精品文檔-下載后可編輯年初級審計師《審計理論與實務》名師預測卷12022年初級審計師《審計理論與實務》名師預測卷1

單選題（共34題，共34分）

1.在審計抽樣時，下列各項中與所需樣本量成反向關系的是（）

A.總體項目差異

B.總體容量

C.審計結論的可靠性程度

D.審計結論的精確限度

2.下列各項中，能夠有效測試存貨截止期的是()。

A.計算分析存貨周轉率

B.審查存貨發出的計價方法

C.檢查存貨業務不相容職務的分離

D.抽查決算日前后的購貨發票和驗收單

3.下列各項中，符合貨幣資金業務內部控制職責分工要求的是：

A.出納員編制銀行存款余額調節表

B.出納員根據審核后的憑證登記現金日記賬

C.出納員簽發支票

D.出納員登記應收賬款明細賬

4.審計人員抽取銷售退回記錄，審查是否經業務記錄以外的人員批準，其目的是：

A.檢查不相容職責是否分離

B.審查銷售退回的合理性

C.證實營業收入的真實性

D.證實營業收入的完整性

5.下列各項中，屬于社會審計組織業務范圍的是：

A.對未來事項可實現程度做出保證

B.代行被審計單位的部分管理職能

C.驗證企業資本，出具驗資報告

D.對被審計單位違反會計準則的事項進行處罰

6.對審計機關作出的有關財政收支審計決定不服的，被審計單位可以：

A.依法申請行政復議

B.依法提起行政訴訟

C.提請審計機關的上級審計機關裁決

D.提請審計機關的本級人民政府裁決

7.下列關于審計的表述，錯誤的是：

A.審計主體是接受授權或委托而實施審計的專職機構和專業人員

B.審計監督區別于其他經濟監督的根本特征是獨立性

C.審計監督與其他經濟監督都需要結合自身的業務進行

D.審計對象是被審計單位的財政財務收支及其有關經濟活動

8.對審計全過程中各種風險因素進行充分評估分析的為基礎的審計取證模式是

A.賬目基礎審計

B.制度基礎審計

C.風險基礎審計

D.數據基礎審計

9.下列有關財務審計一般審計目標的表述中，正確的是（）。

A.一般審計目標與管理層財務報表認定密切相關

B.一般審計目標是指按每個審計項目分別確定的目標

C.一般審計目標的“披露正確性”是指記錄的各類業務符合法律法規的規定

D.一般審計目標的“分類正確性”是指實際存在或發生的金額均已記錄或列報

10.下列關于國家審計準則的表述，不正確的是：

A.2022年修訂頒布的國家審計準則的正文分為7章，即總則.審計機關和審計人員.審計計劃.審計實施.審計報告.審計質量控制和責任.附則

B.為增強國家審計準則的適用性，準則將條款規定分為約束性條款和指導性條款

C.審計機關和人員一章中對審計機關和審計人員執行審計業務時應當具備的資格條件和職業要求作出了明確的規定

D.審計實施一章對審計工作方案.審計實施方案.審計證據.審計記錄和重大違法行為檢查進行了詳細規定

11.下列各項措施中，審計人員認為能夠有效預防客戶所付款項被貪污并通過篡改記錄加以掩飾的是：

A.由記錄應收賬款明細賬的人員定期向客戶寄發對賬單

B.收取支票與收取現金由不同人員負責

C.記錄銷售收入和應收賬款與收取貨款相互獨立

D.出納員收到支票后登記銀行存款日記賬

12.下列關于詢問取證方法的表述中正確的是：

A.審計人員實施詢問后沒有必要實施其他審計程序

B.詢問可以是口頭形式，沒有必要作成書面記錄

C.詢問本身不足以發現認定層次存在的重大錯報

D.詢問可以測試內部控制運行的有效性

13.下列關于審計準則的表述中，錯誤的是：

A.審計準則是明確審計責任的依據

B.審計準則是衡量審計質量的客觀標準

C.審計準則是對審計行業道德誠信方面的規范

D.審計準則是完善審計組織內部管理的基礎

14.下列關于審計項目計劃的表述，錯誤的是：

A.審計項目計劃是檢查.評價審計機關工作任務完成情況的依據

B.審計項目計劃是審計機關根據年度審計任務的安排，需要實施的所有審計項目的計劃

C.審計項目計劃應報本級政府行政首長和上一級審計機關批準

D.審計項目計劃應包括本級政府行政首長和相關領導機關要求審計的項目

15.下列屬于按照審計主體進行分類的是：

A.國家審計.內部審計和社會審計

B.財政財務審計.合法合規審計和績效審計

C.全部審計和局部審計

D.事前審計.事中審計和事后審計

16.下列關于審計工作底稿的表述中，錯誤的是：

A.審計工作底稿是審計人員在審計過程中形成的與審計事項有關的工作記錄

B.審計工作底稿是控制審計工作質量的手段

C.審計工作底稿要經過被審計單位復核

D.審計工作底稿是考核審計人員工作質量的依據

17.下列事項中，實物證據對其的證明力最強的是：

A.資產的所有權

B.資產的質量

C.資產的存在

D.資產的分類

18.審計機關實施審計后，對被審計單位的財政收支、財務收支的真實、合法、效益發表審計意見的書面文件是：

A.國家審計的審計報告

B.國家審計的審計決定書

C.社會審計的審計報告

D.內部審計的審計報告

19.下列各項中，違反采購與付款循環內部控制要求的是:

A.驗收單預先連續編號

B.定期與供應商核對往來款項

C.采購部門提出采購申請并對其進行審批

D.對賣方發票.驗收單.采購單.請購單進行內部檢查

20.下列關于內部控制的表述中，錯誤的是：

A.信息與溝通是內部控制的要素之一

B.內部控制可能因經營環境的改變而失效

C.內部控制測試不能代替實質性程序

D.任何審計項目都必須進行內部控制測試

21.審計人員盡量回避風險大而自身又無法加以控制的審計項目，屬于審計風險控制方法中的：

A.風險轉移法

B.自我保護法

C.風險回避法

D.風險承受法

22.下列屬于按照審計內容進行分類的：

A.全部審計和局部審計

B.授權審計和委托審計

C.國家審計.內部審計和社會審計

D.財政財務審計.合法合規審計和績效審計

23.2022年3月，某審計組對甲公司2022年度財務收支進行了審計。有關采購與付款循環審計的情況和資料如下：

1.審計人員在對該循環內部控制進行調查的過程中了解到：

（1）倉庫和業務部門填制請購單，經授權部門批準后，交由采購部門采購；

（2）材料采購實行采購員負責制，每位采購員全權負責某類材料采購的全部工作流程；

（3）財務人員在審核付款憑單時，核對訂購單、采購合同、驗收單賣方發票等附件內容的一致性；

（4）財務部門定期安排有關人員對存貨進行盤點并與會計賬簿相核對

2.審計人員抽取部分采購業務，實施了以下審計程序：

（1）檢查請購單是否經過適當的授權批準，訂購單是否連續編號；

（2）檢查付款單與記賬憑證金額是否一致，確認相關會計處理是否正確；

（3）審查付款憑單與附件內容是否一致，確認是否存在采購項目與驗收項目不符的情形；

（4）復核付款憑單的采購金額是否在預算范圍之內，確認超出預算的項目是否經過適當的授權審批。

3.審計人員在審計應付賬款時，實施了以下審計程序：

（1）編制應付賬款明細表，并與財務報表上應付賬款金額核對；

（2）向債權人函證應付賬款；

（3）抽查應付賬款明細賬，與記賬憑證和原始憑證進行核對；

（4）抽查材料驗收單，確定其入賬情況。

4.審計人員在分析應付賬款賬齡時，發現甲公司于2022年11月購買的乙公司原材料，價值50萬元，至今未付款。經查，乙公司已于2022年5月破產。

5.甲公司規定簽發支票要經過被授權人的簽字批準，保證貨款以真實金額向特定債權人及時支付。

（二）要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

“資料5”中甲公司規定的內部控制屬于：

A.職責分工

B.獨立檢查

C.授權控制

D.實物控制

24.2022年3月，某審計組對甲公司2022年度財務收支進行了審計。有關采購與付款循環審計的情況和資料如下：

1.審計人員在對該循環內部控制進行調查的過程中了解到：

（1）倉庫和業務部門填制請購單，經授權部門批準后，交由采購部門采購；

（2）材料采購實行采購員負責制，每位采購員全權負責某類材料采購的全部工作流程；

（3）財務人員在審核付款憑單時，核對訂購單、采購合同、驗收單賣方發票等附件內容的一致性；

（4）財務部門定期安排有關人員對存貨進行盤點并與會計賬簿相核對

2.審計人員抽取部分采購業務，實施了以下審計程序：

（1）檢查請購單是否經過適當的授權批準，訂購單是否連續編號；

（2）檢查付款單與記賬憑證金額是否一致，確認相關會計處理是否正確；

（3）審查付款憑單與附件內容是否一致，確認是否存在采購項目與驗收項目不符的情形；

（4）復核付款憑單的采購金額是否在預算范圍之內，確認超出預算的項目是否經過適當的授權審批。

3.審計人員在審計應付賬款時，實施了以下審計程序：

（1）編制應付賬款明細表，并與財務報表上應付賬款金額核對；

（2）向債權人函證應付賬款；

（3）抽查應付賬款明細賬，與記賬憑證和原始憑證進行核對；

（4）抽查材料驗收單，確定其入賬情況。

4.審計人員在分析應付賬款賬齡時，發現甲公司于2022年11月購買的乙公司原材料，價值50萬元，至今未付款。經查，乙公司已于2022年5月破產。

5.甲公司規定簽發支票要經過被授權人的簽字批準，保證貨款以真實金額向特定債權人及時支付。

（二）要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

“資料4”中，如果甲公司不對該筆應付賬款進行賬務調整，則對2022年度財務報表產生的影響力：

A.存貨低估

B.存貨高估

C.應付賬款低估

D.應付賬款高估

25.2022年3月，某審計組對甲公司2022年度財務收支進行了審計。有關采購與付款循環審計的情況和資料如下：

1.審計人員在對該循環內部控制進行調查的過程中了解到：

（1）倉庫和業務部門填制請購單，經授權部門批準后，交由采購部門采購；

（2）材料采購實行采購員負責制，每位采購員全權負責某類材料采購的全部工作流程；

（3）財務人員在審核付款憑單時，核對訂購單、采購合同、驗收單賣方發票等附件內容的一致性；

（4）財務部門定期安排有關人員對存貨進行盤點并與會計賬簿相核對

2.審計人員抽取部分采購業務，實施了以下審計程序：

（1）檢查請購單是否經過適當的授權批準，訂購單是否連續編號；

（2）檢查付款單與記賬憑證金額是否一致，確認相關會計處理是否正確；

（3）審查付款憑單與附件內容是否一致，確認是否存在采購項目與驗收項目不符的情形；

（4）復核付款憑單的采購金額是否在預算范圍之內，確認超出預算的項目是否經過適當的授權審批。

3.審計人員在審計應付賬款時，實施了以下審計程序：

（1）編制應付賬款明細表，并與財務報表上應付賬款金額核對；

（2）向債權人函證應付賬款；

（3）抽查應付賬款明細賬，與記賬憑證和原始憑證進行核對；

（4）抽查材料驗收單，確定其入賬情況。

4.審計人員在分析應付賬款賬齡時，發現甲公司于2022年11月購買的乙公司原材料，價值50萬元，至今未付款。經查，乙公司已于2022年5月破產。

5.甲公司規定簽發支票要經過被授權人的簽字批準，保證貨款以真實金額向特定債權人及時支付。

（二）要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

“資料3”中，可以用于檢查甲公司應付賬款完整性的審計程序為：

A.檢查應付款明細表，并與財務報表上應付賬款金額核對

B.向債權人函證應付賬款

C.審查應付賬款明細賬，與記賬憑證和原始憑證進行核對

D.檢查材料驗收單，確定其入賬情況

26.下列各項中，不屬于內部審計的作用的是：

A.促進組織合法經營和運行

B.促進組織完善內部控制和風險管理

C.促進組織自我發展

D.提高財務信息的質量，維護市場經濟秩序

27.取證順序與反映經濟業務的會計資料形成過程相一致的審計取證方法是：

A.詳查法

B.抽查法

C.順查法

D.逆查法

28.下列關于重新計算取證方法的表述中，錯誤的是：

A.重新計算所獲得的證據屬于審計人員的親歷證據

B.通常認為重新計算所獲得的審計證據的可靠性較低

C.重新計算需要結合其他審計程序才能取得證明被審計單位經濟活動真實性.合法性和效益性的審計證據

D.重新計算可用于原始憑證.記賬憑證.賬薄等資料的審查

29.抽樣結果表明總體不存在重大錯誤而實際上存在重大錯誤的可能性指的是：

A.信賴不足風險

B.誤受風險

C.信賴過度風險

D.誤拒風險

30.下列有關績效審計的提法中，正確的是：

A.績效審計是指對被審計單位（或項目）資源管理和使用的有效性進行的審計

B.績效審計是指對企業經濟效益情況進行的審計

C.績效審計與統計部門進行的經濟活動分析性質相同

D.績效審計是財會部門進行的資金使用績效評價

31.下列關于內部審計報告的編制、復核與報送的說法中，錯誤的是：

A.審計組應當在實施必要的審計程序后，及時編制審計報告，并征求審計對象的意見

B.被審計單位對審計報告有異議的，審計項目負責人及相關人員應當修改審計報告

C.審計報告應當及時報送內部審計機構負責人復核

D.內部審計機構應當將審計報告提交被審計單位和組織適當管理層

32.2022年3月，某審計組對某公司2022年度財務收支進行審計。有關固定資產業務的審計情況和資料如下：

1.該公司2022年1月決定購置S設備一臺。除此之外，2022年沒有其他固定資產購置事項。

2.審計人員在對該公司固定資產的內部控制進行測評后，決定重點審查該公司固定資產折舊和S設備的入賬價值。

3.2022年6月1日，S設備到貨。經安裝調試后，于6月20日交付使用。該設備買價500萬元，相關的包裝、運輸費5萬元，安裝調試費10萬元，專業人員服務費3萬元。

4.2022年5月1日，該公司為購置S設備借入半年期銀行借款，當年應付利息費用15萬元，已全部預提計入S設備的入賬價值。

5.S設備的使用年限為5年，預計凈殘值率為5%。該公司采用年限平均法計提固定資產折舊。

(二)要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

關于該公司為購置S設備而借入銀行借款的利息費用的處理，下列表述中正確的是：

A.該公司的處理是正確的，應全部計入S設備入賬價值

B.應將設備交付使用前發生的借款利息計入S設備的入賬價值

C.只能將設備到貨日至交付使用日期間發生的借款利息計入S設備的入賬價值

D.該項借款利息不符合資本化條件，應全部計入當期損益

33.審計人員審查應付賬款時，發現長期掛賬的應付某公司賬款180萬元，但通過審閱憑證、詢問有關人員，均未能取得證據來證實該項應付賬款的存在性。審計人員應采取的審計程序是（）。

A.作出賬實不符結論

B.核對賬表

C.函證債權人

D.直接調整賬項

34.采購預付款環節的下列單據中，可能不需要連續編號的是（）。

A.請購單

B.訂購單

C.驗收單

D.付款憑單

多選題（共31題，共31分）

35.下列各項中，屬于貨幣資金業務內部控制測試程序的有（）

A.抽取付款憑證審查有無審批簽字

B.檢查銀行存款余額調節表的編制是否及時正確

C.觀察支票與印章的保管是否分離

D.分析每個月銀行存款變動趨勢是否存在異常

E.監督盤點庫存現金

36.為判斷固定資產的總體合理性，審計人員通常可采用的分析程序有()。

A.分析本期與以前各期固定資產增減變動情況

B.計算固定資產總值與本期產品產量的比率，并與前期比較

C.復算各類固定資產本期計提折舊額的正確性

D.比較本期與以前各期固定資產修理和維護費用

E.審查本期新增固定資產計價的合理性

37.下列各項中，屬于營業收入審計目標的有（）。

A.計價與分類的正確性

B.業務的真實性

C.在財務報表中列示及披露的恰當性

D.過賬和匯總的正確性

E.完整性

38.下列各項中，屬于國家審計機關審計處理措施的有

A.責令限期退還被侵占的國有資產

B.通報批評

C.沒收違法所得

D.罰款

E.責令限期退還違法所得

39.下列有關社會審計的表述中，正確的有()。

A.社會審計組織受理業務應在注冊地所屬行政區域內進行

B.社會審計人員對執行業務中知悉的商業秘密，負有保密義務

C.社會審計人員發現被審計單位提供虛假資料時，必須向政府有關部門報告

D.社會審計組織對被審計單位示意其作不實證明的，應當拒絕出具有關報告

E.社會審計組織應對其提交的審計報告的真實性和合法性負責

40.某集團公司審計部派出審計組，赴下屬子公司對其上一年度財務收支實施的審計屬于（）。

A.社會審計

B.財務審計

C.事后審計

D.就地審計

E.內部審計

41.審計機關建立審計質量控制制度應當針對的要素有：

A.審計職業道德

B.審計人力資源

C.審計質量監控

D.審計質量責任

E.被審計單位規模

42.下列屬于數據清理的方法的有：

A.利用通用軟件提供的功能清理

B.通過SQL語句進行清理

C.利用審計軟件提供的功能進行清理

D.利用辦公軟件提供的功能進行清理

E.審計軟件附帶的轉換工具

43.下列各項中，屬于審計質量控制客體的有：

A.審計的全過程，從計劃到實施，到最終發表意見

B.專門審計組織和人員

C.審計組織內部各項管理

D.審計人員素質和工作技能的控制

E.審計人員的培訓，晉升管理

44.常見的財務報告舞弊方式有：

A.操縱偽造或篡改會計記錄或支持文件

B.誤報或隱瞞事件.交易或其他重要信息

C.錯誤運用會計科目

D.錯誤運用會計政策

E.會計賬簿記錄金額計算錯誤

45.控制環境是內部控制的要素之一，其內容包括：

A.管理層的觀念和經營風格

B.組織結構

C.責權配置

D.人力資源制度

E.審計風險的評估

46.內部控制測試的方法有：

A.檢查

B.詢問

C.分析程序

D.重新操作

E.追蹤有關業務的處理過程

47.2022年3月，某審計組對某公司2022年度財務收支進行審計。有關情況和資料如下：

1.審計人員對貨幣資金業務內部控制進行測試時，發現如下情況：

（1）收付業務辦理后，出納員甲在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

（2）為方便款項的及時支付，支票和印章由會計人員乙統一保管。

（3）5萬元以下的付款業務，會計人員乙可以直接辦理；5萬元以上的付款業務，均需由財務經理丙審批簽字后方可支付。

（4）會計主管丁定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，并編制銀行存款余額調節表。

2.審計人員對庫存現金進行了監盤。庫存現金盤點數是7000元，另有一張上月經銷售經理簽字批準的金額為5000元的差旅費借條，盤點時現金日記賬余額為13000元，無其他未入賬憑證；此外在保險柜中發現一本個人活期存折，2022年10月9日開戶，戶名為出納員甲，開戶當天存入現金80000元，經詢問是保險公司支付的當年保險賠償金。

3.審計人員發現，該公司一筆50萬元定期存款2022年12月15日被銀行凍結。

（二）要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

為查實“資料3”的情況，審計人員可實施的審計程序有：

A.計算定期存款占銀行存款的比例

B.審核銀行存款日記賬記錄

C.向銀行發函詢證

D.到銀行核實情況

48.2022年3月，某審計組對某公司2022年度財務收支進行審計。有關情況和資料如下：

1.審計人員對貨幣資金業務內部控制進行測試時，發現如下情況：

（1）收付業務辦理后，出納員甲在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

（2）為方便款項的及時支付，支票和印章由會計人員乙統一保管。

（3）5萬元以下的付款業務，會計人員乙可以直接辦理；5萬元以上的付款業務，均需由財務經理丙審批簽字后方可支付。

（4）會計主管丁定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，并編制銀行存款余額調節表。

2.審計人員對庫存現金進行了監盤。庫存現金盤點數是7000元，另有一張上月經銷售經理簽字批準的金額為5000元的差旅費借條，盤點時現金日記賬余額為13000元，無其他未入賬憑證；此外在保險柜中發現一本個人活期存折，2022年10月9日開戶，戶名為出納員甲，開戶當天存入現金80000元，經詢問是保險公司支付的當年保險賠償金。

3.審計人員發現，該公司一筆50萬元定期存款2022年12月15日被銀行凍結。

（二）要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

針對“資料2”中的情況，該公司存在的主要問題有：

A.庫存現金賬實不符

B.私存保險公司支付的保險賠償金

C.業務發生未及時登記入賬

D.少計2022年度營業收入80000元

49.2022年3月，某審計組對某公司2022年度財務收支進行審計。有關情況和資料如下：

1.審計人員對貨幣資金業務內部控制進行測試時，發現如下情況：

（1）收付業務辦理后，出納員甲在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

（2）為方便款項的及時支付，支票和印章由會計人員乙統一保管。

（3）5萬元以下的付款業務，會計人員乙可以直接辦理；5萬元以上的付款業務，均需由財務經理丙審批簽字后方可支付。

（4）會計主管丁定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，并編制銀行存款余額調節表。

2.審計人員對庫存現金進行了監盤。庫存現金盤點數是7000元，另有一張上月經銷售經理簽字批準的金額為5000元的差旅費借條，盤點時現金日記賬余額為13000元，無其他未入賬憑證；此外在保險柜中發現一本個人活期存折，2022年10月9日開戶，戶名為出納員甲，開戶當天存入現金80000元，經詢問是保險公司支付的當年保險賠償金。

3.審計人員發現，該公司一筆50萬元定期存款2022年12月15日被銀行凍結。

（二）要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

“資料1”中的各項控制措施中，不符合貨幣資金業務內部控制要求的有：

A.出納員甲辦理完收付業務后在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記

B.支票和印章由會計人員乙統一保管

C.會計人員乙直接辦理5萬元以下付款業務

D.會計主管丁定期編制銀行存款余額調節表

50.2022年3月，某審計組對某公司2022年度財務收支進行審計。有關情況和資料如下：

1.審計人員對貨幣資金業務內部控制進行測試時，發現如下情況：

（1）收付業務辦理后，出納員甲在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

（2）為方便款項的及時支付，支票和印章由會計人員乙統一保管。

（3）5萬元以下的付款業務，會計人員乙可以直接辦理；5萬元以上的付款業務，均需由財務經理丙審批簽字后方可支付。

（4）會計主管丁定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，并編制銀行存款余額調節表。

2.審計人員對庫存現金進行了監盤。庫存現金盤點數是7000元，另有一張上月經銷售經理簽字批準的金額為5000元的差旅費借條，盤點時現金日記賬余額為13000元，無其他未入賬憑證；此外在保險柜中發現一本個人活期存折，2022年10月9日開戶，戶名為出納員甲，開戶當天存入現金80000元，經詢問是保險公司支付的當年保險賠償金。

3.審計人員發現，該公司一筆50萬元定期存款2022年12月15日被銀行凍結。

（二）要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

審計人員對該公司庫存現金進行監盤時，下列做法中正確的有：

A.事先通知財務人員做好準備

B.監盤時間應避開現金收支的高峰時間

C.始終由審計人員親自清點現金

D.出納員甲必須始終在場

51.2022年3月，某審計組對某公司2022年度財務收支進行審計。有關情況和資料如下：

1.審計人員對貨幣資金業務內部控制進行測試時，發現如下情況：

（1）收付業務辦理后，出納員甲在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

（2）為方便款項的及時支付，支票和印章由會計人員乙統一保管。

（3）5萬元以下的付款業務，會計人員乙可以直接辦理；5萬元以上的付款業務，均需由財務經理丙審批簽字后方可支付。

（4）會計主管丁定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，并編制銀行存款余額調節表。

2.審計人員對庫存現金進行了監盤。庫存現金盤點數是7000元，另有一張上月經銷售經理簽字批準的金額為5000元的差旅費借條，盤點時現金日記賬余額為13000元，無其他未入賬憑證；此外在保險柜中發現一本個人活期存折，2022年10月9日開戶，戶名為出納員甲，開戶當天存入現金80000元，經詢問是保險公司支付的當年保險賠償金。

3.審計人員發現，該公司一筆50萬元定期存款2022年12月15日被銀行凍結。

（二）要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

審計組對該公司的貨幣資金業務進行審計時，其審計目標有：

A.證實貨幣資金余額的真實性

B.證實貨幣資金余額的完整性

C.證實貨幣資金分類的正確性

D.證實貨幣資金收付業務的合法性

52.下列表述中，正確的有：

A.當審計標準不一致時，審計人員應當采用權威的和公認程度高的標準

B.對于國務院各部門之間的規定如相抵觸時，應以法律.行政法規授權的主管部門的規定為審計標準

C.審計中發現的重大問題，沒有明確審計標準的，應當請示國務院相關部門

D.選用審計標準時應該選用適用審計事項發生地的審計標準

E.確定審計標準時應該以法律.法規.規章制度的規定為依據，而不得以報紙.雜志等消息報道為依據體現的是審計標準的客觀性

53.2022年3月，某審計組對甲公司2022年度財務收支進行了審計。有關采購與付款循環審計的情況和資料如下：

1.審計人員在對該循環內部控制進行調查的過程中了解到：

（1）倉庫和業務部門填制請購單，經授權部門批準后，交由采購部門采購；

（2）材料采購實行采購員負責制，每位采購員全權負責某類材料采購的全部工作流程；

（3）財務人員在審核付款憑單時，核對訂購單、采購合同、驗收單賣方發票等附件內容的一致性；

（4）財務部門定期安排有關人員對存貨進行盤點并與會計賬簿相核對

2.審計人員抽取部分采購業務，實施了以下審計程序：

（1）檢查請購單是否經過適當的授權批準，訂購單是否連續編號；

（2）檢查付款單與記賬憑證金額是否一致，確認相關會計處理是否正確；

（3）審查付款憑單與附件內容是否一致，確認是否存在采購項目與驗收項目不符的情形；

（4）復核付款憑單的采購金額是否在預算范圍之內，確認超出預算的項目是否經過適當的授權審批。

3.審計人員在審計應付賬款時，實施了以下審計程序：

（1）編制應付賬款明細表，并與財務報表上應付賬款金額核對；

（2）向債權人函證應付賬款；

（3）抽查應付賬款明細賬，與記賬憑證和原始憑證進行核對；

（4）抽查材料驗收單，確定其入賬情況。

4.審計人員在分析應付賬款賬齡時，發現甲公司于2022年11月購買的乙公司原材料，價值50萬元，至今未付款。經查，乙公司已于2022年5月破產。

5.甲公司規定簽發支票要經過被授權人的簽字批準，保證貨款以真實金額向特定債權人及時支付。

（二）要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

“資料2”中，屬于審計人員對付款業務內部控制進行測試的程序為：

A.檢查請購單是否經過適當的授權批準，訂購單是否連續編號

B.檢查付款單與記賬憑證金額是否一致，確認相關會計處理是否正確

C.審查付款憑單與附件內容是否一致，確認是否存在采購項目與驗收項目不符的情形

D.復核付款憑單的采購金額是否在預算范圍之內，確認超出預算的項目是否經過適當的授權審批

54.2022年3月，某審計組對甲公司2022年度財務收支進行了審計。有關采購與付款循環審計的情況和資料如下：

1.審計人員在對該循環內部控制進行調查的過程中了解到：

（1）倉庫和業務部門填制請購單，經授權部門批準后，交由采購部門采購；

（2）材料采購實行采購員負責制，每位采購員全權負責某類材料采購的全部工作流程；

（3）財務人員在審核付款憑單時，核對訂購單、采購合同、驗收單賣方發票等附件內容的一致性；

（4）財務部門定期安排有關人員對存貨進行盤點并與會計賬簿相核對

2.審計人員抽取部分采購業務，實施了以下審計程序：

（1）檢查請購單是否經過適當的授權批準，訂購單是否連續編號；

（2）檢查付款單與記賬憑證金額是否一致，確認相關會計處理是否正確；

（3）審查付款憑單與附件內容是否一致，確認是否存在采購項目與驗收項目不符的情形；

（4）復核付款憑單的采購金額是否在預算范圍之內，確認超出預算的項目是否經過適當的授權審批。

3.審計人員在審計應付賬款時，實施了以下審計程序：

（1）編制應付賬款明細表，并與財務報表上應付賬款金額核對；

（2）向債權人函證應付賬款；

（3）抽查應付賬款明細賬，與記賬憑證和原始憑證進行核對；

（4）抽查材料驗收單，確定其入賬情況。

4.審計人員在分析應付賬款賬齡時，發現甲公司于2022年11月購買的乙公司原材料，價值50萬元，至今未付款。經查，乙公司已于2022年5月破產。

5.甲公司規定簽發支票要經過被授權人的簽字批準，保證貨款以真實金額向特定債權人及時支付。

（二）要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

“資料1”中，符合內部控制相關要求的為：

A.倉庫和業務部門填制請購單，經授權部門批準后，交由采購部門采購

B.材料采購實行采購員負責制，每位采購員全權負責某類材料采購的全部工作流程

C.財務人員在審核付款憑單時，核對訂購單.采購合同.驗收單賣方發票等附件內容的一致性

D.財務部門定期安排有關人員對存貨進行盤點并與會計賬簿相核對

55.局部審計的優點有：

A.審計覆蓋面廣

B.審查重點突出

C.審計成本較低

D.省時省力

E.針對性強

56.防范審計人員法律責任風險的對策有：

A.明確被審計單位和審計組織責任并嚴格遵循職業道德規范和執業準則

B.聘請專家和法律顧問

C.深入了解被審計單位的情況

D.為審計人員提供充分的職業培訓和職業咨詢

E.承接業務時盡量選擇存在長久合作關系的被審計客戶

57.審計人員在對該公司生產與存貨循環內部控制進行測試的過程中，可以采取的措施有：

A.編制存貨余額明細表并與總賬核對相符

B.抽取部分存貨出.入庫業務，追蹤檢查其業務處理過程

C.審查產品生產和成本管理制度的執行情況

D.檢查生產與存貨管理各環節不相容職責的分離情況

E.對存貨進行監盤

58.下列各項中，審計機關必須將其納入項目計劃的有：

A.上級審計機關統一組織項目

B.本級政府行政首長和相關領導機關要求審計的項目

C.上級審計機關安排或授權的審計項目

D.群眾舉報.公眾關注的事項

E.政府工作中心

59.下列關于審計質量管理的表述，正確的有：

A.加強審計質量管理可以降低審計風險

B.審計質量管理屬于審計管理的核心

C.內部審計機構可以不進行審計質量管理

D.審計質量管理專門指審計組長對審計實施過程的管理

E.審計質量管理的對象只包括審計行為，不包括審計人員

60.按執行審計的地點，可以將審計劃分為：

A.局部審計

B.報送審計

C.授權審計

D.委托審計

E.就地審計

61.下列各項中，屬于國家審計機關審計處罰的種類的有：

A.警告

B.通報批評

C.罰款

D.責令限期繳納應當上繳的款項

E.沒收違法所得

62.2022年3月，某審計組對某公司2022年度財務收支進行審計。有關固定資產業務的審計情況和資料如下：

1.該公司2022年1月決定購置S設備一臺。除此之外，2022年沒有其他固定資產購置事項。

2.審計人員在對該公司固定資產的內部控制進行測評后，決定重點審查該公司固定資產折舊和S設備的入賬價值。

3.2022年6月1日，S設備到貨。經安裝調試后，于6月20日交付使用。該設備買價500萬元，相關的包裝、運輸費5萬元，安裝調試費10萬元，專業人員服務費3萬元。

4.2022年5月1日，該公司為購置S設備借入半年期銀行借款，當年應付利息費用15萬元，已全部預提計入S設備的入賬價值。

5.S設備的使用年限為5年，預計凈殘值率為5%。該公司采用年限平均法計提固定資產折舊。

(二)要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

關于對固定資產折舊的審查，下列表述中正確的有：

A.S設備應從2022年7月開始計提折舊

B.按年限平均法計算，S設備的年折舊率為19%

C.將