稅收小講堂二○一四年十一月第1頁身邊稅收稅收來和去我國現(xiàn)行稅種稅收職能和作用稅收特點學(xué)稅法、知稅法、宣傳稅法第2頁一、身邊稅收

第3頁

◎稅收就是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所要求標(biāo)準(zhǔn)和程序，參加國民收入分配，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖胍粋€方式。稅收收入是國家財政收入最主要起源。（90%）◎在我國，稅收已經(jīng)有4000多年歷史了追根溯源，稅收歷史跟國家一樣久遠。(公元前594年魯國”初稅畝”按畝征稅田賦制度)二、什么是稅收第4頁

◎稅收起源于社會剩下產(chǎn)品，是社會剩下產(chǎn)品一部分，是廣大勞感人民生產(chǎn)創(chuàng)造出來。也就是說，稅收是由廣大納稅人繳納。◎當(dāng)然這個納稅人范圍是很廣泛，能夠是企業(yè)也能夠是普通自然人。◎所以說，稅收最終起源于我們每個人，大家都在為國家稅收收入作著貢獻。三、稅收來和去第5頁◎稅收是國家為了社會公共需要而征收，我國稅收本質(zhì)就是取之于民，用之于民

發(fā)展國防事業(yè)，保障國家安全支持內(nèi)政外交，服務(wù)政府運轉(zhuǎn)投資基礎(chǔ)設(shè)施，強化公共服務(wù)著力改進民生，保障公民福利

三、稅收來和去第6頁發(fā)展國防事業(yè)，保障國家安全：

國家安寧，民族尊嚴(yán)，離不開強大國防，而國防建設(shè)需要雄厚財力作支撐。

威武之師三、稅收來和去第7頁

支持內(nèi)政外交，服務(wù)政府運轉(zhuǎn)

政府如同一部龐大機器，不論內(nèi)政還是外交都在其中，而稅收就是維持這部機器正常運轉(zhuǎn)“汽油、柴油、”。三、稅收來和去第8頁投資基礎(chǔ)設(shè)施，強化公共服務(wù)在日常生活中，我們處處都能感受到稅收帶來便利，漂亮公園，寬敞大道，漂亮校舍，各種大型公共設(shè)施等等，都是稅收功勞。三、稅收來和去第9頁著力改進民生，保障公民福利：“學(xué)有所教，勞有所得，病有所醫(yī)，老有所養(yǎng)，住有所居。”三、稅收來和去第10頁四、稅收特點稅收與其它分配方式相比，含有強制性、無償性和固定性特征，習(xí)慣上稱為稅收“三性”。1、強制性。強制性特征表達在兩個方面：首先稅收分配關(guān)系建立含有強制性，即稅收征收完全是憑借國家擁有政治權(quán)力；另首先是稅收征收過程含有強制性，即假如出現(xiàn)了稅務(wù)違法行為，國家能夠依法進行處罰。第11頁四、稅收特點2、無償性是指經(jīng)過征稅，社會集團和社會組員一部分收入轉(zhuǎn)歸國家全部，國家不向納稅人支付任何酬勞或代價。稅收這種無償性是與國家憑借政治權(quán)力進行收入分配本質(zhì)相聯(lián)絡(luò)。無償性表達在兩個方面：首先是指政府取得稅收收入后無需向納稅人直接支付任何酬勞；另首先是指政府征得稅收收入不再直接返還給納稅人。稅收無償性是稅收本質(zhì)表達，它反應(yīng)是一個社會產(chǎn)品全部權(quán)、支配權(quán)單方面轉(zhuǎn)移關(guān)系，而不是等價交換關(guān)系。第12頁四、稅收特點3、固定性是指稅收是按照國家法令要求標(biāo)準(zhǔn)征收，即納稅人、課稅對象、稅目、稅率、計稅方法和納稅期限等，都是稅收法令預(yù)先要求了，有一個比較穩(wěn)定試用期間，是一個固定連續(xù)收入。對于稅收預(yù)先要求標(biāo)準(zhǔn)，征稅和納稅雙方都必須共同恪守，非經(jīng)國家法令修訂或調(diào)整，征納雙方都不得違反或改變這個固定百分比或數(shù)額以及其它制度要求。第13頁五、稅收大家庭--貨物和勞務(wù)稅：

增值稅、消費稅、營業(yè)稅、車輛購置稅、關(guān)稅所得稅：個人所得稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅財產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、車船稅、船舶噸稅、契稅、資源稅其它稅：城市維護建設(shè)稅、印花稅、煙葉稅第14頁

增值稅是我國第一大稅種，是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個步驟新增價值或商品附加值征收一個流轉(zhuǎn)稅。實施價外稅，也就是由消費者負擔(dān)。有增值才征稅沒增值不征稅。年國內(nèi)增值稅收入占我國稅收總收入40%左右，是我國稅收家族中頂梁柱和大哥大。

貨物和勞務(wù)稅增值稅：五、稅收大家庭第15頁

在對貨物普遍征收增值稅基礎(chǔ)上，選擇部分消費品再征收一道消費稅。消費稅能夠?qū)Ξa(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和居民消費結(jié)構(gòu)實現(xiàn)有效調(diào)整。促使保護環(huán)境、促進資源節(jié)約使用。它還能夠促使人們更正不良習(xí)慣，比如對煙、酒、首飾等征收重稅調(diào)整導(dǎo)向作用。貨物和勞務(wù)稅——消費稅：五、稅收大家庭.

第16頁貨物和勞務(wù)稅——車輛購置稅：五、稅收大家庭第17頁

所得稅是以企業(yè)與個人所得和收益為征稅對象一個稅。所得稅對所得多多征，所得少少征，無所得不征，能夠有效縮小社會貧富差距，促進社會公平。比如個人所得稅能夠有效緩解社會分配不公。五、稅收大家庭第18頁

財產(chǎn)稅是指以納稅人擁有或支配財產(chǎn)為征稅對象稅種體系。“購置、出租房屋也是要繳房產(chǎn)稅！”五、稅收大家庭第19頁

其它稅種稅收家族還包含：印花稅、城市維護建設(shè)稅、煙葉稅。五、稅收大家庭第20頁

◎

伴隨社會經(jīng)濟不停發(fā)展改變，稅收職能作用也在不停擴大，現(xiàn)在稅收主要有籌集收入、調(diào)控經(jīng)濟、調(diào)整分配三大職能。六、稅收職能和作用第21頁六、稅收職能和作用1、組織財政收入稅收是政府憑借國家強制力參加社會分配、集中一部分剩下產(chǎn)品（不論貨幣形式或者是實物形式）一個分配形式。組織國家財政收入是稅收原生最基本職能。我國稅收收入占財政收入90%以上第22頁2、稅收是調(diào)控經(jīng)濟運行主要伎倆

國家能夠經(jīng)過稅收法律、法規(guī)政策來確定征與不征，征多征少，從而調(diào)控經(jīng)濟總量，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，調(diào)整地域、行業(yè)差距，引導(dǎo)社會資源有效配置。比如，引導(dǎo)消費，對煙、酒、黃金等消費品征收消費稅為保護資源和環(huán)境對生產(chǎn)等。為調(diào)整人均住房對一個家庭擁有兩套住房人均住房面積超出80平方征收房產(chǎn)稅六、稅收職能和作用第23頁3、稅收是調(diào)整收入分配主要工具

比如經(jīng)過開征個人所得稅就能夠合理地調(diào)整個人收入，收入多多繳，收入少少繳。這么就能在一定程度上縮小貧富差距，緩解社會分配不公，促進社會公平與友好。個人所得稅稅率表(工資薪金所得)---超額累進稅率自年9月1日起扣除3500元費用不超出1500元部分3%超出1500元至4500元部分10%超出4500元至9000元部分20%超出9000元至35000元部分25%超出35000元至55000元部分30%超出55000元至80000元部分35%超出80000元部分45%

稅收調(diào)節(jié)圖六、稅收職能和作用第24頁稅收三管家：財政、稅務(wù)和海關(guān)在我國部分地域，契稅、耕地占用稅由財政部門征收和管理。本省于年契稅、耕地占用稅由地稅部門征收。國家稅務(wù)總局是國務(wù)院主管稅收工作主要部門。海關(guān)總署主要負責(zé)關(guān)稅和船舶噸稅征收。同時負責(zé)代收進口步驟增值稅和消費稅。當(dāng)前，稅收征收機關(guān)由三大管家轉(zhuǎn)變?yōu)閮芍淮笫制摺⒍愂展芾淼?5頁七、稅收管理第26頁七、稅收管理

依據(jù)分稅制財政管理體制要求，1994年起我國省以下稅收體系分別有國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局。當(dāng)前分稅制基本完成了它歷史使命，部分征收營業(yè)稅勞務(wù)改為征收增值稅，也就是我們常說“營改增”去年交通運輸業(yè)、部分當(dāng)代服務(wù)業(yè)由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅，明年房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)也逐步由由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅，第27頁

七、稅收管理第28頁八、納稅服務(wù)1、向主管稅務(wù)機關(guān)咨詢。2、經(jīng)過各級稅務(wù)部門網(wǎng)站了解、咨詢。3、撥打12366熱線服務(wù)電話。第29頁

我國憲法56條要求：中華人民共和國公民有依照法律納稅義務(wù)。當(dāng)代國家公民意識一個主要標(biāo)準(zhǔn)就是法律意識，對稅法遵從度是一個國家文明程度和國民素質(zhì)高低反應(yīng)。九、學(xué)稅法、知稅法、宣傳稅法第30頁◎個人能夠買得起一輛汽車，不過無法構(gòu)筑四通八達交通網(wǎng)；能夠在家里安裝華麗吊燈，但無法照亮整個城市；能夠用防盜網(wǎng)