企業(yè)內(nèi)部控制——風險評估近年來，國內(nèi)外許多企業(yè)曾發(fā)生過重大的風險事件，三鹿集團、美國雷曼兄弟、AIG、貝爾斯登和中國香港合俊集團等一些大公司的重大破產(chǎn)和欺詐行為。隨著市場經(jīng)濟的日益成熟和開放程度的加大，“風險”已經(jīng)成為企業(yè)關(guān)注和管理的焦點，作為企業(yè)管理的核心——內(nèi)部控制要想發(fā)揮其應(yīng)有的作用必須加強其對自身進行有效的風險評估，從而根據(jù)風險評估結(jié)果采取適當?shù)目刂苹顒印Ｂ喊箔h(huán)能公司簡介目前，潞安集團已有一套比較完善的內(nèi)部控制制度，形成了包括行政、生產(chǎn)、采購、銷售、物流、資產(chǎn)、人力資源等的管理制度體系。公司應(yīng)嚴格按照其自身的內(nèi)部控制環(huán)境、公司業(yè)務(wù)和具體工作環(huán)節(jié)來實施風險評估，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度執(zhí)行中的風險因素，從而采取有效的應(yīng)對措施，避免內(nèi)部控制失控。潞安環(huán)能外部風險分析一、宏觀經(jīng)濟風險。作為潞安環(huán)能主力煤礦，對于該礦來說面臨的主要宏觀經(jīng)濟風險是世界性的金融危機、人民幣匯率風險、國際市場環(huán)境風險和社會誠信問題等。該礦的主要客戶是鋼鐵、電力、冶金、化工、建材等，這些行業(yè)的誠信度還是值得社會認可。匯率的變動將會影響發(fā)行人以外幣計價的境外投資實體的價值，從而引起發(fā)行人經(jīng)營收益以及現(xiàn)金流量的變化。二、市場風險。煤炭市場具有多變的特點，煤炭需求呈現(xiàn)波動性，使煤炭企業(yè)對市場需求的預測帶有一定的不確定性。本公司主要面臨的成本上升風險，主要表現(xiàn)在稅費較重、采購成本上升、支付的工資附加費用增加等。風險識別三、行業(yè)政策風險。國家對礦產(chǎn)資源、環(huán)境保護、安全生產(chǎn)、勞動衛(wèi)生、市場競爭等的有關(guān)法律法規(guī)、產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)政策、投融資政策等有關(guān)政策的執(zhí)行是影響煤炭行業(yè)的直接風險。四、自然災(zāi)害風險。煤炭行業(yè)屬于高風險行業(yè)，一部分礦難來自煤炭開采過程中發(fā)生的自然災(zāi)害，這類風險一旦發(fā)生，帶來的后果和影響對自負盈虧的企業(yè)來說都比較大，對井下作業(yè)人員造成一定的威脅，甚至生命。風險識別潞安環(huán)能內(nèi)部風險分析一、人力資源風險。在人力資源管理方面，政府干預仍然存在，人事的重大決策集中在政府行政部門、企業(yè)在機構(gòu)設(shè)置、職工進退等方面自主權(quán)不夠。在培訓方面，培訓內(nèi)容與實踐相脫節(jié)，在培養(yǎng)職工的實踐能力和創(chuàng)新能力方面明顯薄弱。二、財務(wù)風險。財務(wù)風險是企業(yè)最重要和最具有綜合性的風險，該公司財務(wù)風險從以下五個角度考慮：籌資風險、經(jīng)營增長狀況、收益分配風險、償債能力和盈利能力風險。三、安全生產(chǎn)風險。該公司核心煤礦之一的王莊礦在井下先后建立了工業(yè)千兆以太環(huán)網(wǎng)、無線通訊系統(tǒng)、安全生產(chǎn)綜合信息化平臺和數(shù)字工業(yè)電視等監(jiān)測監(jiān)控系統(tǒng)，礦井數(shù)字化、信息化管理水平顯著提高。隨著王莊新井的建設(shè)、礦井產(chǎn)量的不斷增加和瓦斯涌出量的相對增高，礦井安全監(jiān)測監(jiān)控系統(tǒng)面臨著前所未有的壓力和挑戰(zhàn)。風險識別四、研發(fā)風險。該公司在做大做強煤炭核心產(chǎn)業(yè)的同時，加快了電力等新型能源和煤化工產(chǎn)業(yè)的發(fā)展步伐，然而，該公司在開發(fā)新產(chǎn)品時還存在一定的弊端，主要表現(xiàn)在對研發(fā)缺乏長期戰(zhàn)略規(guī)劃、研發(fā)新產(chǎn)品市場需求的及時跟蹤分匹配的研發(fā)設(shè)備水平相對比較低、對研發(fā)經(jīng)費的不合理分配等，導致該公司的研發(fā)水平處于被動地位。五、營銷風險。在激烈的市場經(jīng)濟的競爭下，該公司的運銷公司，憑借“潞安煤”品牌，不斷鞏固老用戶，開發(fā)新市場，然而，隨著煤炭供求趨于平衡的環(huán)境下，該公司在產(chǎn)品銷售方面仍面臨著如下風險：產(chǎn)品質(zhì)量風險、產(chǎn)品價格風險、產(chǎn)品促銷風險、銷售渠道風險，這四類風險足以影響該公司未來的產(chǎn)品市場。風險識別外部風險宏觀經(jīng)濟風險行業(yè)政策風險市場風險自然災(zāi)害風險權(quán)重宏觀經(jīng)濟風險13570.5