業履行對外報告的義務

21、下列各項中，不屬于企業運營風險的有（）。

A、供應商沒有按時供貨，導致公司無法按時向客戶提供產品

B、工廠排放到河流中的廢水造成污染，受到監管部門的處罰

C、公司產品質量管理中發生失誤，一些不合格產品流向市場

D、由于內外部環境的復雜性，導致企業的戰略目標無法實現

22、下列關于傳統風險管理與全面風險管理的說法中，正確的是（）。

A、傳統風險管理被動地將風險管理作為成本中心，而全面風險管理主動積極地將風險管理作為價值中

心

B、傳統風險管理與企業戰略聯系不緊，而全面風險管理緊密聯系企業戰略

C、傳統風險管理焦點集中在所有利益相關者的共同利益最大化上，而全面風險管理更專注于純粹和災

害性風險

D、傳統風險管理是企業系統的、有重點的、持續的行為，而全面風險管理只有管理層認為必要時才進

行

23、甲公司為了健全企業的風險管理組織體系，組織相關人員召開會議討論進一步完善的措施。下列

說法正確的有（）。

A、董事會應當審議并向股東（大）會提交企業全面風險管理年度工作報告

B、風險管理委員會應當向董事會提交全面風險管理年度報告

C、董事會負責組織建立風險管理信息系統

D、風險管理委員會應當審議風險管理組織機構設置及其職責方案

24.平安股份有限公司近年來十分關注企業風險管理，今年初，董事會要求企業各個方面都必須關注

有關的風險，人力資源總監李某指出，人力資源管理也要關注相關風險。人力資源管理需要關注的主要

風險包括（）.

A、人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發機制不健全

B、人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善

C、人力資源退出機制不當

D、人力資源聘用機制不當

25、根據《企業內部控制應用指引第5號一企業文化》，企業文化建設過程中需要關注的主要風險

包括（）o

A、安全生產措施不到位

B、忽視企業間的文化差異和理念沖突

C、產品質量低劣，侵害消費者利益

D、缺乏開拓創新、團隊協作和風險意識

26、根據《企業內部控制應用指引第7號——采購業務》，企業采購業務面臨的風險的來源包括（）。

A、采購計劃安排不合理

B、供應商選擇不當

C、客戶信用管理不到位

D、采購驗收不規范

27、乙企業是我國一家酒業企業，創立于2000年，目前是我國國內知名的專業葡萄酒生產企業。該

企業為突破僅有單一干型葡萄酒的現狀，實驗室集中技術力量，在做好生產車間葡萄酒生產、化驗和分

析的前提下，總結生產環節實踐經驗與營銷部的市場反饋信息，決定不斷加強葡萄酒的新工藝流程研究

和新產品研發。該公司在開展研發活動時需關注的主要風險包括（）.

A、研究項目論證不充分，導致創新不足

B、研發人員配備不合理，導致研發成本過高

C、研究成果轉化應用不足、保護措施不力

D、客戶信用管理不到位，結算方式選擇不當，賬款回收不力

28、A公司是一家外貿企業，與B公司是長期的合作伙伴，近期A公司要為B公司提供一項擔保業務。

依據《企業內部控制應用指引第12號一擔保業務》,以下屬于A公司需關注的風險有（）。

A、對擔保申請人的資信狀況調查不深，導致企業擔保決策失誤

B、對被擔保人出現財務困難或經營陷入困境等狀況監控不力，導致企業承擔法律責任

C、未訂立合同，導致企業合法權益受到侵害

D、擔保過程中存在舞弊行為，導致企業利益受損

29、Z公司是一家大型科技有限公司。根據《企業內部控制應用指引第17號——內部信息傳遞》，下

列選項中，屬于該公司在內部信息傳遞時可能面臨的主要風險有（）o

A、由于管理層級較多，內部信息傳遞不通暢，相關政策難以落實到每一位基層員工

B、沒有建立科學的內部信息傳遞機制，導致在內部信息傳遞過程中泄露了商業秘密

C、信息系統運行維護和安全措施不到位，導致信息泄露

D、企業自身系統開發比較薄弱，也沒有委托專門從事信息系統開發的機構，導致系統開發不符合內部

控制的要求

30、甲企業委托外部專業機構負責本企業信息系統的開發、運行以及維護工作。根據《企業內部控制

應用指引第18號——信息系統》，甲企業利用信息系統實施內部控制時，所面臨的風險包括（）o

A、資金調度不合理，營運不暢

B、系統開發不符合內部控制要求，授權管理不當

C、系統運行維護和安全措施不到位，導致信息泄露

D、信息系統規劃不合理，導致甲企業經營管理效率低下

三、簡答題

1、（本小題6分，可以選用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加

5分，最高得分為11分。）甲公司是中國最大、最現代化的鋼鐵聯合企業，產品結構以板管材為主、

棒線材為輔，不銹鋼產品正在發展之中。甲公司生產的汽車板、造船板、家電板、管線鋼、油管等高檔

產品在國內的市場占有率位于前列，同時也是優質工模具鋼、高性能軸承鋼、彈簧鋼、鋼簾線用鋼以及

航空航天用鋼的主要供應商。在成為中國市場主要鋼材供應商的同時，產品出口日本、韓國、歐美等四

十多個國家和地區，并且與外國購貨商結算時統一選用美元作為結算幣。公司領導層屬于風險厭惡型，

在公司成立初期就建立了完善的風險管理組織體系，挑選了幾位對風險管理熟悉的董事組成了風險管理

委員會。

近年來環境污染日益嚴峻，引起了政府的高度重視，由于鋼鐵生產會產生大量的廢氣、廢渣，對環境污

染尤為嚴重。國家發展改革委要求鋼鐵行業要全面貫徹鋼鐵工業循環經濟理念，著力于最大限度提高廢

水、固體廢棄物、廢氣的綜合利用水平，并對污染嚴重的幾家企業開具了罰單。甲公司由于治理不到位

不僅收到了高額罰單，還被勒令停業整頓。乙公司是甲公司的主要原料供應商，因為甲被勒令停業整頓

擔心無法按時支付貨款，遂決定中止供貨。行業內的幾家鋼鐵企業趁機開始搶占甲公司的市場。

<1>、簡述企業外部風險種類，結合材料分析甲公司面臨的外部風險。

<2>、依據風險管理組織體系理論，簡述風險管理委員會的職責。

2.（本小題6分，可以選用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，熠加

5分，最高得分為11分。）K公司是一家專門生產布鞋的公司，采用出口與內銷的銷售模式，公司的

生產采用手工制造與利用機器流水線兩種方式。近期，網上公布了有些布鞋存在染色的問題，相關部門

在進行調查時，發現K公司對染料的處理沒有采取任何措施，凡是廢棄的染料都倒入附近的河流，影

響了生態，導致附近居民生活受到很大的影響，相關部門就此嚴厲處罰了K公司。

公司在出口的過程中面臨著較高的關稅負擔，而且面臨匯率風險，目前公司采用的降低匯率風險的方法

是進行期貨套期保值。同時公司打算并購D國的甲公司，在當地進行生產銷售，以降低面臨的風險。

但是并購過程中遭到當地政府的阻撓，要成功并購還是需要采取一些必要的措施的。

<1>、分析該公司面臨的風險種類。

<2>、列舉常見的風險管理策略的工具，并分析該公司針對面臨的風險運用了哪些風險管理策略工具。

<3>、針對K公司并購D公司遇到的風險，提出可以采取的應對措施。

3、（本小題8分。）資料一：甲公司是一家上市公司，主要生產中小尺寸液晶顯示屏，是多個消費電

子產品巨頭的供應商。擁有多項核心專利技術，為了保證這些核心專利技術不外流，該公司在辦公大樓

內安裝了監視系統，并為相關辦公室安裝了門禁系統，只有少數幾個人才有相應權利迸入。該公司生產

過程中需要采用一種名為"xxx”的原材料，該種原材料價格昂貴，具有一定的毒害作用，使用不當

會導致神經源性損害。為此，該公司規定，此類材料的領用必須經分管生產的副經理批準，同時專門到

化工大學招聘了一名化工專業的研究生負責該種原材料的保管工作，并為該材料領用單編制了連續號

碼。

資料二：進入2012年后，甲公司業績出現明顯下滑。首先遭到質疑的是甲公司的管理層，包括董事會、

監事會和公司高級管理人員。他們面臨的指控包括疏于職守、虛報賬目、誤導投費人以及牟取私利等。

然后，一直隱藏在甲公司背后的合伙公司開始露出水面。經過調查，這些合伙公司大多被甲公司高層官

員所控制，與甲公司進行業務往來，而甲公司的一些官員也從這些合伙公司中牟取私利。

有證據表明，甲公司的高層對于公司運營中出現的問題非常了解，但長期以來熟視無睹甚至有意隱瞞。

包括董事長在內的許多董事會成員一方面鼓吹股價還將繼續上升，一方面卻在秘密拋售公司股票。而公

司的14名董事會成員有7名與甲公司關系特殊，要么正在與甲公司進行交易，要么供職于甲公司支持

的非盈利機構。同時，正是這七名董事組成了該公司的審計委員會，對甲公司的種種劣跡睜一只眼閉一

只眼。

另外，甲公司內部的審計人員表示，在過去幾年內，早已經對公司的財務狀況提出了自己看法，表示懷

疑報表的真實性。也曾就此問題向其所在部門的領導進行反映，但并未得到任何答復。實際上在一定程

度上，甲公司內部審計部門的作用主要是做給銀行和政府部門看的，是公司獲取政府青睞和取得銀行貸

款的“道具"。重大決策，包括重大對外擔保、大額費金劃轉等都是由公司個別管理人員以郵件的形式

授權或通過郵件發出劃款指令，其他人員及內部審計部門全無發言權。

<1>、根據資料一簡要分析甲公司采取了哪些內部控制活動。

<2>、按照我國2008年頒布的內部控制基本規范，簡要分析資料二中甲公司在內部控制方面存在的

問題。

4、BMW的使命是成為頂級品牌的汽車制造商。寶馬公司是世界上惟一一家將所有開發領域都納入創

新管理的汽車公司，它已“將專業化的創新流程作為企業始終堅持的一項重要戰略，并融入到企業文化

的方方面面"。

在大眾和歐寶陷入危機時，寶馬卻表現不錯。德國《世界報》的文章說，是近乎亞洲式的企業文化，使

得這家巴伐尼亞企業得以進行長遠規劃并迅速采取行動。

文章說：“寶馬是德國企業中最日本化的，除了紀律和遠見之外，還有近乎亞洲式的謙遜。”在寶

馬有著一條不成文的規定：寶馬的董事會主席不應是明星。汽車業專家杜登赫費爾說：“寶馬的領導文

化是沒有突出個人。”在這家巴伐尼亞汽車制造廠，外向張揚是禁忌的，這一文化是從獨斷專行的董事

會主席金海姆上任以來30年發展的結果。這位當時的寶馬總裁使這一成立于1916年的企業成為德國

十五大企業之一，并奠定了今天寶馬作為全球高檔運動型汽車權威的基礎。

此外，在寶馬集團“自負責任”的程度很高，這與必須經過多次提建議、多次改動才能做出決定的

美國康采恩汽車公司不同，寶馬的員工總是帶著具有決定性的建議出現，領導人員只需表示贊同與否就

可以了.在寶馬工作多年的員工們說：“在這種非官僚、果斷的文化下成長起來的人，很難接受具有相

反風格的企業文化。”而且，寶馬的高級管理人員在類型上也相似，這或許也要歸因于其經歷的職業生

涯本身，他們中的很多人都曾擔任過企業內不同領域的一系列負責人職位。

寶馬另一個成功的保障是：每個人都是可以被替代的。每個高層職位不僅都有一個可以立即繼任的

替代者，同時還有兩個經理人作為儲備，即使有人跳槽到競爭對手那里，也不會使企業出現嚴重的漏

洞。此課程由微信號1005062021一手提供，其它集道獲取均為倒賣，本人不提供售后和更新服務.

寶馬公司立足于全球市場，公司以市場為中心開展一切活動，寶馬公司的企業文化充分體現了以市場為

主導的特點。

<1>、簡述公司使命的內涵；

<2>、分析寶馬公司的企業文化類型，并簡述企業文化為企業創造價值的途徑；

<3>、根據《企業內部控制應用指引第5號一企業文化》簡述企業文化建設需關注的主要風險。

5、（本小題8分。）H公司是一家物業管理公司，作為一家年輕的物業管理公司，公司成立以來業務

發展迅速，現已管理八個小區，介入咨詢和接管物業的總建筑面積達110余萬平方米，已經發展成為

深圳市一流的物業管理服務企業。

由于當前物業管理相關的法律法規并不健全，已頒布的法律法規還存在著一些不足。如2003年頒布實

施的《物業管理條例》，其中在有關民事責任的界定方面，便顯得有些模糊。如果在所管轄小區內發生

高空拋物傷人等難以界定責任人的事件，如何處理，《條例》沒有作任何說明，因而一旦出現此類事件，

法院從保護弱勢群體的角度出發，往往會將相關責任推到H公司身上，這給公司帶來的風險是不容小

視的。H公司在對物業本體、設備設施及環境的管理方面，由于缺乏高素質的技術人才，缺乏對新技

術的了解，導致公司屢次技術創新失敗。

針對上述風險，H公司采取了一系列措施來加以防范。比如將一些專業性較強、風險較大的業務,以

承包的方式委托給相關的專業公司打理，有效轉移企業的風險。而對于一些把握不大，公司又不擅長的

工作規劃或業務，盡量回避。針對高空拋物傷人事件，H公司和社區居委會聯動起來，逐家逐戶宣傳

高空墜物的危害性，以及《民法》和《侵權責任法》關于高空墜物的問責規定，讓法深入人心。同時，

加強對社區的人力尋訪、技防監控等行為，加強對小區的無建隙管理，一旦發生高空拋物，能夠第一時

間取證。

<1>、根據上述資料，指出H公司面臨的主要風險類型。

<2>、根據上述資料，分析H公司采用的風險管理工具。

答案部分

一、單項選擇題

1、

【正確答案】B

【答案解析】本題考核風險的概念。風險是一系列可能發生的結果，不能簡單理解為最有可能的結果。

由于風險的可能結果不是單一的，而是一系列的，所以理耐口評估風險時，"范圍”這個概念對應了眾

多的不確定性。

【該題針對"風險的概念"知識點進行考核】

2、

【正確答案】A

【答案解析】常用的風險度量包括：最大可能損失；概率值，即損失發生的概率或可能性；期望值包

括統計期望值和效用期望值；波動性；方差或均方差；在險值，又稱VAR,等等。

【該題針對“風險度量"知識點進行考核】

3、

【正確答案】C

【答案解析】應急資本是一個金融合約，規定在某一個時間段內、某個特定事件發生的情況下公司有

權從應急資本提供方處募集股本或貸款（或資產負債表上的其他實收資本項目），并為此按時間向資本

提供方繳納權力費，這里特定事件稱為觸發事件。

【該題針對"損失事件管理——應急資本"知識點進行考核】

4、

【正確答案】D

【答案解析】本題考核風險承擔。對于辨識出的風險，企業也可能由于以下幾種原因采用風險承擔：

（1）缺乏能力進行主動管理，對這部分風險只能承擔；（2）沒有其他備選方案；（3）從成本效益考

慮，這一方案是最適宜的方案。選項D屬于風險規避。

【該題針對"風險管理策略的工具——風險承擔"知識點進行考核】

5、

【正確答案】A

【答案解析】風險對沖是指采取各種手段，引入多個風險因素或承擔多個風險，使得這些風險能夠互

相對沖，也就是，使這些風險的影響互相抵銷。該公司使用了外幣套期保值，對沖了匯率變化可能造成

的損失.

【該題針對"風險管理策略的工具——風險對沖"知識點進行考核】

6、

【正確答案】C

【答案解析】本題考核風險管理工具。風險控制是指控制風險事件發生的動因、環境、條件等，來達

到減輕風險事件發生時的損失或降低風險事件發生的概率的目的。對派遣的員工進行專門的安全培訓和

管理，可以減少意外傷亡事故帶來的損失。

【該題針對"風險管理策略的工具——風險控制"知識點進行考核】

7、

【正確答案】B

【答案解析】風險轉移是指企業通過合同將風險轉移到第三方，企業對轉移后的風險不再擁有所有權。

轉移風險不會降低其可能的嚴重程度,只是從一方轉移到另一方。甲公司將應收款項出售給乙公司，實

現了風險轉移。

【該題針對"風險管理策略的工具——風險轉移"知識點進行考核】

8、

【正確答案】A

【答案解析】風險管理策略的組成部分：

①風險偏好和風險承受度。明確公司要承擔什么風險。承擔多少。

②全面風險管理的有效性標準。明確怎樣衡量我們的風險管理工作成效。

③風險管理的工具選擇。明確怎樣管理重大風險。

④全面風險管理的資源配置。明確如何安排人力、財力、物資、外部資源等風險管理資源。

風險偏好是企業希望承擔的風險范圍。

【該題針對"風險管理策略的組成部分"知識點進行考核】

9、

【正確答案】C

【答案解析】風險管理總體目標如下：

(1)確保將風險控制在與公司總體目標相適應并可承受的范圍內；

(2)確保內外部，尤其是企業與股東之間實現真實、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實、可靠的

財務報告；

(3)確保遵守有關法律法規；

(4)確保企業有關規章制度和為實現經營目標而采取重大措施的貫徹執行，保障經營管理的有效性，

提高經營活動的效率和效果，降低實現經營目標的不確定性；

(5)確保企業建立針對各項重大風險發生后的危機處理計劃，保護企業不因災害性風險或人為失誤而

遭受重大損失。

【該題針對"風險管理的目標"知識點進行考核】

10、

【正確答案】C

【答案解析】企業可以使用內部和外部的資源，許多資源可以從外部獲得，如信息、知識、技術等;

但要注意，有些資源是不能夠從外部得到的，如經驗，只能靠內部積累。

【該題針對"風險管理的資源配置”知識點進行考核】

11、

【正確答案】A

【答案解析】企業內部審計部門應至少每年一次對包括風險管理職能部門在內的各有關部門和業務單

位能否按照有關規定開展風險管理工作及其工作效果進行監督評價。所以選項A錯誤。

【該題針對"風險管理基本流程——風險管理的監督與改進"知識點進行考核】

12、

【正確答案】C

【答案解析】本題考核風險管理的基本流程。風險管理基本流程包括以下主要工作：（1）收集風險

管理初始信息；（2）進行風險評估；（3）制定風險管理策略；（4）提出和實施風險管理解決方案；

（5）風險管理的監督與改進。

【該題針對"風險管理基本流程——收集風險管理初始信息"知識點進行考核】

13、

【正確答案】C

【答案解析】確定風險偏好和風險承受度，要正確認識和把握風險與收益的平衡，防止和糾正兩種錯

誤傾向：一是忽視風險，片面追求收益而不講條件、范圍，認為風險越大、收益越高的觀念和做法；二

是單純為規避風險而放棄發展機遇。選項C的說法錯誤，其他說法均正確。

【該題針對"風險管理基本流程——制定風險管理策略"知識點進行考核】

14、

【正確答案】B

【答案解析】本題考核"馬爾科夫分析法”的知識點。馬爾科夫分析法通常用于對那些存在多種狀態

（包括各種降級使用狀態）的可維修復雜系統進行分析。該方法主要圍繞“狀態”這個概念展開，而隨

機轉移概率矩陣可用來描述狀態間的轉移，以便計算各種輸出結果。

【該題針對"風險管理技術與方法一馬爾科夫分析法”知識點進行考核】

15、

【正確答案】C

【答案解析】通過模擬不確定性情景，對企業面臨的風險進行定性和定量分析的方法是情景分析法。

選項C正確。

【該題針對"風險管理技術與方法——情景分析法”知識點進行考核】

16、

【正確答案】D

【答案解析】定性分析方法包括頭腦風暴法、德爾菲法、流程圖分析法、風險評估系圖法。定性或定

量分析法包括失效模式影響和危害度分析法、情景分析法、事件樹分析法。定量分析法包括馬爾科夫分

析法、敏感性分析法、決策樹法、統計推論法。

【該題針對"風險管理技術與方法——失效模式影響和危害度分析法”知識點進行考核】

17、

【正確答案】A

【答案解析】本題考核風險管理技術與方法。頭腦風暴法又稱智力激勵法、BS法、自由思考法，是指

刺激并鼓勵一群知識淵博、知悉風險情況的人員暢所欲言，開展集體討論的方法。該電信公司召集不同

專業的技術人員成立座談會，大家暢所欲言，最終提出依靠高速旋轉的螺旋槳扇落電線上積雪的方法，

解決了久懸未決的難題，采用的是頭腦風暴法。

【該題針對"風險管理技術與方法一頭腦風暴法"知識點進行考核】

18、

【正確答案】C

【答案解析】本題考核風險理財的策略與方案。期貨是指在約定的將來某個日期按約定的條件（包括

價格、交割地點、交割形式）買入或賣出一定標準數量的某種資產。

【該題針對"風險理財的策略與方案——對金融衍生產品的選擇"知識點進行考核】

19、

【正確答案】C

【答案解析】風險理財的手段既不改變風險事件發生的可能性，也不改變風險事件可能引起的直接損

失程度。選項C的說法錯誤。

【該題針對"風險理財的一般概念"知識點進行考核】

20、

【正確答案】B

【答案解析】本題考核主要衍生金融工具的計算。只有行使價高于股票市價時，看跌期權擁有者才會

行使期權，行權價格15元就是行權時取得的每股收入。

【該題針對"期權套期保值"知識點進行考核】

21、

【正確答案】C

【答案解析】實行全面預算管理需要關注的風險屬于財務風險，選項C說法錯誤。

【該題針對"企業面對的風險種類——財務風險"知識點進行考核】

22、

【正確答案】A

【答案解析】法律風險指的是企業在生產經營過程中因自身經營行為的不規范或是外部法律環境發生

重大變化而造成的不利法律后果的可能性。甲公司為此承擔的巨額民事賠償責任屬于法律風險與合規風

險。所以正確答案是A選項。

【該題針對"企業面對的風險種類——法律風險與合規風險"知識點進行考核】

23、

【正確答案】A

【答案解析】本題考核"企業面對的風險種類”的知識點。能源、原材料、配件等物資供成的充足性、

穩定性和價格的變化帶來的風險屬于市場風險。所以選項A正確。

【該題針對"企業面對的風險種類——市場風險"知識點進行考核】

24、

【正確答案】B

【答案解析】本題考核企業面對的風險種類。運營風險是指企業在運營過程中，由于內外部環境的復

雜性和變動性以及主體對環境的認知能力和適應能力的有限性，而導致的運營失敗或使運營活動達不到

預期的目標的可能性及其損失。

【該題針對"企業面對的風險種類——運營風險"知識點進行考核】

25、

【正確答案】A

【答案解析】本題考核外部風險的種類。外部風險主要包括政治風險、法律風險與合規風險、社會文

化風險、技術風險、市場風險等。戰略風險屬于企業面臨的內部風險。

【該題針對"企業面對的風險種類"知識點進行考核】

26、

【正確答案】B

【答案解析】預期損失融資一般作為運營資本的一部分，而非預期損失融資則是屬于風險資本的范疇。

【該題針對"損失事件管理一損失融資”知識點進行考核】

27、

【正確答案】A

【答案解析】專業自保公司又稱專屬保險公司，是非保險公司的附屬機構，為母公司提供保險，并由

其母公司籌集保險費，建立損失儲備金。專業自保的特點是：由被保險人所有和控制；要承保其母公司

的風險，但可以通過租借的方式承保其他公司的保險，不在保險市場上開展業務。選項A屬于保險的

特點。

【該題針對"損失事件管理——專業自保"知識點進行考核】

28、

【正確答案】A

【答案解析】日常監督是企業對建立與實施內部控制的情況進行常規、持續的監督檢查。其他選項的

說法都正確。

【該題針對"內部控制的要素——監控"知識點進行考核】

29、

【正確答案】A

【答案解析】本題考核內部控制的要素。財務專用章和企業法人章應分管。

【該題針對"內部控制的要素——控制活動"知識點進行考核】

30、

【正確答案】B

【答案解析】編制、對外提供和分析利用財務報告需關注的主要風險包括：（1）編制財務報告違反

會計法律法規和國家統一的會計準則制度，可能導致企業承擔法律責任和聲譽受損。（2）提供虛假財

務報告，誤導財務報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序。（3）不能有效利用財務報告，難以及

時發現企業經營管理中存在的問題，可能導致企業財務和經營風險失控。該公司對外提供的財務報表存

在問題，給投資者造成損失，屬于提供虛假財務報告，誤導財務報告使用者，造成決策失誤，干擾市場

秩序。

【該題針對"財務風險——財務報告"知識點進行考核】

31、

【正確答案】B

【答案解析】本題考核《企業內部控制應用指引第2號——發展戰略》。制定與實施發展戰略需關注

的主要風險包括：（1）缺乏明確的發展戰略或發展戰略實施不到位，可能導致企業盲目發展，難以形

成競爭優勢，喪失發展機遇和動力。（2）發展戰略過于激進，脫離企業實際能力或偏離主業，可能導

致企業過度擴張，甚至經營失敗。(3)發展戰略因主觀原因頻繁變動，可能導致資源浪費，甚至危及

企業的生存和持續發展。該公司發展過于激進，盲目進軍房地產行業，最終企業不但沒有迅猛發展，超

市的業績也受到一定影響。所以該企業最主要應該關注的風險是發展戰略過于激進，脫離企業實際能力

或偏離主業,可能導致企業過度擴張，甚至經營失敗。

【該題針對"企業面對的風險種類——戰略風險"知識點進行考核】

32、

【正確答案】B

【答案解析】本題考查內部控制的應用一工程項目一主要風險。《企業內部控制應用指引第11號——

工程項目》所稱工程項目，是指企業自行或者委托其他單位所進行的建造、安裝工程。

【該題針對"運營風險——工程項目"知識點進行考核】

33、

【正確答案】C

【答案解析】乙酒樓在已經出現缺乏還款能力的苗頭情況下，甲公司仍然每天給其送貨，對其經營狀

況和還款能力的變化沒有及時監控，說明甲公司由于監控不當造成了損失，選項C正確。

【該題針對"運營風險——合同管理"知識點進行考核】

34、

【正確答案】B

【答案解析】本題主要考查內部控制的應用一資產管理一主要風險。陳舊設備屬于固定資產，對固定

資產疏于管理，導致資源浪費，屬于"固定資產更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產能過剩，

可能導致企業缺乏競爭力、資產價值貶損、安全事故頻發或資源浪費”這一風險。

【該題針對"運營風險——資產管理"知識點進行考核】

35、

【正確答案】D

【答案解析】本題主要考查資金活動需關注的主要風險。籌資決策不當，引發資本結構不合理或無效

融資，可能導致企業籌資成本過高或債務危機。所以選項D的說法不合理。

【該題針對"財務風險一一資金活動”知識點進行考核】

36、

【正確答案】C

【答案解析】在一般情況下，審計委員會負責整個風險管理過程，包括確保內部控制系統是充分且有

效的。

【該題針對"風險管理組織職能體系——審計委員會”知識點進行考核】

37、

【正確答案】C

【答案解析】本題考核內部控制的五要素。我國《企業內部控制基本規范》對內部控制的五大要素進

行了認定，這五個部分包括：內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及內部監督。

【該題針對"我國內部控制規范體系"知識點進行考核】

38、

【正確答案】B

【答案解析】本題考核企業風險管理的特征。全員化，企業全面風險管理是一個由企業治理層、管理

層和所有員工參與的，對企業所有風險進行管理，旨在把風險控制在風險容量以內，增進企業價值的過

程。企業風險管理本身并不是一個結果，而是實現結果的一種方式。在這個過程中，只有將風險意識轉

化為全體員工的共同認識和自覺行動，才能確保風險管理目標的實現。

【該題針對"風險管理的概念"知識點進行考核】

39、

【正確答案】A

【答案解析】組織架構設計與運行中需關注的主要風險：①治理結構形同虛設，缺乏科學決策、良性

運行機制和執行力，可能導致企業經營失敗，難以實現發展戰略。②內部機構設計不科學，權責分配不

合理，可能導致機構重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低下。

【該題針對"運營風險——組織架構"知識點進行考核】

40、

【正確答案】D

【答案解析】本題考核《企業內部控制應用指引第4號一社會責任》。履行社會責任方面需關注的

主要風險包括：(1)安全生產措施不到位，責任不落實，可能導致企業發生安全事故。(2)產品質

量低劣，侵害消費者利益，可能導致企業巨額賠償、形象受損，甚至破產。(3)環境保護投入不足，

資源耗費大，造成環境污染或資源枯竭，可能導致企業巨額賠償、缺乏發展后勁，甚至停業。(4)促

進就業和員工權益保護不夠，可能導致員工積極性受挫，影響企業發展和社會穩定。選項D屬于人力

資源管理需關注的主要風險。

【該題針對"運營風險一社會責任"知識點進行考核】

41、

【正確答案】D

【答案解析】企業的業務外包需關注的主要風險：

(1)外包