PAGE—PAGE8—湖南天信興業會計師事務所有限責任公司HUNANTIANXINXINGYECERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD湘天信咨字〔2020〕第030號邵陽市生態環境局邵東分局2018年度部門整體支出績效評價報告邵陽市生態環境局邵東分局：受邵東市財政局委托，湖南天信興業會計師事務所有限責任公司組成評價小組對邵陽市生態環境局邵東分局（以下簡稱“市生態環境局”）“2018年度部門整體支出”進行了績效評價。評價小組自2019年12月份開始進行確立評價指標及標準、收集基礎數據、分類整理數據、走訪核實數據和綜合分析等工作。在審核評價過程中，我們采用了抽查、審閱、計算、詢問、觀察、分析性復核等方法。市生態環境局對自身提供的與本次評價有關的會計資料和相關文件資料的真實性和完整性負責；我們的責任是依據《財政部關于印發＜財政支出績效評價管理暫行辦法＞的通知》（財預〔2011〕285號）、《中共湖南省委辦公廳、湖南省人民政府辦公廳關于全面實施預算績效管理的實施意見》（湘辦發〔2019〕10號）及中央、省有關項目管理的政策規定、財務會計制度等文件的規定，實施了必要的評價程序，出具評價報告。現評價工作已結束，報告如下：部門概況（一）部門基本情況1、機構設置及人員情況單位內設股室5個，二級機構2個：辦公室、監察室、宣傳法制股、行政審批股、污染防治股和環境監察大隊、環境保護監測站兩個二級機構。市生態環境局機關編制數為36人，其中事業編制36人；2018年12月末實有在職人員36人，其中事業人員47人。2、主要職責一是負責建立健全全市環境保護規章制度，貫徹執行國家和省、市環境保護方針、政策和法律、法規及規章制度。二是負責重大環境問題的統籌協調和監督管理，指導和協調解決全市重大環境問題；指導全市重大突發環境事件的應急、預警工作，指導調處重大環境污染事故和生態破壞事件，指導調處市級鄉鎮和市域內環境污染糾紛；組織和協調市內重點流域、水域污染物防治工作；負責環境監理和環境保護行政稽查，負責排污費的征收、減緩免及稽查；承擔重大環境污染相關責任。三是承擔落實全市污染減排目標的責任；組織實施全市主要污染物排放總量控制和排污許可證制度。四是負責提出全市環境保護領域固定資產投資規模和方向、市級財政性資金安排的建議；參與指導和推動全市循環經濟與環保產業發展；參與應對氣候變化工作。五是承擔從源頭上預防、控制環境污染和環境破壞的責任；受市政府委托，對經濟和技術政策、發展規劃以及經濟開發計劃進行環境影響評價，對涉及環境保護的地方性法規、規章草案提出有關環境影響方面的建議，按國家、省和市里規定審核審批全市重大開發建設區域、規劃、項目環境影響評價文件。六是負責全市環境污染防治的監督管理；制定水體、大氣、土壤、噪聲、光、惡臭、固體廢物、化學品、機動車等的污染防治管理制度并組織實施；負責污染源的限期治理工作，負責危險廢物經營的監督管理；會同有關部門監督管理飲用水水源地環境保護工作；組織指導城鄉環境綜合整治工作。七是承辦市人民政府交辦的其他事項。（二）2018年度部門財務收支情況及主要特點2018年市財政批復部門年初預算為11,690,619.00元，調整后預算為54,526,145.79元，另有事業基金彌補收支差額489,802.00元，實際到位指標為55,015,947.79元，全年可用指標共計55,015,947.79元，資金到位率100%。2018年決算總支出55,015,947.79元，工資福利支出4,688,566.00元、商品和服務支出8,575,699.02元、對個人和家庭的補助1,548,800.00元、資本性支出40,202,882.77元。上述決算支出中基本支出7,363,863.12元，項目支出47,652,084.67元。（詳情見附表一：邵陽市生態環境局邵東分局總支出情況明細表）二、部門整體支出管理及使用情況（一）基本支出1、基本支出管理情況Addin基本支出市生態環境局2018年基本支出金額為7,363,863.12元，主要用于每月工資發放、食堂伙食費補助、社會保險繳費、退休人員補貼發放等。其中，人員經費4,688,566.00元，辦公費75,389.00元，印刷費25,352.00元，咨詢費5,400.00元，水費29,138.00元，電費107,642.85元，郵電費62,274.90元，差旅費505,226.65元，維修（護）費81,550.00元，租賃費2,750.00元，會議費1,650.00元，培訓費1,200.00元，公務接待費43,396.00元，勞務費338,094.85元，委托業務費444,676.00元，工會經費100,000.00元，公務用車運行維護費74,510.97元，其他交通費用3,000.00元，其他商品和服務支出706,105.90元，生活補助10,800.00元，辦公設備購置57,140.00元。2、“三公”經費支出和管理情況嚴格控制“三公”經費開支，預決算信息按規定時間在政府門戶網站進行公開，并對三公經費使用情況每季度進行公示；市生態環境局2018年“三公”經費決算數156,930.97元（比2017年節約23.42%），完成預算數170,000.00元的92%。具體如下表：邵陽市生態環境局邵東分局2018年“三公”經費支出情況表金額：元項目年初預算數2019年決算支出數超預算(超支為正數)金額完成預算數%因公出國費0.000.000.00-公務接待費90,000.0081,755.00-8,245.0090.84%公務用車購置及運行維護費80,000.0075,175.97-4,824.0393.97%其中:公務用車運行維護費80,000.0075,175.97-4,824.0393.97%公務用車購置費0.000.000.00-合計170,000.00156,930.97-13,069.0392.31%（二）項目支出項目支出是指行政單位為完成特定的工作任務或事業發展目標，在基本的預算支出以外，財政預算專項安排的支出。全年市生態環境局項目支出總額47,652,084.67元，主要為市生態環境局業務工作專項支出，包括環境保護專項、中央環保督查專項、環境治理和監察能力建設、縣級集中飲用水源地保護、鉻污染農田土壤綜合治理與生態修復、土壤污染管控項目等專項支出，具體如下表：邵陽市生態環境局邵東分局2018年項目支出情況表金額：元序號項目名稱支出數16.5環境日宣傳活動50,000.002環保監察執法服裝58,800.003環境保護專項2,757,219.774環境應急經費96,022.005中央環保督查專項200,000.006藍天碧水行動500,000.007第二次污染普查1,659,543.008燃煤鍋爐淘汰補助180,000.009環境治理和監察能力建設1,874,889.9010縣級集中飲用水源地保護293,866.2311省級土壤污染防治169,401.0012空氣自動站升級271,541.0013空氣自動站運行維護費150,000.0014環保監測設備采購費用285,860.0015流澤礦涌水污染治理400,000.0016省級土壤污染防治430,599.0017界嶺礦涌水治理135,000.0018鉻污染農田土壤綜合治理配套1,264,000.0019鉻污染農田土壤綜合治理與生態修復4,000,000.0020土壤污染風險管控能力提升項目資金72,488.0021錳礦區歷史遺留廢渣環境整治工程12,480,000.0022飲用水源劃分保護專項787,102.0023黃標車淘汰專項1,538,000.0024土壤污染管控項目5,671,000.0025歷史遺留重金屬污染治理3,489,800.0026縣級集中飲用水源地保護828,117.7727遺留廢渣污染治理工程2,000,000.0028流澤礦涌水污染治理1,800,000.0029農村環境綜合整治3,800,000.00合計47,243,249.67（三）財務管理情況市生態環境局制定了財務管理制度和內部控制制度，規范了單位內部預決算的編制、各項支出和政府采購的審批流程、三公經費的管理、固定資產的管理、財務人員和印鑒的管理等。（四）資產管理情況截止至2018年12月31日，市生態環境局共有固定資產價值6,252,856.22元，相比2017年增加72,930.00元，主要為其他辦公室設備。按照資產類別分為房屋2,081,870.54元、車輛398,300.00元、專用設備1,064,800.00元、其他固定資產2,707,885.68元。固定資產和物資的采購原則上按年初預算執行，先由各股室提出計劃，交分管領導簽署意見或領導班子辦公會確定后，報分管財務領導審批，交由辦公室統一按政府采購程序辦理。Addin資產管理情況固定資產和物資的報廢、報損，須經使用部門或管理人員提出申請，報單位領導審批，市財政局核準后，方能報廢或報損，任何個人不得擅自處理。任何人不得化公為私或變價處理公物，一旦發現，收回物款并按情節輕重給予處罰。凡調出本單位的工作人員應將所配用的各種公共財產物資交回辦公室，取得有“已清”字樣的證明手續后方可辦理調動手續。三、績效目標完成情況分析2018年市生態環境局緊緊圍繞市委提出的建設“創新邵東、富裕邵東、宜居邵東”的奮斗目標，在市委、市政府的正確領導下，在市人大、市政協的監督下，在上級環保部門的具體指導和支持下，深入貫徹學習落實黨的十九大精神，深入開展“主題黨日”活動，強化大局意識、服務意識、看齊意識、核心意識，以生態文明建設為統領，以改善環境質量為核心，以環境保護優化經濟發展為主線，以保障群眾環境權益為目標，扎實做好總量減排、環境影響評價、環境監察、環境監測等環境保護重點工作，狠抓環保政策的落實，嚴厲打擊各種環境違法行為，全市環境質量不斷改善。(一)以環境綜合理治為抓手，大力促進全市經濟發展全面落實科學發展觀，進一步加強污染減排工作，著重開展“保減排、重生態、強監管、抓整治、增活力”等工作，以優化經濟增長為中心，以改善環境質量為目標，積極配合市委、市政府以及上級有關部門做好各項環保指標的考核檢查，同時也為“新建、擴建、改建”的項目認真做好選址、環評審批、竣工驗收等各項工作，從而為邵東市的經濟發展奠定了良好的基礎，促進全市經濟和諧發展。（二）部署開展全市工業污染源全面達標排放計劃按照環保部《關于實施工業污染源全面達標排放計劃的通知》（環環監〔2016〕172號）、省環保廳《湖南省工業污染源全面達標排放計劃實施方案》（湘環函〔2017〕155號）要求，組織對全縣水泥、煤炭、造紙、印染、污水處理廠、垃圾焚燒廠、有色金屬等行業進行認真排查。（三）排污申報工作進展順利按照環保部和省環保廳的要求開展2018年度排污申報數據集中匯審工作，嚴格按照環保部文件要求和匯審細則逐項開展審核，對存在問題的數據進行完善和修改，確保審核落到實處，問題得到解決。2018年全市須收繳排污權有償使用費企業113家，收繳排污權有償使用費50萬元。2018年全市有20家企業進行排污權交易，交易金額379.13萬元（其中市政府儲備指標交易27.19萬元，企業減排指標交易351.94萬元）。積極做好企業減排認定工作，對7家企業進行了結構減排，減排認定量為：化學需氧量153.32噸，氨氮22.78噸，二氧化硫93.83噸，氮氧化物45.91噸。（四）妥善處理群眾來信來訪高度重視群眾來信來訪和信訪輿情調查處理工作，加大對投訴舉報反映的環境問題的查辦力度，及時調查處理并回復公布處理結果。2018年市生態環境局共處理群眾來信來訪案件335件。所有來信來訪全部已按時回復、辦結。（五）認真開展全國第二次污染源普查認真按照省、市關于做好第二次全國污染源普查相關工作部署和文件精神，全面做好污染源普查相關準備工作。積極組織開展全國第二次污染源普查工作，積極向市委市政府匯報。經市政府常務會研究，2018年撥付普查經費400萬元。2018年4月，全市組織了普查員、普查指導員的培訓班，100名普查員、21名普查指導員經培訓合格并取得了省普查辦下發的普查員、普查指導員證。2018年4月底開展入戶清查工作，此次清查涵蓋了全市22個鄉鎮和3個辦事處，共對市級下發底數的7070個清查對象進行摸底清查。通過現場摸底清查，共有1823家工業企業、7臺生活鍋爐、50個入河排污口和2家集中式污染治理設施納入此次普查。（六）認真開展各項常規監測市生態環境局嚴格按照上級要求搞好各項常規監測，按時出具月報、季報、質量信息公開報告，按時向上級上報監測數據級小康社會環境質量統計，建立監測臺帳及數據庫。2018年常規監測情況為：地表水監測斷面2個，每月監測一次，共取得監測數據952個；飲用水源地水質監測4個斷面，每月監測1次，每季度加測有機物一次，共取得監測數據1296個；8月份新增地表水鄉鎮交界斷面13個，每月監測一次，共取得監測數據325個；重點區域重金屬監測斷面5個，每月監測一次，共取得監測數據840個；空氣自動站監測六參數，按日均值統計，共計監測362天，取得監測數據2172個。加強對全市重點污染源的監管職能，特別對投訴及重大污染事故重點監測，制定方案增加監測頻次。2018年共計出具監測報告88份，其中監督性監測34份，指令性監測54份。四、存在的主要問題（一）部門人員超規定編制人數根據2018年度市生態環境局年末在職人員有47人，而上級部門批復編制人數為36人次，在職人員控制率為130.56%，存在人員超編情況。（二）公用經費支出存在審批流程不規范的情況2018年1月3#憑證用于支付個人勞務費1000元，憑證附件缺少勞務用工合同，依據我國相關法律的規定，單位支付給個人勞務費用的，與個人應簽訂勞務合同，勞務關系是由兩個或兩個以上的平等主體，通過勞務合同建立的一種民事權利義務關系。（三）部分項目存在檔案資料審批流程不規范及工程延期的情況界嶺礦涌水污染治理優化工程：施工合同約定的合同工期為2017年3月17日、竣工日期為2017年4月20日；中標通知書工期要求為4月20日之前完成整體項目；工程竣工報告顯示開工日期為2017年3月10日、完工日期為2017年4月30日，報告中項目經理一欄、施工單位負責人一欄、總監理工程師一欄、施工單位一欄均未簽章；流澤鎮礦涌污染治理項目：總承包施工合同約定施工工期為：在具備進場條件后的150天內竣工交驗，工程竣工驗收證書顯示該工程開工日期為2018年10月8日，竣工日期為2019年9月23日。（四）部分項目未到達驗收條件，但卻撥付了工程款項鉻污染農田土壤綜合治理與生態修復項目：土壤修復已完工，臨時底泥脫水平臺已拆除，后期撥付給賽恩斯環保股份有限公司65.19萬元用于底泥脫水平臺場地恢復及綠化。2020年4月14日現場勘查發現5000平方米的平臺場地未完全進行恢復及綠化，前期所鋪撒的草籽未能存活，場地內的土壤仍然存在大面積裸露。（五）固定資產清查盤點記錄遺失根據《事業單位國有資產管理暫行辦法》有關要求：“財務股應組建資產清查小組對單位的資產進行清查盤點，填寫資產盤點表，與資產臺賬記錄核對，發現不符的，應當及時查明原因”。經現場評價發現，市生態環境局2018年度對單位的資產進行清查盤點，因內部人員變動等原因，相關資產盤點的詳情記錄未移交，資料未按照檔案管理要求整理成冊。五、改進措施和有關建議（一）從嚴規范機構編制管理健全機構編制與財政預算相互制約監督制度，建立機構編制、人員工資和財政預算相互制約監督制度，建議上級部門加快機構編制實名制信息化進程，抓緊實現機構編制、人員工資、財政預算的分級聯網，加強機構編制事項政務公開，強化相互監督約束。（二）規范財政資金核算及使用財政資金的收支應當于經常性經費的收支區別開來，進行獨立核算，將財務的職能定位于全面參與專項資金使用的決策與控制。要對財務室內部進行合理規范的分工和崗位職責界定以保證財務的職能得以有效的實現，在此基礎上，財務人員應該參與到專項資金管理的全過程，對于整個過程進行統籌規劃，根據“資金流到哪，管理管到哪”的思想，要加強對資金支出方面的管理，保證專項資金使用的高效率。（三）加強項目跟蹤監督管理部分項目申報論證不充分，導致申報遞交材料與實際項目實施出現變化，為確保財政專項資金績效最大化，建議建立項目申報推薦人制度和跟蹤監管責任制度，即從項目推薦開始，指定專人負責，明確項目單位和推薦人在項目申報、跟蹤監管等各環節的責任。項目如需變更，應由相關責任人按項目管理制度和程序履行相關變更手續，確保制度執行規范，防止隨意變更項目內容和規模的情況發生。（四）以資料檔案管理考核機制為手段，為檔案管理各項工作落到實處提供保障

建立部門資料檔案管理考核機制，是提高各項工作資料檔案管理的效率、實現檔案高質量的重要手段。在每年初把檔案工作列入項目經濟目標考核，列入工作計劃，在每年底對各部門及有關人員的項目檔案管理目標進展及優劣情況進行考核和獎懲。將檔案管理文件的形成、積累、整理工作真正做到分管有領導、管理有制度、實施有人員、存放有裝具、執行有手段，從而更好提高檔案的質量。（五）加強績效評價結果的應用，推動績效管理工作基于上述項目存在項目未到達驗收條件，但卻撥付了工程款項等問題，我們認為針對鉻污染農田土壤綜合治理與生態修復項目5000平方米的平臺場地進行恢復及綠化工程，不能撒點草籽當綠化，65.19萬元綠化工程款需落到實處，如整改后驗收效果還不理想，財政部門應調整該項目或相應調減該項目預算，從而進一步加強績效評價結果的應用，來提高部門使用財政資金的績效意識，強化部門支出責任，為財政支出結構優化和財政政策的調整提供參考依據，使財政專項資金績效管理工作向著“拓展范圍、提升質量、擴大影響、支撐管理”的總體目標進行推進。七、綜合評價情況及評價結論2018年度市生態環境局認真落實市委、市政府決策部署，按照保進度、重質量、求實效的要求，全面推進各項重點工作，較好地完成了各項目目標任務。同時建立了項目管理辦法、專項資金管理辦法，規范了實施程序，但在檔案管理、項目完成度存在漏洞等問題。財政績效評價小組從預算管理、資金管理、項目管理和績效情況等方面進行了評價，綜合評分87分，評價等級為良。附表一：邵陽市生態環境局邵東分局總支出情況明細表附表二：邵陽市生態環境局邵東分局部門整體支出績效評價基礎數據表附表三：邵陽市生態環境局邵東分局部門整體支出績效評價指標及評分表湖南天信興業會計師事務所有限責任公司中國·長沙中國注冊會計師：中國注冊會計師：二〇二〇年九月十五日附表一：邵陽市生態環境局邵東分局總支出情況明細表（單位：元）科目名稱基本支出項目支出合計基本工資1,931,543.000.001,931,543.00津貼補貼1,199,031.000.001,199,031.00獎金1,454,213.000.001,454,213.00伙食補助費101,784.000.00101,784.00績效工資0.000.000.00機關事業單位基本養老保險費1,995.000.001,995.00職業年金繳費0.000.000.00職工基本醫療保險繳費0.000.000.00公務員醫療補助繳費0.000.000.00其他社會保障繳費0.000.000.00住房公積金0.000.000.00醫療費0.000.000.00其他工資福利支出0.000.000.00辦公費75,389.0050,689.00126,078.00印刷費25,352.00125,000.00150,352.00咨詢費5,400.0075,000.0080,400.00手續費0.000.000.00水費29,138.000.0029,138.00電費107,642.850.00107,642.85郵電費62,274.903,000.0065,274.90取暖費0.000.000.00物業管理費0.000.000.00差旅費505,226.65199,584.00704,810.65因公出國（境）費用0.000.000.00維修（護）費81,550.0099,078.00180,628.00租賃費2,750.000.002,750.00會議費1,650.0084,575.0086,225.00培訓費1,200.000.001,200.00公務接待費43,396.0038,359.0081,755.00專用材料費0.0026,272.0026,272.00被裝購置費0.0058,800.0058,800.00專用燃料費0.000.000.00勞務費338,094.85522,905.90861,000.75委托業務費444,676.004,213,504.004,658,180.00工會經費100,000.000.00100,000.00福利費0.000.000.00公務用車運行維護費74,510.97665.0075,175.97其他交通費用3,000.0031,467.0034,467.00稅金及附加費用0.000.000.00其他商品和服務支出706,105.90439,443.001,145,548.90離休費0.000.000.00退休費0.000.000.00退職（役）費0.000.000.00撫恤金0.000.000.00生活補助10,800.001,538,000.001,548,800.00救濟費0.000.000.00醫療費補助0.000.000.00助學金0.000.000.00獎勵金0.000.000.00個人農業生產補貼0.000.000.00其他個人和家庭的補助支出0.000.000.00國內債務付息0.000.000.00國外債務付息0.000.000.00國內債務發行費用0.000.000.00國外債務發行費用0.000.000.00資本性支出（基本建設）0.000.000.00房屋建筑物購建0.000.000.00辦公設備購置57,140.00484,670.00541,810.00專用設備購置0.000.000.00基礎設施建設0.0036,361,853.0036,361,853.00大型修繕0.000.000.00信息網絡及軟件購置更新0.000.000.00物資儲備0.000.000.00土地補償0.000.000.00安置補助0.000.000.00地上附著物和青苗補償0.00342,000.00342,000.00拆遷補償0.000.000.00公務用車購置0.000.000.00其他交通工具購置0.000.000.00文物和陳列品購置0.000.000.00無形資產購置0.000.000.00其他資本性支出0.002,957,219.772,957,219.77合計7,363,863.1247,652,084.6755,015,947.79附表二：邵陽市生態環境局邵東分局部門整體支出績效評價基礎數據表財政供養人員情況編制數2018年實際在職人數控制率3647130.56%經費控制情況2017年決算數2018年預算數2018年決算數三公經費：204,920.18170,000.00156,930.971、公務用車購置和維護經費112,132.1880,000.0075,175.97其中：公車購置0.000.000.00公車運行維護112,132.1880,000.0075,175.972、出國經費0.000.000.003、公務接待92,788.0090,000.0081,755.00項目支出：53,968,019.007,430,000.0047,652,084.671、業務工作專項53,968,019.007,430,000.0047,652,084.672、運行維護專項0.000.000.00……0.000.000.00公用經費：1,617,869.291,005,000.002,664,497.12其中：辦公經費85,705.10100,000.0075,389.00水費、電費、差旅費517,328.35320,000.00642,007.50會議費、培訓費780.0030,000.002,850.00政府采購金額921,800.00160,700.0072,000.00部門整體支出預算調整60,816,785.290.0055,015,947.79樓堂館所控制情況批復規模實際規模規模控制率預算投資實際投資投資概算控制率（2018年完工項目）（㎡）（㎡）（萬元）（萬元）厲行節約保障措施三公經費較上年相比有所減少，支出嚴格按照單位內部財務管理制度執行。說明：“項目支出”需要填報除專項資金和基本支出以外的所有項目情況，包括業務工作項目、運行維護項目等；“公用經費”填報基本支出中的一般商品和服務支出。附件三：邵陽市生態環境局邵東分局部門整體支出績效評價指標及評分表一級指標分值二級指標分值三級指標分值評價標準指標說明得分投入10預算配置10在職人員控制率5以100%為標準。在職人員控制率≦100%，計5分；每超過一個百分點扣0.5分，扣完為止。在職人員控制率=（在職人員數/編制數）×100%，在職人員數：部門（單位）實際在職人數，以財政廳確定的部門決算編制口徑為準。

編制數：機構編制部門核定批復的部門（單位）的人員編制數。0“三公經費”變動率5“三公經費”變動率≦0,計5分；“三公經費”＞0，每超過一個百分點扣0.5分，扣完為止。“三公經費”變動率=〔（本年度“三公經費”預算數-上年度“三公經費”預算數）/上年度“三公經費”預算數〕×100%5過程60預算執行20預算完成率5100%計滿分，每低于5%扣2分，扣完為止。預算完成率=（上年結轉+年初預算+本年追加預算-年末結余）/（上年結轉+年初預算+本年追加預算）×100%。5預算控制率5預算控制率=0，計5分；0-10%（含），計4分；10-20%（含），計3分；20-30%（含），計2分；大于30%不得分。預算控制率=（本年追加預算/年初預算）×100%。5新建樓堂館所面積控制率5100%以下（含）計滿分，每超出5%扣2分，扣完為止。沒有樓堂館所項目的部門按滿分計算。樓堂館所面積控制率=實際建設面積/批準建設面積×100%。

該指標以2016年完工的新建樓堂館所為評價內容。5新建樓堂館所投資概算控制率5100%以下（