財務檢查工作報告一、專項活動組織與開展狀況(一)根據工作方案,公司對本次專項活動作出以下組織布署:1、公司總經理組織召開動員會并作出具體布署,規定工作小組高度重視本次專項活動,切實查找存在問題與局限性,制訂整治方法并逐項貫徹到位,使公司財務會計基礎工作得到進一步提高。2、公司財務負責人組織有關人員認真學習深圳證監局《有關在深圳轄區上市公司全方面進一步開展規范財務會計基礎工作專項活動的告知》(深證局發[]1號)(下列簡稱《專項活動告知》)、《有關填報<深圳轄區上市公司財務會計基礎工作調查問卷>(下列簡稱《調查問卷》)、《有關深圳轄區上市公司財務會計基礎工作常見問題的通報》(下列簡稱《常見問題通報》)和公司現有的多個財務制度與文獻。3、公司財務負責人布置專項活開工作安排,就自查階段的分工、規定與時間安排等作出布署,規定有關人員按規定時間認真完畢自查內容,形成工作底稿和初步自查狀況提交財務負責人審核。4、公司審計室按照工作方案的規定,制訂審計計劃并及時開展審計。(二)根據工作方案,本次專項活動開展狀況以下:1、公司財務人員根據《調查問卷》與《常見問題通報》分類整頓、匯總自查內容,開展規范財務會計基礎工作專項活動自查報告2、財務部副經理對財務人員的自查工作底稿與自查成果具體復核,對自查發現存在的問題進行重點核查,并提出對應的自查核查成果,提交財務負責人審核。3、財務負責人對財務部副經理的自查成果進行了審核,對自查底稿的內容完善提出指導意見,規定財務部準時提交專項活動自查報告。4、按《工作方案》規定,財務部將自查底稿與自查報告提交公司審計室。5、審計室按照制訂的審計計劃,根據深圳證監局有關文獻規定對自查報告內容逐項稽核,并就與財務控制有關內容進行審核,同時向審計委員會報告專項活動開展狀況,聽取審計委員會對自查工作的指導。6、財務負責人就自查階段工作開展狀況、自查內容、發現問題或存在的局限性、提出整治方法、期限和負責人等狀況向總經理作出全方面報告;審計室就專項活動的稽核成果與建議形成內部審計報告提交董事會審計委員會審議,并向總經理作出通報。7、根據自查狀況與內部審計狀況,形成了專項活動的自查報告提交董事會審議。二、自查內容、發現問題及整治方法根據《中華人民共和國會計法》、《公司內部控制基本規范》、《會計基礎工作規范》、《會計電算化管理方法》、《會計檔案管理方法》等有關規定,公司逐項對照《調查問卷》和《常見問題通報》進行了認真、全方面地自查。公司在財務管理組織架構和人員配備、會計核算基礎工作規范性、資金管理和控制、財務管理和會計核算制度建設、財務信息系統使用和控制、財務會計內部管理控制等方面的財務會計基礎工作較為規范,同時按有關文獻的規定尚存在一定局限性之處需進一步加以完善。為此,提出下列整治方法、整治期限和整治負責人,認真加以貫徹:(一)有關財務人員專業培訓方面存在問題:會計人員的專業培訓需要進一步加強。整治方法:財務部將根據會計人員實際狀況制訂會計專業知識與技能、財政稅收政策法規、關務知識、外匯管理等方面的針對性培訓計劃,同時安排財務人員主動參加各政府職能部門與銀行舉辦的專項培訓。整治期限:9月30日前,并長久堅持。(二)有關財務管理制度方面開展規范財務會計基礎工作專項活動自查報告存在問題:(1)公司尚未建立財務會計有關負責人管理制度,未對財務負責人和會計機構負責人的任職條件、職責、權限、考核等作出規定;(2)《公司財務管理制度》中未對親屬回避、定時輪崗作出明確規定;(3)未專門對公允價值計價、資產減值和預計負債制訂原則與程序;(4)《公司財務管理制度》中僅僅規定了原則性的責任追究條款,缺少可操作性。整治方法:根據《公司財務管理制度》等有關規定,擬定《公司財務負責人管理制度》,提交公司董事會審議同意;擬修訂《公司財務管理制度》,對親屬回避、定時輪崗作出明確規定;根據對公允價值計價、資產減值和預計負債核算規定,制訂出可操作性的原則與程序;擬修訂《公司財務管理制度》中的責任追究條款,對責任追究的范疇、責任認定的具體原則、處分方法以及責任追究機構和程序等作出明確的規定,且責任追究與財務負責人的績效考核掛鉤。(三)有關財務信息系統建設方面存在問題:財務人員對金蝶財務軟件K3-V10.4版本的某些功效運用存在不完全熟悉、部分操作技能不純熟的狀況。整治方法:財務負責人組織財務人員進行會計電算化知識全方面業務技能與操作技巧的專門培訓,同時與金蝶財務軟件的售后技術支持加強聯系,獲得其技術指導和支持。(四)有關財務會計內部管理控制方面存在問題:財務部與客戶的對賬書面確認執行不到位。整治方法:財務部對重點客戶核對銷售貨款,并書面確認核對成果。整治期限:7月31日前整治負責人:財務總監梁新輝、審計室負責人王秀玲通過專項活動的自查階段工作,進一步提高了財務人員對規范財務會計基礎工作重要性的認識,加強了財務會計基礎工作系統性學習。對查找到局限性之處,公司將嚴格按照整治方法認真加以貫徹。開展規范財務會計基礎工作專項活動自查報告.財務檢查工作報告二一、工會財務管理中出現的問題我市工會所轄13個區縣和3個開發區工會。近年來,各區、縣工會在加強財務管理工作方面進行了某些有益的探索,獲得了一定成效,但也存在某些問題,重要體現在:區、縣財政劃撥工會經費尚未全部到位;部分區、縣工會財務預算管理粗放、預算約束不強、配套制度還不完善;鄉鎮、街道、社區及新建公司工會會計基礎工作單薄等。這些問題與市場經濟形勢下工會工作的發展不相適應,其弊端日漸凸顯,亟待改善和加強。(一)財政劃撥工會經費不到位現在在我市十三個區、縣工會中,城三區及雁塔區工會財政劃撥工會經費相對解決得較好,其它區、縣或只解決區、縣工會機關人員的工會經費或定額劃撥經費,與足額劃撥相差甚遠,臨潼區及3個開發區至今尚未解決。(二)稅務代收的覆蓋面不夠廣稅務代收工會經費后,各區、縣及開發區工會的建會率及工會經費收繳率與以往相比有了大幅度提高,但仍然存在經費收繳空白點。據調查顯示,碑林區工會所屬基層單位已成立工會的有4000多家,而繳經費的只有1600多家,不到40%;雁塔區工會所屬基層單位已成立工會的有多家,而繳經費的單位只有600多家,也只達成30%。(三)財務管理制度尚不完善,經費支出隨意性較大有的區、縣數年來沒有制訂有關的財務制度,有的區、縣財務制度制訂的不全方面、財務報銷及審批制度不明確,特別缺少預決算管理制度,直接造成了經費支出隨意性大。決算狀況表明,有的區、縣工會行政費、工會業務費超支達200%,有的經費支出局限性預算的5%。有的開發區工會會計、出納一人擔任,不符合會計核算規定,財務管理基礎單薄。(四)財務審批報銷制度不夠規范有的區、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核,經辦人直接讓領導簽字報銷,待會計人員作賬時發現問題,為時已晚。尚有某些財務人員審核把關不嚴,存在白條報賬及無效票據報賬的現象。有的未嚴格執行現金管理規定,支出時超限額使用現金,發放物品未附發放明細單。(五)鄉鎮、街道工會財務工作單薄我市區、縣工會有181個鄉鎮、街道工會,單獨建立工會賬戶的單位極少,總體上局限性10%,工會獨立管理經費的規定貫徹得不好。地稅代收后,工會組織迅猛發展,但也存在集中建會、突擊建會的狀況。有的區、縣工會審批工會組織不規范,2-3人就成立單獨的工會委員會,有的將49個單位構成一種聯合會,這些單位既不在一種地區,也無共同的行業特點,工會組織難以單獨建立銀行賬戶,也難以對工會財務進行有效的管理和監督。(六)人員素質不高,會計基礎工作單薄有些區、縣工會財務人員不含有對應專業知識,業務水平低,人員變動頻繁,同時又身兼多職。加之有的財務人員責任意識不強,存在會計核算不及時、科目使用不精確、憑證裝訂不規范等現象。有的單位未制訂票據的管理、使用制度。收經費時每人一本收據,開出的收據無人監督和管理,有的長達數年票據和錢無法收回,同時還存在提前開收據和票據丟失的現象。縣級文化宮的財務人員極少參加業務培訓,無法適應財務管理工作發展的需要。二、因素及分析(一)財政劃撥工會經費的問題地稅代收后,各單位的經費收入重要分為三大塊,即地稅代收經費、財政劃撥經費及自收經費。在財政劃撥工會經費問題上,各區、縣工會都不同程度地做了某些工作,但由于區、縣財政比較困難,加之我們的協調溝通工作也不到位,造成財政劃撥的工會經費不能全部到位。(二)工會經費收繳率不高的問題區、縣及開發區工會認為地稅代收后經費已經比原來多了,夠花就行,認為稅務局代收多少就收多少,收不上來也沒有方法,催繳經費工作不到位。有些單位趁著稅務局抓的不嚴,工會經費想交多少就交多少,有些單位甚至不向稅務部門申報繳納工會經費。地稅代收工會經費的信息化、網絡化工作未步入正軌,財務人員每次對代收信息進行手工分類及匯總,這樣就很難及時掌握應繳未繳及未足額繳納單位的信息,工作效率不高。財務檢查工作報告三根據市教育局《有關對全市中小學財產物資管理工作進行評定的告知》〔淄教計字()29號〕和縣教育局《有關召開全縣中小學財產物資管理工作會議的告知》(高教函發()25號)精神，為嚴肅財經紀律，加強學校財務管理，提高教育經費的使用效率。由校長牽頭，對我校的財務管理工作進行了認真的自查，現將自查狀況報告以下：1，財務管理制度建設狀況：我校財務管理制度健全，制訂了健全的固定資產管理制度，對固定資產的購置、領用、出租、處置、報廢等工作程序作了明確的規定。建有《報賬員管理制度》《現金管理制度》《財務管理制度》等制度，并做到制度上墻。2，財會隊伍管理狀況：學校配有財務辦公室一間，配有兼職財務人員2人，設立報賬員崗位，由鎮教育辦公室財務中心統一管理。財務人員含有一定的專業理論素養和較強業務能力，能按照有關財經規定記賬，經費使用合理，平時報表精確、及時，數據真實。3，會計核算中心建立和運行的模式及學校的事權、財權如何劃分：財務辦公室配備了必要的計算機、打印機等設備，且能夠正常使用，實現了固定資產實施數字化管理;數據精確，入賬及時;校長執行“一支筆”對教育局及學校負責。4，學校收入管理狀況：學校收入重要是財政撥款及事業收入，嚴格執行“收支兩條線”管理，嚴格杜絕“小金庫”及“賬外賬”等違規行為，書雜費收入由教務處核對義務教育及免費補貼狀況，報賬員按照教導處核對的人數及有關規定收取多個費用，收取完畢后全額上繳財政部門。5，學校支出管理狀況：學校支出嚴格按照審批制度，購置執行先審批后辦理的制度，報銷環節規定各部門分管領導簽字核準，各項支出要據實列支。嚴格執行政府采購制度，重大事項須通過全體行政會通過，嚴格執行“一支筆”審批制度。堅持做到了“量入為出，以收定支，略有節余。”6，學校資產管理狀況：學校設立了專門的固定資產管理人員，建立健全資產的購置、驗收、保管等內部制度，建立學校固定資產管理臺帳，定時組織資產清查并及時和主辦會計對賬，報廢及毀損的固定資產及時上報。嚴格管理資產，未發現有學校固定資產對外出租、出借的狀況，