泰富重工制造有限公司編制金橋版本A審核王宏宇更改號0項目核算管理制度批準申小衛頁碼共4頁生效日期2014年10月28日1目的為強化企業項目產品成本核算，規范項目核算管理行為，確保產品成本信息準確、及時、完整，提高企業經濟效益。2適用范圍本辦法適用于泰富重工制造有限公司項目核算的全過程成本管理。3部門職責3.1項目管理部3.1.1負責項目管理部外包項目成本控制計劃的實施；3.1.2根據外協計劃、材料采購計劃在U8供應鏈系統中錄入采購訂單，對合格產品按項目在U8供應鏈系統外購半成品庫、產成品庫辦理相關產品的出入庫手續；3.1.3負責車間自制產品儲存、領用，并在U8供應鏈系統中辦理出庫手續。完成項目完工后的發運事項并按實際運輸里程及運輸重量進行運費結算；3.1.4負責對產品現場安裝項目按安裝進度進行安裝結算；3.1.5負責安裝現場產品的質量檢測和整機交付相關事宜；3.1.6協助其他與控制成本相關單位的成本管理工作；3.2財務管理部3.2.1負責項目成本的統計、核算，監督成本控制狀態；3.2.2負責合并、匯總項目全部成本，編制成本報表；3.2.3負責各項目成本數據的反饋。3.3營運管理部3.3.1負責項目的整體規劃，組織工藝、項目等部門制定整機外包、部件自制、外協計劃及部件外購等計劃后報公司領導審批；3.3.2核定各成本要素價格，編制企業內部成本定額，收集項目成本測算資料，建立成本測算數據庫；3.3.3負責項目產品成本的預算，并按照預測毛利率進行項目成本考核；3.3.4監督檢查項目部和與項目成本管理有關單位對成本控制計劃實施情況。3.4制造部3.4.1負責對自制產品根據材料消耗標準定額投料，與研發部門積極溝通，共同提高生產效率；3.4.2負責提供月度產品生產相關統計數據，包括各生產車間月度各產品實際完工噸位及完工工時；3.4.3負責對已完工檢驗合格產品進行包裝、裝箱、入庫，并在U8系統中辦理相關手續。3.5質量管理部3.5.1由質量管理部對自制部份的完工產品進行產品檢驗并出具產品檢驗合格證明；3.5.2由質量管理部對外購件、外協件進行檢驗并在相關單據中簽字確認。4.成本核算工作內容4.1外購件成本4.1.1加權平均法：外購件實際單位成本=（期初結存存貨實際成本+本期存貨實際采購成本）/（期初存貨數量+本期購進存貨數量）月末庫存存貨成本=月末庫存存貨數量×外購件實際成本本期發出存貨的成本=本期發出存貨的數量×外購件實際成本4.1.2先進先出法：為先入庫先發出的原則，以先入庫存貨的單價計算發出存貨成本的方法，依此從前向后類推，計算發出存貨和結轉存貨的成本，比較接近市價。公司目前采用加權平均法計算產品實際成本，物料實際出庫按照先進先出的原則執行。4.2外協件成本外協件是由公司工藝部提供產品工藝圖，委托外協單位協作加工。或結合自有的生產能力和自有設備綜合能力自己加工一部分后再把自己加工不了委托外面有能力外協單位完成外協件。公司的現有外協件包括整體外協和工序外協兩種方式。1、整體外協可視同外購件方式核算成本，即按外協件的實際單位成本進行成本核算。2、工序外協的成本是按與外協單位簽訂外協合同所確定的加工費及運輸費用來核算成本。4.3自制件成本4.3.1自制件實際成本=實際產量*自制件實際單位成本其中：自制件實際單位成本=實際使用材料重量*材料實際單位成本+人工工時*實際工價+機器工時*單位機器實際費用+其他工時*單位其他實際費用4.3.2外購件材料實際單位成本請參照上文外購件實際成本的計算方法；自制件材料是為實際的生產成本。其中：實際工價=成本中心歸集的實際薪酬費用/成本中心歸集的人工工時單位機器實際費用=成本中心歸集的實際折舊費/成本中心歸集的機器工時單位其他實際費用=成本中心歸集的其他實際制造費用/成本中心歸集的其他工時4.4產品安裝成本4.4.1委托安裝成本：根據安裝承包合同進行合同總價成本確認。4.4.2自行安裝成本＝安裝人員成本+輔助機器機具成本+輔助材料成本+勞保用品費用+其他費用其中：安裝人員成本：安裝人員工資及福利費用等相關成本；輔助機器設備、工具成本：為安裝項目所需的機具、吊車和運輸車輛費用；輔助材料成本：與安裝項目有關的裝置性輔材、工裝、電氣輔料、油漆補漆等；勞保用品費用：為安裝人員配備統一的安全保護用品及著裝以及為安裝人員購買的人身意外傷害保險。其他費用：為臨時發生的以上內容沒有包括的費用。4.5產品運輸裝卸費用4.5.1運輸裝卸費用＝運輸費用+貨物保險費用+稅費+中轉裝卸費用其中：運輸費用：按實際運輸里程和運輸重量根據合同單價（元/頓公里）計算的實際運費金額；貨物保險費用：為貨物購買的貨物保險費用；稅費：整車運輸、零擔運輸稅費；裝卸費用：將貨物裝入或卸出運輸載體以及集中、疏散貨物的短距離位移作業的價格。包括港口貨物裝卸費用、鐵路貨物裝卸費用、公路貨物運輸裝卸費。5．具體核算流程5.1自制產品核算流程5.1.1根據營銷總公司銷售合同內容，結合公司生產能力確定項目部所需核算的內容。公司自制產品由重工營運部編制有統一編號的生產任務令（包括產品大部件名稱及編號），及月度的總體生產計劃。5.1.2根據重工營運部下達的總體生產計劃由制造部生產計劃員下達車間月度生產計劃明細。5.1.3由制造部統計員提供月度生產報產完工明細表及匯總表。5.1.4由重工營運部提供將收集、核對各車間統計員上報每月報產明細數據，確定每月最終實際完工噸位及完工工時的數據。5.1.5由重工營運部依據設計研究院項目清單在U8系統中生成物流采購計劃。5.1.6由物流部根據重工營運部采購計劃尋求供應商簽訂采購合同，并向財務按期提供紙質采購合同并在U8系統中參照營運部采購計劃生成采購訂單。物流采購部根據實際到貨情況參照訂單生成到貨單，并打印。按期催要采購發票，依據采購入庫單生成采購發票，依據付款計劃申請付款。5.1.7由質量管理部對外購、外協產品進行檢驗，對檢驗合格產品出具產品檢驗單，并簽字確認并交物流部倉庫辦理入庫手續。5.1.8物流部倉庫依據實際檢驗合格數量參照到貨單生成采購入庫單。5.1.9制造部根據車間物料的領用情況，在U8系統中填寫并打印后經部門主管簽字確認。5.1.10物流部倉庫依據實際領用數量生成材料出庫單，填寫實際出庫數量，補寫出庫單號。5.1.11由重工人力資源部按月提供各部門及各車間人員工資及福利費用明細表及匯總表。5.1.12財務相關崗位會計對到物流采購部生的訂單的價格進行復核，對發票、付款申請單進行審核并所有倉庫的出庫、入庫進行審核。月末材料會計根據倉庫生成的出入庫單據生成憑證到總賬，分攤直接人工成本、分攤制造費用并歸集自制產品成本。5.1.13制造部對已完工需要發運的自產貨物，按工藝技術部所提供的裝箱單內容，對自產貨物進行裝箱，并在U8系統中辦理自制產品的入庫手續。5.2外包項目核算流程5.2.1確定項目部所承接項目內容，包括整體外包、公司內部自制、部件外協、產品外購等相關內容并上報相關部門。5.2.2從研究院獲取項目所需圖紙、物料清單等與項目相關的資料及物料編碼等數據內容。5.2.3由營運部核定各成本要素價格，編制企業內部成本定額，收集項目成本測算資料，建立成本測算數據庫；5.2.4根據項目部所承接的項目內容在U8系統中生成項目計劃，包括整體外包計劃、產品外協計劃、外購產品采購計劃，如有計劃變更應在系統中對相關內容及時進行修改，包括合同變更內容。5.2.5根據項目合同所簽訂的內容在U8系統中錄入采購訂單（包括整體外包、外協訂單、外購產品訂單）。5.2.6根據整體外包、外協項目及外購產品的完工后的實際到貨情況在U8系統中的外購半成品庫、產成品庫參照訂單生成入庫單，并打印入庫單。5.2.7質量管理部對項目部所承接的完工入庫外購、外協件進行檢驗，對出具檢驗證明。5.2.8根據合同所簽訂內容按期催要項目發票，依據采購入庫單生成采購發票。5.2.9根據產品完工進度進行付款申請并提供完工進度評估表，并在U8系統中錄入付款申請單，財務根據完工進度及合同內容進行付款單據審核并確定付款金額。5.2.10根據工藝技術部所提供的裝箱單內容，對自制產品的裝箱情況進行檢查，根據發貨情況在U8系統中辦理領用出庫手續。5.2.11根據實際貨物的運輸情況提供貨運清單（包括發運貨物的重量及貨物運輸路程），并根據合同內容編制貨運結算單并提供相關結算清單附同相關運輸發票上交財務。財務根據運輸合同內容