一、理財的重要性民間流傳的治家格言：“當家不理財，等于瞎胡來；理財不當家，等于撒錢花”對于企業的領導人或業主來說，同樣具有深刻的啟示意義。作為老板，要把籌集資金購買原材料或商品安排生產和服務推銷產品和收回欠款等與“錢”有關的事，時刻掛在心上理財要有前瞻性1、目的：避免發生財務危機有些企業在創業初期發展很快，一兩年后，業績萎縮，大批裁員，被收購甚至破產，原因是什么？缺乏現金無力籌措擴大規模的資金支出、存貨或者應收賬款失去控制2、理財要點：放棄過多的高利潤追求利用現代工具進行財務分析適時調整財務結構進行資金規劃制定財務制度行之有效的財務制度，才能對應收賬款、存貨、制造成本、管理成本、服務、銷售進行有效的控制。特別是：產品質量、服務、應收款項與存貨、制造成本等重要領域的控制。二、、會計的含義會計是一個古老的話題，它是伴隨著人類生產活動和社會經濟的發展而產生。在我國古代，會計被描述成“零星算之為計，綜合算之為會”，并且出現了“日記、月要、歲會”等最原始的會計術語隨著社會經濟的發展，會計也在不斷的發展完善，其內涵日益豐富。會計的含義有三層意思：（一）、它是一門商業語言——形象描述記錄經濟活動會計是一門“語言”，是一門國際通用的商業語

言。世界上任何國家，只要存在商品經濟，都需

要會計來記錄和反映各種經濟活動，并且都要用

貨幣單位來計量。如企業的成本、價格、銷售額、利潤、投資報酬等。西方學者甚至把會計描述為個人“成功的階梯”互動活動：（10分鐘）下面的會計記錄反映了什么樣的經濟活動？10月5日1)借：現金

10000

02）借：庫存商品75000貸：主營業務收入10000

0貸：現金7500010月16日3）借：經營費用---辦公用品804）借：經營費用---房租2000貸：現金

80貸：現金

200010月20日5）借：經營費用----工資240006）借：應付工資24000貸：應付工資24000貸：現金240007）借：應收賬款----紅星公司300008）借：銀行存款

10000貸：主營業務收入

1000030000貸：應收賬款–紅星公司（二）、會計是一個信息系統它用貨幣作為計量單位，對企業的財務與其它經濟活動進行系統的記錄、歸類與匯總，并分析、解釋其結果。作為一個信息系統為企業的內部管理者及外部有關各方提供有用的信息，作為各種決策的依據。會計分錄記賬財務報表記賬它的重要性一、幫你管理現金（錢從哪里來到哪里去）

二、告訴你企業的經營狀況（發現問題）三、向他人證明企業的經營狀況（貸款）四、幫助你為將來制定計劃（決策依據）記賬方法一、會計人員根據會計分錄去登記相應的賬簿就可以，如現金日記賬；銀行存款日記賬；庫存商品明細賬；銷售收入、銷售成本及費用明細帳；往來明細賬月末根據匯總的所有業務記錄登記總賬并作出會計報表二、業主（老板）要根據企業的經營實際狀況學一些記賬方法便于企業管理。（四張表）現金日記賬（紅星公司2009年度）（表一）日期11.1摘要

金額期初余額余額20000數據來源一、根據當天收到現金（或支票）開出的發票例：紅星公司2009年11月1日開發票的收到的營業額為2000元二、當天收到現金未開發票的銷售清單（紅星公司如表二）現金銷售日記賬

日期：2009年11月1日摘

要數量總計（元）當天周轉金100元鉛筆（藍色)1.25元/支

300

300375活頁筆記本小號，2.5元/本

200

2500875三、當天用現金支出的的發票和其它憑證1、購買的原材料、商品2、工資的支付條3、租金、電話、物業管理費的發票或收據4、其它例：紅星公司2009年11月1日發生了以下現金支出

1）購買商品5000元支付上月工資3500元交本月房租1500元交上月水、電費及其它500元賒銷業務（應收賬款）

根據雙方簽字的書面證明，如欠條及后附的銷貨清單來逐筆登記“賒銷日記賬”（表三）賒銷賬務----客戶：李曉明公司名稱：地址：聯系電話：賒賬日期銷貨清單號金額

收貨人簽字

結賬日期

收款人簽字2009.3.10003517602009.6.80003921050孫梅2009.11.1李曉明李曉明賒購業務（應付賬款）

依據資料：雙方簽字認可的“對方的送貨單”賒（購表日記四賬）供貨方：晨陽公司

地址：***

聯系電話：收貨日期送貨單號

金額收貨人簽字銷售情況結賬金額收款人簽字2009.1.1

00589

15600王麗已銷600

600已銷5000李晨09.5.205000 李晨09.11.1現金日記賬（紅星公司2009年度）日期摘要金額余額11.1期初余額200001）開票銷售20002）未開票銷售8753）收到李曉明欠款7604）采購商品50005）發上月工資35006)交本月房租15007）交上月水電費及其它5008）支付晨陽公司以前的貨款50008135（三）、會計是一種提供決策的管理活動會計最主要的作用是提供決策的信息。

會計不是最終的結果，而是一種達到目的的手段，是通過這種手段進行管理的過程。分組討論：（20分鐘）1、四張表的益處各是什么？2、每張表對企業管理有什么指導意義？日常財務管理企業的日常財務管理包括現金和應收賬款的管理日常財務管理現金管理應收賬款管理（一）、現金管理1、現金的使用范圍：庫存現金限額（一般夠3-5天的零星開支）不得透支現金不得出租、出借銀行賬戶不得簽發空頭支票和遠期支票不得套用銀行信用不得將公款私存2、現金的日常管理企業在經營過程中，每天都有大量的現金收入、現金支出，如果不加強管理就容易造成現金流失，給企業帶來不必要的損失。現金要由出納員專職保管，其他人員不得經管現金，以防止現金支付的差錯。現金收支應做到日清月結，使庫存現金與賬面數相符。

對現金收、支憑證要加強管理，強化收據、發票的領用管理制度對企業現金的使用要符合國家的有關規定。對現金需要妥善保管，采取措施保證現金的安全。3、提高現金使用效率的策略盡量使企業的現金收入和支出平衡，減少企業持有現金的存量。利用時間差，短期動用結算資金催收賒欠的貨款，使企業資金及時回籠、在不影響企業信譽的情況下，推遲付款期限。（二）、應收賬款的管理客戶或顧客不能按時付款，這就產生了應收賬款的問題。應收賬款=債權

討債是一項重要而不輕松的工作，企業之間相互拖欠貨款是一個非常令人頭痛的問題！幾種常用討債的策略運用公關手段運用行政手段終止合作關系運用仲裁方式運用訴訟手段注意事項充分了解客戶，做好應收賬款登記。

對于小企業主或老板，在經營過程中最好做到現金支付，避免債務問題發生。一旦有債務問題發生，會給你增加更多的麻煩。會計的職能（一）、基本職能1、反映職能（持續、系統的記錄）2、監督職能（真實性、合理性、合法性)（二）、延伸職能1、分析職能（找原因，解決問題）2、預測職能（未來趨勢分析、推測）3、決策職能（選擇最佳方案，達到預期目標）會計信息生成和使用的循環會計過程（會計師的分析、記錄）會計信息（會計報表）經濟活動（各種交易）制定決策（會計信息的使用者）讀懂會計報表會計報表有：資產負債表損益表

現金流量表利潤分配表以及企業內部的其它報表報表反映企業的經營狀況。不懂報表=糊涂領導（一）、資產負債表1、是反映企業在某一特定日期財務狀況的報表。反映財務狀況的靜態方面。2、資產負債表主要提供以下的財務信息：企業所掌握的經濟資源企業所負擔的債務企業的償債能力企業所有者所享有的權益企業未來的財務趨向反映財務狀況的會計要素（一）、資產：指過去的交易、事項形成并由企業擁有或控制的資源，該資源預期會給企業帶來經濟利益。如購入的各項設備、現金等。（二）、負債：指過去的交易事項形成的現時義務，履行該義務預期會導致經濟利益流出企業。如借款、應付稅金等。（企業的所有債務）（三）、所有者權益：指所有者享有的剩余權益，其金額為資產減去負債后的余額，即凈資產。（企業主對企業所投入的所有資本和產生的凈利潤）關系：資產=負債+所有者權益資產負債表編制單位：滬陽公司2007年12月計量單位：元資產年初數期末數負債及所有者權益年初數期末數流動資產流動負債貨幣資金102

79780

685短期借款30

74853

095短期投資————應付票據23

46147

098應收票據59

51460

072應付賬款78

176112

424應收賬款10

62023

457預收賬款2

345——減：壞賬準備53117其它應付款12

30014

154應收賬款的凈額10

56723

340應付工資19

50024

000預付賬款23

94718

598應付福利費20

37820

358其他應收款21

27034

471未交稅金15

3648

514存貨320

453364

502未付利潤60

00080

000資產年初數期末數負債及所有者權益年初數期末數長期投資：長期負債：長期投資90

558153

116長期借款90

00080

000固定資產：應付債券45

08022

920固定資產原價319

070357

590…減：累計折舊175

205205

157長期負債合計135

080102

920固定資產凈值143

865152

433負債合計437

381505

279在建工程55

67045

610固定資產合計199

535198

043所有者權益：無形及遞延資產：實收資本300

000300

000無形資產52

34044

410資本公積30

00030

000關于折舊折舊：它是由于固定資產不斷損耗、貶值而產生的一種成本。根據中國稅法的規定，以下折舊率適用于大多數小企業：（注：擁有所有權的才能計提）固定資產的類型攤銷年限每年的折舊率工具、設備5年20%辦公家具5年20%機動車輛10年10%店鋪20年5%工廠建筑50年2%土地無折舊屬于非付現的費用，在計算啟動資金的時候不考慮，在做銷售成本預測時它又是一項費用，必須計入；它不影響現金流量，但是在未來企業重新購置固定資產時它又是一項很大的支出。（二）、損益表它反映企業在一定時間（月、季、年）內所取得的利潤或形成的虧損的情況。損益表可提供的會計信息：企業的各種收入情況，如產品銷售收入、其它業務收入費用支出情況，如產品銷售成本、管理費用、財務費用、經營費用等損益情況如營業利潤、利潤總額、凈利潤；企業應交的所得稅情況反映經營成果的會計要素1、收入：企業在日常經營活動中形成的，會導致所有者權益增加的，與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。2、費用：企業在日常活動中發生的，會導致所有者權益減少的，與向所有者分配利潤無關的經濟利益的總流出。3、利潤：是指企業在一定期間的經營成果，是企業在生產經營過程中各種收入扣除各種費用后的盈余。顯著的特征是凈利潤能增加所有者權益。關系：收入-費用=利潤利潤-所得稅=凈利潤損益表2007年12月計量單位：編制單位：滬陽公司元項目本月數本年累計數一、產品銷售收入減：產品銷售成本產品銷售費用產品銷售稅金及附加二、產品銷售利潤加：其他業務利潤減：管理費用財務費用三、營業利潤1600001

900

0008500016871992758010

8511402597

05033395104

90042

598520024

00058272327613122

775（三）、利潤分配表利潤分配表反映企業在一個會計期間凈利潤的分配或虧損的彌補情況，以及年末未分配的利潤情況。它提供如下信息：企業當年的稅后利潤；企業可供分配的稅后利潤利潤分配的去向企業年末未分配的利潤利潤分配表編制單位：滬陽公司計量單2007年12月位：元項目本年實際上年實際一、利?潤總額減：應交所得稅二、稅后利潤減：應繳特種稅金加：年初未分配利潤三、可供分配的利潤減：提取盈余公積應付利潤四、未分配利潤16701256177110835——15677126512332518000013261

以上幾種會計報表是根據國家的規定，企業向外部披露信息所編制的會計報表。除此以外還有很多重要的會計報表，由于涉及到企業的商業秘密不宜向外披露，但卻能夠給企

業領導理財提供十分豐富的信息如產品的生產成本表、銷

售成本表、提供詳細資料的債權、債務情況表，并可對一

些往來款項進行風險分析等。財務管理中特別注意以下問題1、缺乏健全的收支記錄，經營者對財務情況心中無數2、缺乏必要的成本分析，過高的成本降低了利潤率3、雇員過多，人浮于事，機構臃腫，管理費過高4、有財務漏洞卻長期未發覺，日積月累，造成虧損五、投資及財務預測主要內容：1、資金的主要用途及用款計劃2、銷售收入預測3、銷售成本利潤計劃4、現金流量計劃一、資金的類型、預測根據資金用途的不同，將資金分為固定投資和流動資金1、固定資產投資：為企業購買的價值較高、使用壽命較長的、重復使用的東西。2、流動資金：企業日常運轉必須支出的資金。投資固定資產的預測1、企業用地和建筑2、設備：機器、工具、工作設施、辦公家具車輛等。流動資金的預測1、存貨，原則是勤進快銷

制造商——原材料、輔助材料服務業——原材料、半成品

商業——庫存商品2、促銷費用，原則是小投資大收益3、工資，包括員工和老板自己。原則是公平合理且能夠提高員工的積極性。4、租金，簽訂房屋租賃合同，盡可能爭取自己的利益。流動資金的預測5、保險——根據自己的經營范圍來確定。6、其他費用，包括電費、水費、電話費、各項財務稅費。注意：有的企業需要足夠的流動資金支付6個月的全部費用，也有的企業只需要支付3個月的費用。你必須預測，在獲得銷售收入之前，你的企業能夠支撐多久。一般而言，剛開始的時候銷售并不順利，所以計算流動資金時至少計算三個月的。創業資金的預測（20分鐘）陳麗華在省城創業，需購買一部電焊機3250元，一個手電鉆250元，一臺切割機450元，一個氧氣瓶800元，一個乙炔瓶1000元，電纜及一些手動工具共3000元。他還需租一個店鋪，大約每月花700元。他預計的費用如下：電焊工每月工資1200元，助手每月工資500元。一個全日制的工作，他們可以制造15扇鋼門。一扇鋼門的材料成本是900元；氧氣瓶、乙炔瓶的灌氣費共100元，可焊5扇門。企業的其他費用如下：保險25元/月電費350元/月電話費100元/月登記注冊費50元辦公費用600元/月廣告費100元/月設備折舊146元/月維護費60元/月陳麗華的工資1500元/月計算（1）陳麗華創業需多少錢？（2）若陳麗華已自籌資金35830元，還需貸款多少元？大家動手算一算（一）、資金主要用途及用款計劃（單位：元）科目用途摘要說明金額固定資產投資生產設備流動資金投資合計用款計劃:年度2009年2010年2011年合計用款金額創業貸款自籌資金其它1.固定資產投資（單位：元）項目\年度2009年2010年2011年價值年折舊價值年折舊價值年折舊工具和設備交通工具辦公家具和設備店鋪廠房土地合計2.流動資金（不包括折舊費和貸款利息）項目\年度2009年2010年2011年原材料和包裝業主的工資雇員的工資租金營銷費用公用事業費維修費保險費登記注冊費其它合計二、預測銷售收入教學目的：學會估算銷售收入。預測銷售的方法你的經驗與同類企業進行對比實地測試預定單或購買意向書進行調查預測銷售收入步驟：列出你的產品、服務的清單。預測一年中每個產品銷售量，而數據來自你的市場調查。為你的每項產品制定價格。用銷售單價乘年銷售量計算該項產品的月銷售額。亮亮紐扣廠銷售預測如下：銷售量時要記住：開業頭幾個月銷售量不會高，而后也不能對銷售量作過于樂觀的估計。制定成本利潤計劃

亮亮是一位個體工商戶，他的紐扣廠建在一個偏遠的小山區，該企業屬于小規模納稅人，增值稅稅率為6%；為辦該企業，亮亮自籌資金1700元，另外在銀行貸款1000元，月利率為1%。在銷售預測的基礎上，亮亮紐扣廠的成本計劃如