第21頁共21頁某銀行內?部管理制?度內部?銀行管理?辦法一?、總則?1、為了?加強公司?內部資金?管理，科?學、有效?的調控公?司內部資?金，提高?資金使用?效率，降?低資金使?用成本，?緩解資金?供求矛盾?，特制定?本辦法。?2、內?部銀行是?公司內部?資金籌措?、調度，?監控和管?理的職能?機構，為?各部門和?各核算單?位提供快?速、方便?、有效的?服務，加?速資金的?周轉，快?速提供資?金的信息?，促使企?業資金管?理水平的?提高。?3、內部?銀行對公?司的資金?采用“統?一開戶，?統存統貸?，統一結?算，以存?定支”的?資金營運?方式，即?下屬企業?一律在內?部銀行開?設賬戶，?公司內部?銀行再以?自己的名?義統一在?外部銀行?開戶，統?一公司的?借、存、?貸款，統?一辦理公?司內部的?銀行結算?。開戶單?位的一切?資金往來?結算，必?須全部通?過內部銀?行辦理。?本著誰收?的款誰優?先使用以?及先收后?支，以收?定支，借?貸有息，?有償使用?，利率統?一的原則?。4、?內部銀行?在辦理對?外融資、?對外結算?或貸款時?，應嚴格?遵守國家?法律、法?規、講求?原則，嚴?格把關，?減少或避?免計算失?誤。二?、內部銀?行職能范?圍1、?對內結算?。通過建?立內部經?濟往來結?算中心和?內部結算?體系實現?對票據的?交換。?2、對內?貸款和吸?收存款。?引用外部?銀行信貸?機制，堅?持資金有?償占用原?則，運用?利率杠桿?的作用來?實現調劑?資金余缺?。3、?資金管理?職能。通?過對公司?全部資金?的日常管?理，資金?投向的跟?蹤，實現?資金管理?的職能。?4、監?督控制職?能。按照?公司內部?承包責任?制確定的?經濟指標?進行監控?，嚴格結?算制度和?結算標準?，監督內?部獨立核?算單位經?濟往來，?保證公司?經營行為?有序發展?。5、?滿足內部?開戶單位?的合理資?金需求和?結算要求?，提供“?高效、靈?活、簡便?”的優質?服務：嚴?格收費標?準，監控?開戶單位?的資金投?向，保證?資金的安?全和合理?使用。?三、內部?銀行的_?___、?人員編制?及職責?1、內部?銀行的_?___和?人員編制?公司內?部銀行要?以精干高?效為原則?設立機構?，配備專?業人才。?設行長_?___人?（財務中?心主任兼?任），副?行長__?__人，?內行會計?____?人，出納?主管__?__人，?出納員_?___人?，共__?__人。?內部銀?行是為公?司內部部?門及下屬?各單位提?供服務的?機構，隸?屬于公司?財務中心?管理。?2、內部?銀行依據?各有關金?融法規建?立和完善?內部制約?機制和各?項管理制?度，明確?崗位責任?制，保證?工作在有?效、快速?、準確中?運行。?3、內部?銀行工作?人員職責?（詳見各?崗位說明?書）。?四、內部?銀行權利?和義務?1、權利?（1）?直接向外?部銀行金?融機構辦?理信貸資?金的借貸?手續；負?責公司內?部的貸款?發放和貸?款到期后?本金回收?及利息結?算。（?2）有權?調劑公司?內部資金?的使用，?并跟蹤監?督檢查借?款人的資?金使用情?況和使用?效果，并?有權予以?糾錯。?（3）有?權檢查公?司內部獨?立核算單?位支票使?用及管理?情況；有?權檢查內?部獨立核?算單位的?銀行存款?情況。?2、義務?（1）?協調內部?銀行與外?部銀行，?各內部核?算單位相?互間資金?使用的有?關事宜和?業務。?（2）對?內部各開?戶單位的?資金運用?進行經常?性考核，?并提出書?面報告，?為經營決?策提供依?據。（?3）保證?內部銀行?與外部銀?行，內部?各開戶單?位之間定?期進行對?賬，并清?查每筆未?達款項。?（4）?負責統一?向外部銀?行購買支?票，負責?公司內部?銀行各開?戶單位外?部支票的?換取和簽?發；負責?內部銀行?印鑒保管?和使用。?（5）?負責監督?和檢查各?開戶單位?的資金狀?況。五?、內部銀?行結算種?類1、?內部支票?。內部支?票為轉賬?支票和現?金支票，?是內部銀?行的存款?人簽發給?收款人辦?理結算或?委托內部?銀行將應?付款項支?付給收款?人的憑證?票據。其?中：轉賬?支票用于?轉賬交換?結算；現?金支票用?于提取現?金，不作?轉賬用途?。2、?各開戶單?位或個人?在公司內?部進行工?程預、結?算、資金?劃撥商品?交易或提?供勞務以?及其他款?項的計算?均使用內?部支票。?3、單?位或個人?在同城或?異地進行?商品交易?或提供勞?務以及其?他款項結?算，憑原?憑證使用?內部支票?，委托內?部銀行辦?理結算。?4、內?部銀行撥?款通知書?。是用于?內部總分?包工程款?結算，專?項款項和?其他需要?撥付款項?的票據。?六、內?部銀行結?算程序?1、資金?金額和費?用預算的?劃撥。各?享有定額?流動資金?貸款和費?用預算補?貼的內部?獨立核算?單位，經?公司財務?中心等有?關部門核?定后，由?內部銀行?直接劃入?其賬戶。?核定的定?額流動資?金貸款不?計貸款和?存款利息?。2、?內部銀行?開戶單位?，確因生?產經營資?金緊張的?，需要借?款的，由?申請貸款?的開戶單?位提出書?面“申請?”，經開?戶單位行?政負責人?簽字和單?位蓋章后?上報內部?銀行，經?內部銀行?審核，填?寫內部借?款合同，?經財務中?心負責核?算的副主?任簽署意?見，副行?長、行長?（財務中?心主任兼?）審批后?，與內部?銀行辦理?內部貸款?手續，內?部銀行將?借款劃入?該單位賬?戶。3?、貸款堅?持“嚴格?____?，擇優扶?持，周轉?使用，勤?借勤還“?的原則，?并根據內?部銀行資?金的存量?與增量狀?況確定貸?款額度和?貸款期限?。4、?貸款管理?需貫徹“?代簽調查?、貸時_?___、?貸后跟蹤?____?”的三查?制度，確?保貸款的?安全性，?周轉性和?收益性。?如發現開?戶單位使?用不合法?或不符合?申請用途?用款的，?內部銀行?有權由該?開戶單位?存款中扣?回，并視?情節輕重?給予該開?戶單位相?應的處罰?。5、?內部銀行?實行存貸?款按季結?息，結息?日為每季?末月的二?十五日，?結息日時?，內部銀?行將由開?戶單位賬?戶中直接?劃轉。開?戶單位貸?款到期后?，按合同?協議規定?時間，應?按時將貸?款和應付?剩余利息?歸還內部?銀行。?6、貸款?到期如確?有困難難?以歸還，?需辦理貸?款續借手?續，逾期?不還貸不?予辦理續?借手續，?并對借款?單位加罰?____?%的利息?，直到將?貸款還清?為止。?7、開戶?資金收入?與支付的?結算（1?）公司內?部銀行的?各開戶單?位取得的?一切資金?收入，必?須全額存?入公司內?部銀行，?開戶單位?將所取得?的支票、?現金或銀?行匯票，?填寫內部?銀行進賬?單等單據?后，聯通?給對方開?立的收款?憑證記賬?聯，送交?內部銀行?，內部銀?行收妥后?，退回一?聯內部銀?行進賬單?和收款憑?證記賬聯?，同時增?加開戶單?位內部銀?行存款。?（2）?內部銀行?開戶單位?使用資金?時，由開?戶單位填?寫“公司?內部銀行?支票借取?單”，經?開戶單位?負責人和?主辦會計?簽字后，?出納人員?憑單位簽?發合格的?支票借取?單以及費?用、債務?結算卡，?報請財務?中心主任?簽批后，?向內部銀?行提交“?內部支票?借取單”?，“內部?轉賬支票?”和有效?結算憑證?，由內部?銀行核對?計劃和存?款額度后?，辦理同?等數額的?外部銀行?支票的兌?換手續。?（3）?支付工程?分包、勞?務分包、?材料費、?設備費時?，由各單?位向財務?中心提交?核準的結?算單，經?財務中心?主任審批?后，內部?銀行依據?票證結算?并支付。?七、內?部銀行審?批程序和?權限1?、內部銀?行向銀行?金融機構?借款是代?表公司對?外借款，?由內部銀?行按年編?制銀行借?款計劃，?報公司董?事會審批?后實施。?2、內?部銀行不?允許自行?直接對外?借款，如?需直接對?外借款，?由內部銀?行提出申?請，報公?司財務中?心主任_?___，?由公司董?事長簽字?審批。?3、開戶?單位需從?內部銀行?借款的，?由借款單?位提出申?請，經內?部銀行行?長簽署意?見后，報?請公司財?務中心主?任審批后?方可借款?。某銀?行內部管?理制度（?二）內?部銀行管?理辦法?一、總則?1、為?了加強公?司內部資?金管理，?科學、有?效的調控?公司內部?資金，提?高資金使?用效率，?降低資金?使用成本?，緩解資?金供求矛?盾，特制?定本辦法?。2、?內部銀行?是公司內?部資金籌?措、調度?，監控和?管理的職?能機構，?為各部門?和各核算?單位提供?快速、方?便、有效?的服務，?加速資金?的周轉，?快速提供?資金的信?息，促使?企業資金?管理水平?的提高。?3、內?部銀行對?公司的資?金采用“?統一開戶?，統存統?貸，統一?結算，以?存定支”?的資金營?運方式，?即下屬企?業一律在?內部銀行?開設賬戶?，公司內?部銀行再?以自己的?名義統一?在外部銀?行開戶，?統一公司?的借、存?、貸款，?統一辦理?公司內部?的銀行結?算。開戶?單位的一?切資金往?來結算，?必須全部?通過內部?銀行辦理?。本著誰?收的款誰?優先使用?以及先收?后支，以?收定支，?借貸有息?，有償使?用，利率?統一的原?則。4?、內部銀?行在辦理?對外融資?、對外結?算或貸款?時，應嚴?格遵守國?家法律、?法規、講?求原則，?嚴格把關?，減少或?避免計算?失誤。?二、內部?銀行職能?范圍1?、對內結?算。通過?建立內部?經濟往來?結算中心?和內部結?算體系實?現對票據?的交換。?2、對?內貸款和?吸收存款?。引用外?部銀行信?貸機制，?堅持資金?有償占用?原則，運?用利率杠?桿的作用?來實現調?劑資金余?缺。3?、資金管?理職能。?通過對公?司全部資?金的日常?管理，資?金投向的?跟蹤，實?現資金管?理的職能?。4、?監督控制?職能。按?照公司內?部承包責?任制確定?的經濟指?標進行監?控，嚴格?結算制度?和結算標?準，監督?內部獨立?核算單位?經濟往來?，保證公?司經營行?為有序發?展。5?、滿足內?部開戶單?位的合理?資金需求?和結算要?求，提供?“高效、?靈活、簡?便”的優?質服務：?嚴格收費?標準，監?控開戶單?位的資金?投向，保?證資金的?安全和合?理使用。?三、內?部銀行的?機構設置?、人員編?制及職責?1、內?部銀行的?機構設置?和人員編?制公司?內部銀行?要以精干?高效為原?則設立機?構，配備?專業人才?。設行長?____?人（財務?中心主任?兼任），?副行長_?___人?，內行會?計___?_人，出?納主管_?___人?，出納員?____?人，共_?___人?。內部?銀行是為?公司內部?部門及下?屬各單位?提供服務?的機構，?隸屬于公?司財務中?心管理。?2、內?部銀行依?據各有關?金融法規?建立和完?善內部制?約機制和?各項管理?制度，明?確崗位責?任制，保?證工作在?有效、快?速、準確?中運行。?3、內?部銀行工?作人員職?責（詳見?各崗位說?明書）。?四、內?部銀行權?利和義務?1、權?利（1?）直接向?外部銀行?金融機構?辦理信貸?資金的借?貸手續；?負責公司?內部的貸?款發放和?貸款到期?后本金回?收及利息?結算。?（2）有?權調劑公?司內部資?金的使用?，并跟蹤?監督檢查?借款人的?資金使用?情況和使?用效果，?并有權予?以糾錯。?（3）?有權檢查?公司內部?獨立核算?單位支票?使用及管?理情況；?有權檢查?內部獨立?核算單位?的銀行存?款情況。?2、義?務（1?）協調內?部銀行與?外部銀行?，各內部?核算單位?相互間資?金使用的?有關事宜?和業務。?（2）?對內部各?開戶單位?的資金運?用進行經?常性考核?，并提出?書面報告?，為經營?決策提供?依據。?（3）保?證內部銀?行與外部?銀行，內?部各開戶?單位之間?定期進行?對賬，并?清查每筆?未達款項?。（4?）負責統?一向外部?銀行購買?支票，負?責公司內?部銀行各?開戶單位?外部支票?的換取和?簽發；負?責內部銀?行印鑒保?管和使用?。（5?）負責監?督和檢查?各開戶單?位的資金?狀況。?五、內部?銀行結算?種類1?、內部支?票。內部?支票為轉?賬支票和?現金支票?，是內部?銀行的存?款人簽發?給收款人?辦理結算?或委托內?部銀行將?應付款項?支付給收?款人的憑?證票據。?其中：轉?賬支票用?于轉賬交?換結算；?現金支票?用于提取?現金，不?作轉賬用?途。2?、各開戶?單位或個?人在公司?內部進行?工程預、?結算、資?金劃撥商?品交易或?提供勞務?以及其他?款項的計?算均使用?內部支票?。3、?單位或個?人在同城?或異地進?行商品交?易或提供?勞務以及?其他款項?結算，憑?原憑證使?用內部支?票，委托?內部銀行?辦理結算?。4、?內部銀行?撥款通知?書。是用?于內部總?分包工程?款結算，?專項款項?和其他需?要撥付款?項的票據?。六、?內部銀行?結算程序?1、資?金金額和?費用預算?的劃撥。?各享有定?額流動資?金貸款和?費用預算?補貼的內?部獨立核?算單位，?經公司財?務中心等?有關部門?核定后，?由內部銀?行直接劃?入其賬戶?。核定的?定額流動?資金貸款?不計貸款?和存款利?息。2?、內部銀?行開戶單?位，確因?生產經營?資金緊張?的，需要?借款的，?由申請貸?款的開戶?單位提出?書面“申?請”，經?開戶單位?行政負責?人簽字和?單位蓋章?后上報內?部銀行，?經內部銀?行審核，?填寫內部?借款合同?，經財務?中心負責?核算的副?主任簽署?意見，副?行長、行?長（財務?中心主任?兼）審批?后，與內?部銀行辦?理內部貸?款手續，?內部銀行?將借款劃?入該單位?賬戶。?3、貸款?堅持“嚴?格審查，?擇優扶持?，周轉使?用，勤借?勤還“的?原則，并?根據內部?銀行資金?的存量與?增量狀況?確定貸款?額度和貸?款期限。?4、貸?款管理需?貫徹“代?簽調查、?貸時審查?、貸后跟?蹤審查”?的三查制?度，確保?貸款的安?全性，周?轉性和收?益性。如?發現開戶?單位使用?不合法或?不符合申?請用途用?款的，內?部銀行有?權由該開?戶單位存?款中扣回?，并視情?節輕重給?予該開戶?單位相應?的處罰。?5、內?部銀行實?行存貸款?按季結息?，結息日?為每季末?月的二十?五日，結?息日時，?內部銀行?將由開戶?單位賬戶?中直接劃?轉。開戶?單位貸款?到期后，?按合同協?議規定時?間，應按?時將貸款?和應付剩?余利息歸?還內部銀?行。6?、貸款到?期如確有?困難難以?歸還，需?辦理貸款?續借手續?，逾期不?還貸不予?辦理續借?手續，并?對借款單?位加罰_?___%?的利息，?直到將貸?款還清為?止。7?、開戶資?金收入與?支付的結?算（1）?公司內部?銀行的各?開戶單位?取得的一?切資金收?入，必須?全額存入?公司內部?銀行，開?戶單位將?所取得的?支票、現?金或銀行?匯票，填?寫內部銀?行進賬單?等單據后?，聯通給?對方開立?的收款憑?證記賬聯?，送交內?部銀行，?內部銀行?收妥后，?退回一聯?內部銀行?進賬單和?收款憑證?記賬聯，?同時增加?開戶單位?內部銀行?存款。?（2）內?部銀行開?戶單位使?用資金時?，由開戶?單位填寫?“公司內?部銀行支?票借取單?”，經開?戶單位負?責人和主?辦會計簽?字后，出?納人員憑?單位簽發?合格的支?票借取單?以及費用?、債務結?算卡，報?請財務中?心主任簽?批后，向?內部銀行?提交“內?部支票借?取單”，?“內部轉?賬支票”?和有效結?算憑證，?由內部銀?行核對計?劃和存款?額度后，?辦理同等?數額的外?部銀行支?票的兌換?手續。?（3）支?付工程分?包、勞務?分包、材?料費、設?備費時，?由各單位?向財務中?心提交核?準的結算?單，經財?務中心主?任審批后?，內部銀?行依據票?證結算并?支付。?七、內部?銀行審批?程序和權?限1、?內部銀行?向銀行金?融機構借?款是代表?公司對外?借款，由?內部銀行?按年編制?銀行借款?計劃，報?公司董事?會審批后?實施。?2、內部?銀行不允?許自行直?接對外借?款，如需?直接對外?借款，由?內部銀行?提出申請?，報公司?財務中心?主任審查?，由公司?董事長簽?字審批。?3、開?戶單位需?從內部銀?行借款的?，由借款?單位提出?申請，經?內部銀行?行長簽署?意見后，?報請公司?財務中心?主任審批?后方可借?款。某?銀行內部?管理制度?（三）?銀行是高?風險行業?，注定在?發展的同?時，必須?將內控風?險___?_的觸角?延伸到業?務的全流?程，一手?抓業務發?展，一手?抓內控管?理，兩手?都要硬，?兩手相促?進，以業?務發展贏?得內控管?理的時間?和空間，?以內控管?理校正業?務發展的?航程和方?向。一?、銀行內?部控制的?概述商?業銀行內?部控制定?義：為?實現經營?目標，通?過制定和?實施一系?列制度、?程序和方?法，對風?險進行事?前防范、?事中控制?、事后監?督和糾正?的動態過?程和機制?。銀行作?為經營貨?幣的特殊?企業，在?經營活動?中，內部?控制是整?個銀行經?營的基石?，因此，?銀行要想?發展，必?須從銀行?內部控制?與風險防?范開始做?起。二?、銀行會?計內部控?制中存在?的問題?目前，國?內商業銀?行內控能?力與國外?商業銀行?相比，受?內部控制?環境、管?理體制、?運營機制?等方面的?制約，控?制分散，?部分管理?層機構內?控制度執?行情況不?容樂觀，?內控制度?有待進一?步完善。?（一）?內控__?__體系?有待進一?步完善?內控工作?涵蓋了所?有的機構?、部門、?崗位和人?員，涵蓋?了所有的?業務、產?品和經營?管理活動?，涵蓋了?決策、執?行和監督?的全過程?，具有“?全員、全?面、全過?程”的鮮?明特點。?因此內控?工作絕非?那一個部?門的事，?從董事會?、監事會?、高管層?，到各業?務條線、?部門與分?支機構，?直至每一?名銀行職?員，都有?自己的內?控責任。?內控工作?的特點決?定只要當?其融入到?各業務條?線、融入?到各項經?營管理活?動之中才?具有蓬勃?的生命力?，但目前?在各級業?務主管部?門沒有明?確的內控?管理團隊?或內控合?規崗位，?沒有清晰?的崗位職?責定位和?相對獨立?的績效考?核方法，?不利于整?合全行內?控資源，?一定程度?上造成了?內控合規?部門單打?獨斗的局?面。（?二）對內?部控制重?視程度、?思想認識?有待提高?對內部控?制的認識?和理解不?夠充分，?尤其是基?層網點管?理人員在?指導思想?上，重業?務增長和?規模擴張?，輕合規?建設和內?控管理。?銀行風險?包括銀行?治理、授?權審批以?及崗位設?置、固定?資產、采?購招投標?、財務稅?務、核算?結算出納?、清算監?督、人員?道德風險?等各方面?。這些風?險無時不?在，稍有?疏忽，就?會釀成不?可挽回的?資金風險?損失。由?于思想認?識的不足?，導致管?理層對內?部控制不?重視，對?一些風險?苗頭或不?符合內控?要求的行?為視而不?見，是造?成內部控?制各種問?題的根本?原因。?（三）內?部控制制?度僵化落?后，不利?于實踐?目前，大?多數商業?銀行制定?了相當多?的會計內?控制度，?基本覆蓋?銀行經營?涉及的各?個方面。?但在實踐?當中，往?往不能適?應實際情?況，制度?落后、僵?化，不能?滿足銀行?經營發展?的要求。?比如，在?崗位設置?上，雖然?有崗位不?相容和崗?位制約的?規定，但?由于網點?人員配置?、業務發?展、基層?負責人管?理風格差?別，內控?制度很難?條條落實?。（四?）從業人?員素質不?高，影響?了內控制?度的實施?高素質的?從業人員?不僅能夠?準確的執?行銀行的?內控制度?，而且憑?借自己的?專業技能?和職業操?守，可以?有效彌補?內控制度?的不足。?但是，當?前銀行業?務發展日?新月異，?各種新業?務層出不?窮。相應?的從業人?員卻得不?到相應培?訓，加之?內控制度?建設落后?，跟不上?業務發展?，導致內?控制度流?于形式，?暴露了巨?大的“風?險敞口”?。另一方?面，個別?從業人員?缺乏職業?操守，特?別是關鍵?崗位的從?業人員，?利用內控?制度的漏?洞，違規?交易、侵?吞銀行資?產，會給?銀行造成?巨大的風?險，甚至?危及銀行?的生存。?（五）?it技術?發展造成?會計內控?監管漏洞?隨著i?t技術的?高速發展?，商業銀?行紛紛將?其應用于?業務發展?和經營管?理當中。?it技術?在給銀行?帶來便利?的同時，?也給銀行?帶來了巨?大的風險?。除了操?作失誤、?軟件漏洞?、硬件損?壞、病毒?入侵等問?題外，給?內控也造?成了難題?。三、?完善銀行?會計內控?的對策?（一）創?新內部控?制管理理?念首先?，要把抓?內部控制?作為一種?創造價值?的手段，?與銀行其?他經營部?門的根本?目的是完?全一致的?。抓好內?部控制，?減少損失?就是增加?了價值；?內部控制?缺位或不?到位，造?成的損失?就是在減?少價值。?其次，內?部控制必?須為產品?創造價值?提供支持?保障，兩?者應為統?一體，內?控要求不?應該掣肘?業務的發?展，在風?險可控的?前提下，?內控要求?應該為業?務發展提?供支持。?第三，?在內部控?制上應該?注意避免?教條主義?、本本主?義。隨著?經營環境?的變化，?內控的要?求也應適?時的調整?，逐步實?現以制度?為依據的?內部__?__向以?防范風險?為目的的?內部控制?理念的轉?變。（?二）建立?“以人為?本”的內?部控制管?理體系把?“以人為?本”作為?構建內控?機制的原?則，營造?良好的內?控文化氛?圍。既要?重視正式?約束的建?設，也要?充分考慮?非正式約?束的作用?。好的非?正式約束?有助于員?工價值觀?念、道德?規范的形?成，自覺?約束員工?的行為，?減少制度?對其的強?制性，從?而節約銀?行運行中?處理摩擦?的費用和?正式約束?制度成本?的支出。?因此，首?先要建立?內部控制?管理理念?，也就是?風險__?__；其?次，要建?立合理的?內部控制?激勵約束?機制，充?分實現內?控制度管?理的多元?化目標。?作為制度?建設者、?執行者的?人，是內?部控制的?基礎，只?有充分發?揮人的能?動性，才?能造就一?支政治強?、業務精?、工作實?、作風正?的隊伍，?才能更好?地適應新?形勢下銀?行工作的?需要，也?才能激勵?其自覺實?現內部控?制目標。?（三）?加強銀行?從業人員?培訓，提?高整體素?質銀行從?業人員是?執行內控?制度的主?體。因此?，只有建?立一支業?務素質高?的隊伍，?才有可能?保證內控?制度的建?立及有效?執行。《?商業銀行?內部控制?指引》對?各崗位人?員的資格?及業務水?平提出了?具體的要?求。如財?務會計主?管必須具?備較高的?政治、業?務素質，?掌握計算?機操作和?管理知識?；其他財?務會計人?員要具備?良好的政?治、業務?素質，持?會計證上?崗，這些?具體要求?的制定，?使得對財?務會計人?員的任用?及考核提?供了必要?的依據，?因此，財?務會計人?員要有扎?實的業務?功底，掌?握財務、?稅務、資?本等多項?監管法規?，通曉運?用價值估?值、管理?會計、風?險計量、?資本計量?等新理論?和新方法?，熟悉制?度、流程?和系統等?多項內容?，否則，?很難適應?新形勢下?內控的要?求。（?四）加強?it應用?的內控監?管隨著?信息技術?的快速發?展，銀行?it應用?越來越廣?泛，防范?it技術?風險已經?成為銀行?業的共識?。在進行?銀行內控?時，要加?強對it?技術風險?的控制，?在銀行信?息系統的?建設發展?中要貫徹?好內部控?制的思想?和理念。?同時，也?要積極利?用it技?術進行銀?行內部控?制。（?五）重點?推進內控?薄弱環節?的全方位?治理科學?的內控管?理應深入?把握風險?防范和業?務發展的?辯證關系?，注重成?本與收益?的動態平?衡。某?銀行內部?管理制度?（四）?銀行是高?風險行業?，注定在?發展的同?時，必須?將內控風?險關注的?觸角延伸?到業務的?全流程，?一手抓業?務發展，?一手抓內?控管理，?兩手都要?硬，兩手?相促進，?以業務發?展贏得內?控管理的?時間和空?間，以內?控管理校?正業務發?展的航程?和方向。?一、銀?行內部控?制的概述?商業銀?行內部控?制定義：?為實現?經營目標?，通過制?定和實施?一系列制?度、程序?和方法，?對風險進?行事前防?范、事中?控制、事?后監督和?糾正的動?態過程和?機制。銀?行作為經?營貨幣的?特殊企業?，在經營?活動中，?內部控制?是整個銀?行經營的?基石，因?此，銀行?要想發展?，必須從?銀行內部?控制與風?險防范開?始做起。?二、銀?行會計內?部控制中?存在的問?題目前?，國內商?業銀行內?控能力與?國外商業?銀行相比?，受內部?控制環境?、管理體?制、運營?機制等方?面的制約?，控制分?散，部分?管理層機?構內控制?度執行情?況不容樂?觀，內控?制度有待?進一步完?善。（?一）內控?組織體系?有待進一?步完善?內控工作?涵蓋了所?有的機構?、部門、?崗位和人?員，涵蓋?了所有的?業務、產?品和經營?管理活動?，涵蓋了?決策、執?行和監督?的全過程?，具有“?全員、全?面、全過?程”的鮮?明特點。?因此內控?工作絕非?那一個部?門的事，?從董事會?、監事會?、高管層?，到各業?務條線、?部門與分?支機構，?直至每一?名銀行職?員，都有?自己的內?控責任。?內控工作?的特點決?定只要當?其融入到?各業務條?線、融入?到各項經?營管理活?動之中才?具有蓬勃?的生命力?，但目前?在各級業?務主管部?門沒有明?確的內控?管理團隊?或內控合?規崗位，?沒有清晰?的崗位職?責定位和?相對獨立?的績效考?核方法，?不利于整?合全行內?控資源，?一定程度?上造成了?內控合規?部門單打?獨斗的局?面。（?二）對內?部控制重?視程度、?思想認識?有待提高?對內部控?制的認識?和理解不?夠充分，?尤其是基?層網點管?理人員在?指導思想?上，重業?務增長和?規模擴張?，輕合規?建設和內?控管理。?銀行風險?包括銀行?治理、授?權審批以?及崗位設?置、固定?資產、采?購招投標?、財務稅?務、核算?結算出納?、清算監?督、人員?道德風險?等各方面?。這些風?險無時不?在，稍有?疏忽，就?會釀成不?可挽回的?資金風險?損失。由?于思想認?識的不足?，導致管?理層對內?部控制不?重視，對?一些風險?苗頭或不?符合內控?要求的行?為視而不?見，是造?成內部控?制各種問?題的根本?原因。?（三）內?部控制制?度僵化落?后，不利?于實踐?目前，大?多數商業?銀行制定?了相當多?的會計內?控制度，?基本覆蓋?銀行經營?涉及的各?個方面。?但在實踐?當中，往?往不能適?應實際情?況，制度?落后、僵?化，不能?滿足銀行?經營發展?的要求。?比如，在?崗位設置?上，雖然?有崗位不?相容和崗?位制約的?規定，但?由于網點?人員配置?、業務發?展、基層?負責人管?理風格差?別，內控?制度很難?條條落實?。（四?）從業人?員素質不?高，影響?了內控制?度的實施?高素質的?從業人員?不僅能夠?準確的執?行銀行的?內控制度?，而且憑?借自己的?專業技能?和職業操?守，可以?有效彌補?內控制度?的不足。?但是，當?前銀行業?務發展日?新月異，?各種新業?務層出不?窮。相應?的從業人?員卻得不?到相應培?訓，加之?內控制度?建設落后?，跟不上?業務發展?，導致內?控制度流?于形式，?暴露了巨?大的“風?險敞口”?。另一方?面，個別?從業人員?缺乏職業?操守，特?別是關鍵?崗位的從?業人員，?利用內控?制度的漏?洞，違規?交易、侵?吞銀行資?產，會給?銀行造成?巨大的風?險，甚至?危及銀行?的生存。?（五）?it技術?發展造成?會計內控?監管漏洞?隨著i?t技術的?高速發展?，商業銀?行紛紛將?其應用于?業務發展?和經營管?理當中。?it技術?在給銀行?帶來便利?的同時，?也給銀行?帶來了巨?大的風險?。除了操?作失誤、?軟件漏洞?、硬件損?壞、病毒?入侵等問?題外，給?內控也造?成了難題?。三、?完善銀行?會計內控?的對策?（一）創?新內部控?制管理理?念首先?，要把抓?內部控制?作