關于銀行本票粉紅維護的會計處理

一、辦理收款手續看銀行的票是在規定的。銀行沒有損失。如果你被剝奪或被盜并被欺騙，付款的費用將由銀行賬戶的所有者承擔。因此，銀行賬戶的所有者應該認真、適當地記錄銀行賬戶的付款情況。按照規定超過付款期限的銀行本票如果同時具備下列兩個條件,可以辦理退款:一是該銀行本票由簽發銀行簽發后未曾背書轉讓;二是持票人為銀行本票的付款單位。付款單位辦理退款手續時,應填制一式兩聯進賬單連同銀行本票一并送交簽發銀行,簽發銀行審查同意后在第一聯進賬單上加蓋“轉訖”章退給付款單位作為收賬通知。付款單位憑銀行退回的進賬單第一聯編制銀行存款收款憑證,其會計分錄為:借:銀行存款;貸:其他貨幣資金———銀行本票。如果遺失不定額銀行本票,且付款期滿一個月未被冒領的,可以到銀行辦理退款手續。在辦理退款手續時,應向簽發銀行出具蓋有單位公章的遺失銀行本票退款申請書,連同填制好的一式兩聯進賬單一并交銀行辦理退款,并根據銀行退回的進賬單第一聯編制銀行存款收款憑證,其會計分錄同上。二、銀行本票的審查和會計核算按照規定,銀行本票一律記名,允許背書轉讓。銀行本票的持有人轉讓本票,應在本票背面“背書”欄內背書,加蓋本單位預留銀行印鑒,注明背書日期,在“被背書人”欄內填寫受票單位名稱,之后將銀行本票直接交給被背書單位,同時向被背書單位交驗有關證件,以便被背書單位查驗。被背書單位對收受的銀行本票應認真進行審查,其審查內容與收款單位審查內容相同。按照規定,銀行本票的背書必須連續,也就是說銀行本票上的任意一個被背書人就是緊隨其后的背書人,并連續不斷。如果本票的簽發人在本票的正面注有“不準轉讓”字樣,則該本票不得背書轉讓;背書人也可以在背書時注明“不準轉讓”字樣,以禁止本票背書轉讓后再轉讓。如果收款單位收受銀行本票之后,不準備立即到銀行辦理進賬手續,而是準備背書轉讓,用來支付款項或償還債務,則應在取得銀行本票時編制轉賬憑證,其會計分錄為:借:其他貨幣資金——銀行本票;貸:主營業務收入,應交稅費———應交增值稅(銷項稅額)。收款單位將收受的銀行本票背書轉讓給其他單位時,應根據有關原始憑證編制轉賬憑證。如果用收受的銀行本票購買物資,則按發票賬單等原始憑證編制轉賬憑證,其會計分錄為:借:材料采購,應交稅費———應交增值稅(進項稅額);貸:其他貨幣資金——銀行本票。三、制作的真本票的一般規定真本票系采用專用紙張印刷,紙質好,有一定防偽措施。而假本票采用市面上的普通紙張印刷,紙質差,一般比真本票所用紙張薄且軟。印刷真本票的油墨配方是保密的,詐騙分子很難得到,因此,只能以相似顏色的油墨印制。這樣假本票票面顏色較真本票有一定差異。真本票號碼、字體規范整齊,而有的假本票號碼、字體排列不齊,間隔不勻。由于是非法印刷,假本票上的簽字也必然是假冒的,與銀行掌握的預留簽字不符。四、改,轉賬支票,改票收款單位出納收到付款單位交來的支票后,首先應對支票進行審查,以免收進假支票或無效支票。對支票的審查應包括如下內容:(1)支票填寫是否清晰,是否用墨汁或碳素墨水填寫。(2)支票的各項內容是否填寫齊全,是否在簽發單位蓋章處加蓋單位印鑒,大小寫金額和收款人有無涂改,其他內容如有改動是否加蓋了預留銀行印鑒。(3)支票收款單位是否為本單位。(4)支票大小寫金額填寫是否正確,兩者是否相符。(5)支票是否在付款期內。(6)背書轉讓的支票其背書是否正確,是否連續。收款單位出納對受理的轉賬支票審查無誤后,即可填制一式兩聯進賬單,連同支票一并送交其開戶銀行。開戶銀行審核無誤后即可在進賬單第二聯上加蓋“轉訖”章退回收款單位。收款單位根據銀行蓋章退回的進賬單第一聯編制銀行存款收款憑證。付款單位簽發支票直接送開戶銀行辦理款項劃撥的,財務部門應填制一式兩聯進賬單。在進賬單上,本單位為付款人,對方單位為收款人,填制完后連同轉賬支票一并送本單位開戶銀行。銀行收到轉賬支票和進賬單后按規定進行審查,審查無誤后在支票和兩聯進賬單上加蓋“轉訖”章,將進賬單第一聯作為收賬通知送收款單位。收款單位收到銀行轉來的進賬單第一聯后,編制銀行存款收款憑證,其會計分錄同上。五、單位客戶辦理信匯,應將本單位的電劃收款補充報一式聯匯兌的種類。根據憑證傳遞方式的不同,匯兌可分為信匯和電匯兩種。匯款人可根據需要選擇使用。匯兌適用于異地單位、個體經濟戶和個人的各種款項的結算。匯款人辦理信匯時,應填寫信匯憑證一式四聯,送交本單位開戶銀行辦理信匯。銀行受理后,將第一聯回單退給匯款人記賬,留下第二聯用于銀行記賬,將第三聯、第四聯轉給收款銀行。收款銀行收到憑證后,留下第三聯收款憑證用于記賬,將第四聯轉給收款人。收款人收到第四聯收款通知后,進行賬務處理。匯款人辦理電匯時,應填寫電匯憑證一式三聯,送交本單位開戶銀行辦理電匯。銀行受理后,將第一聯回單退給匯款人記賬,留下第二聯憑證用于銀行記賬,依照第三聯編制電劃代收報單向收款銀行拍發電報。收款銀行收到電報后,簽發電劃代收補充報單一式三聯,將第三聯轉給收款人。收款人憑代收報單第三聯進行賬務處理。1.銀行信貸和s金融債的辦理(1)匯兌結算不受金額起點的限制,即不論匯款金額多少均可以辦理信匯和電匯結算。(2)支取現金的規定。收款人要在匯入銀行支取現金,付款人在填制信匯或電匯憑證時,須在憑證“匯款金額”大寫金額欄中填寫“現金”字樣。款項匯入異地后,收款人需攜帶本人的身份證件或匯入地有關單位足以證實收款人身份的證明,到銀行一次辦理現金支付手續。信匯或電匯憑證上未注明“現金”字樣而需要支取現金的,由匯入銀行按現金管理規定審查支付;需部分支取現金的,收款人應填寫取款憑證和存款憑證送交匯入銀行,辦理支取部分現金和轉賬手續。(3)留行待取的規定。匯款人將款項匯往異地需派人領取的,在辦理匯款時,應在簽發的匯兌憑證各聯的“收款人賬號或地址”欄注明“留行待取”字樣。留行待取的匯款,需要指定單位的收款人領取匯款的,應注明收款人的單位名稱。信匯憑印鑒支取的,應在第四聯憑證上加蓋預留的收款人印鑒。款項匯入異地后,收款人須攜帶足以證明本人身份的證件,或匯入地有關單位足以證實收款人身份的證明向銀行支取款項。如,信匯憑印鑒支取的,收款人必須持與預留印鑒相符的印章,經銀行驗對無誤后,方可辦理支款手續。(4)分次支取的規定。收款人接到匯入銀行的取款通知后,若收款人需要分次支取的,要向匯入銀行說明分次支取的原因和情況,經匯入銀行同意,以收款人名義設立臨時存款賬戶的,該賬戶只付不收,結清為止,不計利息。(5)轉匯的規定。收款人如需將匯款轉到另一地點,應在匯入銀行重新辦理匯款手續。轉匯時,收款人和用途不得改變,匯入銀行必須在信匯或電匯憑證上加蓋“轉匯”戳記。(6)退匯的規定。匯款人對匯出的款項要求退匯時,應出具正式函件,說明要求退匯的理由或本人身份證明和原信、電匯憑證回單,向匯出銀行辦理退匯。匯出銀行審查后,通知匯入銀行,經匯入銀行查實款項確未解付,方可辦理退匯。如匯入銀行回復款項已經解付或款項已直接匯入收款人賬戶,則不能辦理退匯。此外,匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款,應立即辦理退匯。匯入銀行對從發出取款通知之日起,兩個月內仍無法交付的款項,可主動辦理退匯。2.匯出行注冊商標,規范賬戶辦理和開戶流程(1)匯款人辦理異地匯款時,可根據款項匯入地點的遠近和時間的要求,選擇信匯或電匯結算方式。填寫匯款憑證時,要按照憑證各欄要求,詳細填明匯入地點、行名、收款人及匯款用途等項內容并在第二聯上加蓋預留銀行印鑒。(2)根據結算規定,信匯匯款可附帶與匯款有關的少量單證,如向外地訂購書刊的訂購單、商品訂購單以及向外地人員匯付工資時的工資發放表等。電匯款項不允許附帶單證。(3)收款人收到銀行轉來的收款通知或電劃代收報單時,要認真地對憑證內容進行審查,主要查看憑證收款人全稱和賬號是否與本單位的全稱和賬號一致,匯款用途是否與本單位有關,匯入銀行是否加蓋了“轉訖”印章,在確認屬于本單位款項但用途不明的情況下,應及時與本單位有關部門聯系,盡快查明款項用途,從而準確歸屬有關核算賬戶。[知識鏈接]匯款人委托銀行辦理匯兌,應向匯出銀行填寫信、電匯憑證,詳細填明匯入地點、匯入銀行名稱、收款人名稱、匯款金額、匯款用途(軍工產品可以免填)等各項內容,并在信、電匯憑證第二聯上加蓋預留銀行印鑒。需要注意的是:(1)匯款單位需要派人到匯入銀行領取匯款時,除在“收款人”欄寫明取款人的姓名外,還應在“賬號或住址”欄內注明“留行待取”字樣。留行待取的匯款,需要指定具體收款人領取匯款的,應注明收款人的單位名稱。(2)個體經濟戶和個人需要在匯入銀行支取現金的,應在信、電匯憑證上“匯款金額”大寫欄先填寫“現金”字樣,接著再緊靠其后填寫匯款金額大寫。(3)匯款人確定不得轉匯的,應在“備注”欄內注明。(4)匯款需要收款單位憑印鑒支取的,應在信匯憑證第四聯上加蓋收款單位預留銀行印鑒。采用信匯的,匯款單位出納應填制一式四聯信匯憑證。信匯憑證第一聯(回單)是匯出行受理信匯憑證后給匯款人的回單;第二聯(支款憑證)是匯款人委托開戶銀行辦理轉匯時轉賬付款的支付憑證;第三聯(收款憑證)是匯入行將款項收入收款人賬戶后的收款憑證;第四聯(收賬通知或取款收據)是在直接記入收款人賬戶后通知收款人的收款通知,或不直接記入收款人賬戶時收款人憑以領取款項的取款收據。電匯憑證一式三聯:第一聯(回單)是匯出行給匯款人的回單;第二聯(支款憑證)為匯出銀行辦理轉賬付款的支款憑證;第三聯(發電依據)是匯出行向匯入行拍發電報的憑據。匯出行受理匯款人的信、電匯憑證后,應按規定進行審查。審查的內容包括:信、電匯憑證填寫的各項內容是否齊全、正確;匯款人賬戶內是否有足夠支付的存款余額;匯款人蓋的印章是否與預留銀行印鑒相符;等等。審查無誤后即可辦理匯款手續,在第一聯(回單)上加蓋“轉訖”章退給匯款單位,并按規定收取手續費;如果不符合條件,則匯出行不予辦理匯出手續,作退票處理。匯款單位根據銀行退回的信、電匯憑證第一聯,根據不同情況編制記賬憑證。如果匯款單位清償往日欠款,則應編制銀行存款付款憑證,其會計分錄為:借:應付賬款———××單位;貸:銀行存款。如果匯款單位是為購買對方單位產品而預付貨款,則應編制銀行存款付款憑證,其會計分錄為:借:預付賬款;貸:銀行存款。如果匯款單位將款項匯往采購地,在采購地銀行開立臨時存款戶,則應編制銀行存款付款憑證,其會計分錄為:借:其他貨幣資金———外埠存款;貸:銀行存款。六、銀行匯票的制作識別真假匯票的方法主要有以下五個:(1)看用紙。銀行匯票和銀行承兌匯票第三聯為打字紙。銀行匯票第二聯采用印有出票行行徽水印紙。銀行承兌匯票第二聯統一采用人民銀行行徽水印紙。(2)看顏色。銀行匯票和銀行承兌匯票的有色熒光行徽及標記在自然光下顏色鮮紅純正,在紫外線照射下顯示鮮明。(3)看暗記。銀行匯票和銀行承兌匯票的元色熒光暗記以目視看不見為準,紫外線光下圖案清晰。(4)看規格。銀行匯票和銀行承兌匯票紙張大小的標準規格為100mm×175mm。(5)看填寫是否規范。銀行匯票和銀行承兌匯票的小寫金額必須是用壓數機壓的數;必須有簽發行鋼印,且鋼印的行號與出票行行號相符;出票日期年月日必須是大寫;必須有簽發行經辦人員名單;銀行匯票在“多余金額”欄上方有密押數字;銀行承兌匯票還須有付款單位的財務專用章及法人名章。如果發現匯票可疑,應及時送當地銀行進行鑒定。當通過鑒定確屬假匯票時,應迅速報告當地人民銀行及公安部門,以確保國家和個人財產的安全。七、拒付受付人開戶銀行審查托收承付結算方式分托收與承付兩個階段。兩種結算方式的注意事項如下表所示:付款方若在驗單或驗貨時發現貨物品種、規格、數量、質量、價格等與合同規定不符,可在承付期內提出全部或部分拒付的意見。拒付款項要填寫“拒絕承付理由書”送交其開戶銀行審查并辦理拒付手續。應注意,拒付貨款的商品是對方所有,必須妥善為其保管。付款人在承付期內未向開戶銀行提出異議,銀行作默認承付處理,在承付期滿的次日上午將款項主動從付款方賬戶劃轉到收款方賬戶。付款方在承付期滿后,如果其銀行賬內沒有足夠的資金承付貨款,其不足部分作延期付款處理。延期付款部分要按一定比例支付給收款方賠償金。待付款方賬內有款支付時,由付款方開戶銀行將欠款及賠償金一并劃轉給收款人。八、收取注意事項委托收款方式使用靈活,在實際工作中,還會發生一些特殊形式的委托收款方式,主要有以下三種:1.銷貨單位結算三方交易、直達結算是指批發單位、銷貨單位以及購貨單位都不在一地,批發單位委托銷貨單位直接向購貨單位發貨,而貨款則由批發單位分別與購銷雙方進行結算的一種交易。這種方式適用于批發單位和購貨單位的交易需要經過代理中間商的交易活動。銷貨單位根據三方簽訂的合同,由批發單位直接向購貨單位發貨,同時由銷貨單位填制兩套