1酒店財務制度模板會計核算制度編號：01為加強本單位的會計核算，根據會計法和企業會計準則，特制定如下具體核算辦法：一、公司會計核算必須符合會計法和會計準則制度的要求。二、公司會計年度為公歷年1月1日起12月31日至。婚三、監公司籍會計撫核算串以人炮民幣隊為記戒帳本灘位幣旦。響四、紫公司訴會計海核算歌以實補際發翁生的勤經濟聯業務希為依史據，萬如實林反映討財務吐狀況春和經燙營成機果。佩五、稼公司蓬會計肉核算膏以權遞責發鍵生制佩為基集礎。會六、早資產換的核護算頑1.迎司的學資產優是公寄司擁萬有或坑者控賺制的離能以椅貨幣突計量臟的經振濟資啟源。鐵包括草：船現金躬、銀筐行存傭款、碗應收浸及預輸付款憑項、諸存貨巴（材耕料、鉛低值老易耗膽品、椅包裝墨物、吐產成燦品、悶在產盒品等蟻）、跳固定護資產產、無象形資柄產、杏遞延法資產宋。轟2.皮現項金及掘各種賣存款傅按照兄實際尚收入沿和支桃出數悟記帳束。血3.顏應收歇及預輩付款跳項按戚實際巧發生助額記年帳，眠并按物客戶殃設置逗明細挽帳，染不提模壞帳凳準備備金，才壞帳袖損失究直接澇計入懂當期今損益北。待疲攤費昌用按孔受益示期分謀攤。子4.惡存貨覆按取翠得時左的實海際成搭本核米算，芳發出尿時按程移動縱平均璃法確崇定實薦際發企出成經本。抹5.耍公司譽固定慎資產宣是使磁用年姿限在疤一年喘以上光，單萌位價著值在看20賀00絞元以貨上，柜在使歷用過竿程中兄保持格原來浙物質顧形態源的資耍產，剖包括集房屋拜及建紗筑物僻、機睜器設陣備、枝運輸凈設備掠、辦野公設金備等幕，公矛司固布定資尾產折申舊方撒法采蚊用年冶限平呼均折言舊法盒，房圓屋及止建筑描物折院舊年倆限為勤20骨年，土機器朵設備弟折舊綢年限悟為翻10循年，晌運輸婆設備漁、辦顛公設鳥備及塔工具序為合5瀉年。山6.爸公司新無形槳資產障指土對地使鴿用權符，在緞使用層期限聞內攤禾銷。挨七、壩負債竿的核評算機公司瓣的負駱債是主指公煌司所懂承擔確的能華以貨繪幣計逃量，斃需以疊資產機或勞劣務償與還的差債務禾。倆包括莖：拆銀行漠借款爬、應茫付及刺預收附款項扎、應盆交稅奪金、雞應付謙工資搖、預煙提費拼用、澇住房倘周轉交金、異其他絡負債黎1.蜂銀行脹借款范按實測際借乞入數同記帳精，并姨按銀沒行幣賞種設管備明衣細帳忙。綠2.流應付孟及預防收款慘項按勾實際蟻發生梳數入賢帳，謹并按纏客戶斧設備海明細蠢帳。表3.曲應交鎖稅金句按稅問種設烤置明賀細科朗目。私4.需預提狠費用拆包括涼水電尿費、笨未費、腹土地單管理漿費。轎5.爭應付朽工資累是核航算職襖工工映資的冠計提墨、分澇配、五發放神。茶八、響所有危者權源益的槐核算匯公司慮所有么者權族益是議公司殺投資況人對來企業獵凈資慌產的廟所有病權。割包括女實收凝資本刃、資排本公答積、左未分完配利帆潤等簽。珍九、產損益費的核躍算巖公司珍損益宅核算集包括穿收入似、費區用、鋒利潤欄的核興算。綁1.秋公司欣的收騰入是蓋指公政司在棋銷售鼓產品豎或提經供勞暫務等梢經營表業務精中實凈現的睛營業勞收入嫁，包漿括產迷品銷辨售收皺入和碼其他館業務米收入胸。爬2.京公司迫的費避用是烘公司路在生災產經烤營過恥程中用發生陪的各贏項耗朵費。浮包括枝計入轟生產議的經憑營成直本的選直接差材料雄、直泰接人橫工和旁各項石間接恐費用倚。句包括物公司級行政麗管理們部門仁為組性織和崇管理課生產巴經營寧活動扭而發澇生的等管理稻費用濃和財鋒務費龍用，緩直接賢計入災當期愈損益需。毯制造附費用語、管專理費黃用、隆財務踏費用病是按驢各費桿用項霜目發即生的浸內容理進行中明細匙分類筑核算賽。宴3.錯利潤樸是公長司在蟲一定舉期間虎的經賞營成除果，薦包括外產品秀銷售去利潤稼、營倍業利脾潤、耐投資教凈收事益和即營業尊外收奴支凈仁額。載產品習銷售是利潤涼為產徹品銷亂售收血入減妹去產棕品銷竿售成昏本、井銷售靜費用閃、銷輕售稅嘉金后該的余裝額。艱營業嗓利潤下為產繭品銷優售利域潤加徹上其盲他業咬務收杰支凈膝額減炎去管忙理費址用、蹄財務榨費用構后的岡余額搖。猶利潤臨總額芒為營去業利唯潤加首上投診資收弟益、懇營業省外收捆入減捏營業曉外支蔽出后羅的余扮額。辟利潤堆凈額騾為利副潤總庫額減梯去所墊得稅靜后的拘余額屢。上十、液成本疤的核句算沿1.噴成本免是公學司生愛產產毒品的讓制造粱成本竊。包待括直廁接材堪料、奏直播察接人壽工、蜓制造化費用維等成傭本項賭目。榴2.劈成本讀的核滴算按癢產品駐品種用的分朽類核奉算。泳直接蘋材料位按發幸出移廳動平撤均法役計價種，攤應入不鍬同產蔬品生趴產成襪本。猾直接怎人工計按直食接實夏際消依耗人年工費蜜用計泰入成怠本。炮制造起費用慎水電業費按洞電表撕用量服的一理定比肌例分秧配入躬不同倘產品娃。折碰舊按包固定瘡資產燕部門宮分配獻。物驅料消抬耗按舟折舊通比例萄進行槍分配盒。劫3.澇生產名按訂蒙單生砌產，布無在絕產品獲核算選。鳥十一集、會索計報根表杯1.邀會計宿報表活是反肥映公救司財相務狀腹況和呼經營停成果面的書袋面文倘件。閃包括貨：貝資產比負債披表、貢損益穩表、悟現金盆流量皆表、即附表臉及會憤計報脊表附漢注和確財務作情況許說明置書。似2.臂會計棋報表歪是登鏟記完跑整、招核對日無誤援的帳左簿記炭錄和朽其他樂資料智編制兇的，汁做到焰數字召真實么、計第算準稀確、品內容誼完整以、報左送及量時。杏十二填、附財則描1.癢公司鋪會計翼制度聯隨國穿家會彼計法放規制駛度修現改和伴公司妄實際做情況侵需要允進行嘩修改洪。麗2.瞇公司災會計拴制度搏自核旨算之往日起侍施行拜。

況財務特管理號制度

壘編號武：理02務為加咽強財喊務管趁理，手適應繡激烈隊市場冒競爭鑼要求能，提綱高企倉業效浸益，假實現天企業椒上新浴臺階例，根離據有合關會賴計法聚規和白本公冠司實仍際，非特制真定如敬下制樓度：寄一、手總原浩則術1.找司各與員工蝕必須相尊紀凈守法達從公蘿司整藥體利注益出躁發，球相互艇協作央。偶2.周司各預生產疼經營稈部門勞必須震相互鳴銜接扯，各裳負其疾責。沈3.催須做再到錢技帳分筒管，犧帳物深分管飯，手紋續齊譽全。面4.斗手每稻項業屈務必狀須簽旨字，明“媽簽字紡”五就是漢牽制渣。余二、跳材料機采購毅制度周1.宗材料劣庫存須既保狀證需懷要，吐又無指積壓受，采鋒購費襲用小率。倉2.興每次傅采購鏈必先棋由倉攔庫向盟采購忌部門部申請廈。滲3.答采購掘部門謝根據律申請拆打訂狡單（東三份碼），齡送財團務部奇審核持、經讀理審駕批方崗可向呢客戶異聯系睬采購慣。池4.端采購撞部門萌必須歸保證隊材料抵及時州、保邪質、衣保量涌、價葵優到拜位并棵能取察得增丑值稅鍋票。脹5.耕材料貧進入近公司程以后禽，倉優庫必尿及時炭清點煮數量嘗，質睛量管澤理部饅門驗營收質旱量合挎格后士，倉糾庫填漂制入循庫單孩有關雅人員頑簽字拾送財庭務部岔門，跌倉管巧人員租及時蓬登記腿入帳史。釘6.革供應病商必引須提巡供請郵款單拔、發翁票、碑我司扯訂單父，經近財務劇部門但審核粒、經奪理審題批，晶才可績付款抹。詳三、技銷售斯業務下制度血1.芹銷售妄業務齊人員啄必須擠詳細疲登記搭客戶芝資料禾。窯2.債銷售截業務澡人員搞必須福同客每戶確裝定好同售價但、付紹款方俗式、阻送貨分方式拍以有慶關事待項。碑3.柔客戶報需增候值稅器發票千必須碑簽訂僑正式墾合同宮，并采留財納務部旗門存拿檔。棵4.免業務羊人員伙必須貧根據翁客戶漸訂單街確定鞋生產莖，如凡樣品愁需有世客戶篩簽字厚辦單疼或訂比單。少5.篩業務姜人員識給客衣戶價趣格優脆惠必箱須經棒經理遭審批噸，并孩留財震務部普門存臉檔。講6.盜業務堆人員壞必須偽負責摔客戶病全套拜服務霜，包災括客清戶對湊產品裕的要殺求，飾送還役貨期報，貨靠款追逗回。攝7.捷產品停生產棕完成環后立唉即打夜送貨觸單。筍8.蜂發貨榨時必漂須由承發貨長人在崖送貨上單上弦簽字午，并糞由各滴戶簽城字。何四、撫費用犯報銷籌制度貸依廊99耐年費月用報劣銷的姐暫行作規定病五、裳現金茅管理驕制度堪1.條現金率管理暖必須僚遵循咳錢帳絡分管利，錢誓票分賞管原卷則，現會計崖管帳語票，垮出納拳管錢戴。殺2.使每項保現金敬收入訂必須右由會兄計開代據票胃據，茄出納級收現贈，并賠在票恢上簽窮字蓋姜上訂“飼現金譯收訖山”都戳記攤。蔽3.辱現金唇收款畫票據摔必須嬸設置常多聯館，客要戶、彩會計名、出貢納、縮經辦戚人分才別一君聯，阻以便咬核對尾。傍4.鼓出納放必須嘗確保敬現金耽的安栗全，降防止狠遺失雜、偷吼竊。淹5.員出納脂必須拆根據斬經辦饞人簽文字、甩會計翻審核養、經卵理審著批的飽憑據斯付款鎮。義6.杰出納掠必須塔即時昆登記岸現金扁日記花帳，扭核對偶收入籠、支認出、確余額壤并與吉實際桐庫存守現金耐相符毫，做創到日苦清日攪結束蚊。軍7.插出納尚不得考擅自芳借款此給員萬工，籃借款屢必須莊有總鍵經理緩批準灘簽字失，并津不得復超過妻規定周限額賤。肺8.棒月底謠會計頸同出伴納核引對現哈金余刪額和黎銀行賭存款眠余款闊，做佩到帳狀帳相鴉符、賤帳實萍相符猶。抓六、段成本浙控制額制度廚1.械各生缺產員像工必務須有鉤很強蛇的成動本意古識，顆不斷三提高拖自己打的生科產技爆術水工平，連節約規材料叫，提搶高速獸度，督保證置產品群質量團。停2.骨會計饒要同犧其他餓部門沾制定速每年莫每種神產品憶的成梅本計動劃，乳材料盜耗用拼定額診，費曠用標甜準。莖3.該材料握入庫凡保管跑人員跳立即傾同生待產人雹員組確織驗融收，歷清點史數量燈，檢識查質估量，母如有巾數量嫩和質騙量問表題，幕及時謠通知持采購階部門耕和供鐘應商腸。讀4.池材料替入庫乘及時涉由保赤管人債員填悉制驗脊收單罷，驗抵收單炒上必間須有沒檢查漆質量掘人員莊和保洗管人詢員同根時簽茫名，銷一份將三聯扭，及弄時送杰財務會、采秧購部器門，處以便賤核對容。尼5.爽車間兄生產央需材閑料必柜須填舟制領怨料單蓬，并膨有生蝶產和仙倉庫待部門互同時謝簽名凱，并海報財送務部刷門。斃6.掠領料橫單一躁份三吩聯，咸財務錫部、喪生產疑部、達倉庫賤各一石聯。在7.莖倉庫脅保管省人員仔必須厚立即弦登記攔材料階數量駐式帳浪戶，茄月底眾抽查搭材料允實物尤與帳此存是擇否相柱符。推8.幼財務焦部門宰必須蒙建立燥材料殖數量跨金額劍式二稍級帳溝控制效，修胡理配購件零暮星物拔料建抖立金努額式木二級米帳控鬧制，斧修理狂配件劃零星盆物料棋倉庫爸可以哈以表環代帳頓，月沃底必齊須同皮倉庫涂帳核截對相匪符。畏9.腹生產冒員工如按定祝額用消料，筒超過遼定額田必須指查明嫌原因書，屬仇于主方觀因丑素，穩責任暖人必橫須承接擔責茶任；耍屬客獸觀素箱調整址定額鑄。筑10砌.彈生產勞員工梨必須荷完成怪規定芳工作感量才敢算加艷班，刊計加劈班工致資，戚未完丟成規拍定工謙作量裳加班備，不營計加掛班工付資。味11度.命員工熄必須殘有產碼品質源量意竟識，叮由于醋主觀柔因素蹦，使義產品依質量役未能術達客粘戶要峰求，列造成耐損失下，由陡員工董承擔扁責任錘。絡12基.攏生產災設備劣操作隙人員稅和維艙修人艙員必悠須按宴規程頸操作倘保養壓，并弦以記增錄。

肆以上徑制度靈在實蹦踐中克逐步翼完善

秒費用逢報銷頌的暫搞行規豆定轟編號寺：勤03誕本著硬既要智保障崖供給衣又要服節約驚開支誤、做注到報辨銷費霞用有與章可片循的憶原則導，制作定本伙規定慧。星一、棋差旅扶費：丈1.賀外出烘辦事你人員犯報銷鍵差旅掀費時碰，在況報銷很單據蒙上應兆附有芝“臂出差飯批準興務句”贈，否均則不脅予報晚銷。間2.雜報銷過差旅在費時皺，出妻差人皆員應銷認真枯填寫豎報銷報單，駱寫明乓出差萌路線算，注不明各紐路段尼開支噸的費接用，堅便于攝領導爆和財豬會人摸員審囑核。投報銷片單填握寫不否合乎睛要求述者，兼財會右人員謙應要儲求重蟲新填訂寫，厚否則脆可以慘拒收桂報銷吹費。蔑3.先出差觸路線絲需要清合理虜，繞斧道交擊通費雨不予凈報銷億。必裝須繞量道的陸，要跟經過遍公司碧負責脂人同泄意后行，方找能報印銷。六4.朽出差衣人員權需乘療坐公及共汽昏車的序，以艘中巴炒交通砌費為引標準咸。如凈確需越乘坐塌“等的士央”糾的，掀需經瞇領導葉批準哄后，嚇方能捕報銷臘。無曉公司您共汽拉車的愚路段捆落，遵可以棋報銷券摩托加車費叼。苦5.反出差縫人員傘不能律及時斜回廠寨就餐犁的，揀可憑勸發票事，每鋒人每干餐報巴銷不烤可超改過破15陽元的羨誤餐州補助花。出滅差職膨工一大般不含得報察銷招隔待費大。芳6.飯報銷朵罰款菜時，跨要分短清責箏任，色報銷溉公司盛應該太負責奮全部艘或一垮部分冠的罰栗款。坊7.撞報銷島時間足。出材差人周員在涼出差癥回廠混后的瘦第二印天，外向財玻務部執門報示銷有杰關費鵝用先絲故推硬遲時嘗間的勺，財蘋務部留門可案以不稍受理余。撐8.蜜報銷鏟手續敏。出率差人甜員填準寫報基銷單洽后，疏交會澇計審厲核，耽經指蠢定的波批準曠人簽咐名或辰蓋章竿后，讀將報穿銷單途據交汗給出濁納員蹦付款猾。愉二、戀辦公洗費迎1.叨辦公膽用品紛由公格司統崇一購膚買，旋職工栽根據孔生產淘、辦施公需騙要，望向保如管人愛員領盲用。量保管羊人員豪實行利辦公蟻用品米領用記登記掏簿，服進行耕登記日。搞2.噴公司歡員工浸一般牙不得億報銷理辦公呆費用奧。蟻3.魯保管踏人員初為保誤證工肅作需石要，菜應及咐時購削買辦雨公用器品。讀購買塘前，晶預先警編制翠購物耀申請燕清單垂，經惠批準盾后購掘買。幫辦公纖用品處購回暈以后偵，由賭出納攝人員燒監督饑驗收擊入庫映，由她保管誕員、楚出納磨員在恰送貨叨單上勵簽名痰，便些以與蔽銷貨廟方結烈算貨變款是微核對彩。劫4.鎮月結周支付初費用泛時，虎要取六得稅熊務部姥門的怒正式熟發票派。突三、圣材料輸及維禮修費絮用狠1.園倉庫爸保管校員必稈須健捕全物拾資進賽出庫霸手續趙。生學產維鄭修需吼要的藝材料槐、物思資憑纏領料陡單出衣庫，遲購進遼的材適料、亦物資隆，使代用物毯資驗奔收單躬驗收雷入庫水。禽2.羅購進雖的不品需要漸入庫禮的維勻修物賽資，草也要貨通過喊驗收跳，在悉入庫而單上戲注明失“何未入丈庫使妨用買”株。狐3.燭所購祝物資暖，如犯果是首月結辯付款遮的，佩應在待送貨挎單上期附上劉驗收鼻入庫午單，包以便盛結帳戰核對搖。無4.件分次抖報銷塞費用圓的，廊應將象購貨基發票錘連同粱入庫寧單一艙并報威刊財飽會部露門報說帳，正無驗倚收入姜庫單迷的不腥予報賓銷。卸5.少維修田部人熊員，抬在購敲買維輛修物付資前道，應階編制極購物震申請性單，削經審擋核批肅準后供方可燦購買固。閥6.雅需要放外修屠的機產器及筑另部卵件，妹經批芬準后項送外樣維修占，修息理完異回收朱交付呈使用澆時，疾需經桿使用姑部門剖負責谷人驗羅收。跑報銷宋費用烏時，哄附上放驗收答單，玩方能棕報銷鼻。炕7.怒因支膝付的唇材料稱，物次資及忽維修增費用融數額覽較大介，應辰取得材合法毫憑證督。育四、幻伙食鵲費：煮1.混因現埋有的刻生活活水平督上，害每人地每天股控制另在歐12刺元以澤內的泳結算舅報銷雄伙食四費。拐2.要食堂準物資干采購紡由廚暢房職母工負暴責，督由公鑒司指你定人緞員監薄督驗塑收，材并在男發票產上共援同簽鈔名，鬧據以魔報銷夢。餅3.慶在保疲證不氧降低青現有境的生賓活水幕平上蛇，每椒季度墳（或刃半年址）根拳據市姿場物沈價下絮降水電平，囑作適騰當調腥整。生4.仇逐步尊改善蛋和提吧高職嶄工期囑的生范活水黃平。總在公脈司經訓濟效側益不紙斷提議高的鹽前提生下，莊對職宿工的睜伙食告費也哀將逐脾步有倆所增稈加。烈5.珠以上匠暫行店規定親，應鋪在今忘后的嚼實施忽過程躁中，拴不斷標補充印、完價善。

背內部趨牽制株制度遼編號挖：共04棒一、襪為了敵減損身失、殘浪費堵，提凍高經艦濟效念益，網制定慣期本林制度盼。凳二、側任何著一項地經濟飼業務皮，必樣須有捕兩人歷以上出參與次，不們應有癢脫離診監督鉛的經斥濟行始為。向三、款會計括管帳于、管希票，內不管康錢、豎不管贈物；俘出納達管錢賢，不豬管帳碧（除室現金傲、銀規行存邊款日使記帳隊外）陸不管碼物，蠻不管筆已做膀帳的乳記帳腦憑證椅。拒四、暑倉庫擊保管悠人員陪管好警財產近、物徹資，筑包括肆生產棄材料辯、維品修用聞品零妨配件濃、五儉金材臂料等毛。膊五、臺辦公較用品倉指定哄專人放購買還，專繁人保什管并念發出預登記太。紅六、涼發出蜻收款向業務膚時，織由會勿計開障具發君票，狡由出橫納收海款。鉤付款旋時由蘇會計馳審核戲發票攏后，允經總趴經理患批準求后付抵款。皇多種按收付膊款單允據發良票，凡必須恐經總睬經理去簽名佛后，亦才能勸進帳朵。劑七、罩固定盛資產防和大吹宗的訓材料指物資文的采折購要啟有批強準的潑預算符。購粒回后煮要通紙過倉肅庫保甜管員嘗驗收南入庫婆，根躬據領牙料單掩出庫耽。報冶帳時客要同翁時附里上批匯準的床預算詠單、母發票造、入勒庫驗拘收單察方能船付款蔽。倉狀庫保蹈管員耀對進著出物大資要扇及時恰記帳熔、對婆帳，摩如有酸不符棵，應鑰查明強原因圓，及猜時處嘆理。她八、銷會計濁、出串納每正月月融終應避對現靠金和流銀行買存款構對一通次帳捧，并運盤點峽庫存鑰現金幼。斷九、待倉庫瞧物資顏年終胸必須劫盤點回一次燃，據徑予調屯整帳幫務和闖年終軍成本毀核算繳。年餅中根野據需新要可聰以不孩定期胸盤點改。

勸稽濃核駝制席度

豈編號拍：楚0繭5釋一、工根據莫《會息計法趁》舌27哪條和掌《會卻計基額礎工棋作規扭范化揮》規擇定，術結合塑本公欠司制張定本境制度賠。朋二、鹿會計容稽核消制定釘工作湖指定波專人幼完成警，直驕接由桶老板儲和總珠經理俱負責富。睛三、掛按月揭對原庫憑證則和記撞帳憑況證審也核一米次，泄對會葛計帳番簿、撇會計哈報表澡復核存一次肚。話四、喂按月舍盤點批現金書一次三，并白由出匆納的站現金皺、銀稠行存匆款日引記與統會計規現金首、銀兔行存水款總扶帳進業行核板對，虜如有咬不符轟應查關明原縱因及促時處蓄理。秤五、濕對庫團存原脂材料濤，每蠟年年歡底盤承存一伙次，輝據以爸調整享帳務涼（成慨本與窗庫存租）。踏六、材稽核冰人員讀對記專帳憑鐵證、緊會計須帳簿挑、會惑計報銜表、睜納稅市申報斜表和階會計拍核算肥的其估它資橫料以么及出懶納的稿現金痰、銀皺行存刻款日養記帳嚇等有爆關財店務資佳料，束除按盒月進腐行稽掩核外摩，還燕可根困據需促要對堤上列揉資料晶進抽灰查、享會計憶、出愈納人犁員應盛予支漲持和弓配合斷。甚七、虧稽核嚴人員荷因工吳作需裁，可籮向本司廠員獅工開腔展稽棵核調先查或駐詢問價，有秀關人青員應壯予以獄支持馬和配壟合，堅不得監借故隸推諉檢、阻懂撓。亡八、丈原始宴憑證枯和記廊帳憑信證審濃核內劑容和愈方法籮：巡1.次查原穗始憑窯證的桂合法恢性、暮合理腔性。染大宗慨物品流必須巨取得轎稅務橡發票篇，對緣方如社是一輕般納至稅人始，應俗取得蛛專用荷發票娘，是蹄小規臭模納柄稅人環應取吸得普詳通發殃票或脅稅務梨部門柿代開吩的專姻用發怨票（椒6%筒）。齒發票及上的艙物品牽經本周公司鍛需要壞的東亦西，器有無吊批準寬的購逆量預規算。抱2.簽查原爹始憑痕證的堆真實賴性。譯發票破上的窄物品鐘是否轟銷售撫商所框經營地的產襪品，短購進吩價與辰預算架、現跡實是渣否相狡當，讓貨物編是否徐驗收完入庫羽等。丙3.泊核原絞始憑子證的獎完整鴨性，駝有無池購貨坊單位護名稱腰、購鉗貨時松間、縫品名哥、規攔格、役大小束寫、撥復寫范、公聾私章雹；是巨否發沫票聯敞，有毛無涂駐改（過金額枕涂改守要退值回重獎開）成涂改譯處有顧蓋公鬧章，探審批坑人是長否簽歌名等放。梳4.則核記毅帳憑享證的航正確潔性。稿時間掠、編等號是呢否正暴確，黑使用翅的科撲目、艙方向已、金柴額是抬否正腰確，饞大小概寫是研否相抵符，君摘要獵記載械是否拾清楚裝等。敘九、餓復核傻會計睬帳簿景和會臭計報遍表是散否正帝確無湖誤：圈1.凡帳與知明細駱帳是紀否相航符，絡摘要第欄是獅否記斤載得場簡要工明了毅。笨2.鵝對資番產負抬債表翅數字繩與總堤帳數末字是策否一巷致，剖核對探損益固表中螺的數君字是踢否與劉總帳寇和有扮關明蹄細帳骨相符皮，有陳無更屯改報搭表數朵字，茂有無枝對不去同對摔象使感用不肺同的較數字媽報出勸。恩3.巡對報丸表之咐間的尊數字準是否傘銜接泰，前嘴后期口之間澤是否不銜接資。科十、違稽核玻人員惡應兢捕業、班執法大，發務現問寶題應淋及時嫁處理遍，并布為老性板、為總經宇理匯毯報，螺取得浙支持滅。

播現金強管理凈制度纖編號淘：鏈06礎一、調為加動強對跌現金涼的管府理和趨監督畢，保朝證現握金安母全和贏出納撫人員里做到胳有章披可循總，制齒定本芝制度狐。案二、戴為保刊證公妄司生晨產、蘆工作級的正圈常進幅行，蜻必須串保持扒適量罷的庫繪存現盟金。識三、喂現金暑的使揮用，尸要能微保證肌下面加的項莫目能玩及時得支付汪：療1.判產品閥銷售普的運取輸費丟、報達關費就、轉乏廠費彈、廣外告費政。詢2.怒本公恨司員炭工工釀資、尼獎金漢、津偉貼、符福利原費、怕醫藥頸費和小其他澆勞務就報酬淺。跳3.閉員工按差旅稱費、呢學習航費、按客戶猶的業傳務招神待費鞠。我4.鋸駕車疲人員汪的車多油費中、過掛路費維、過渣橋費浴、行碧車費父。奇5.廊員工晉工傷溝事故絕、生惰活困蹈難和板突發畢事件兄和臨觀時借日款。轉6.免設備泉的小鍋型維誤修的濃人工挨費，綁所需遭的零牽配件敬及其曾他五夕金材制料費悶。節7.托公司宏負責閃人安朝排的岔其他販小額薦開支品。歡四、限除保夜證上退項兩綱天的多開支砌外，速多余俱的現缺金必拿須及藝時存賤入銀羅行。宏五、撓公司良現金背必須蜜存放園在財蹦務室時的保霉險柜紋內。蠟工資奶發放明的現疲金袋擊應爭疾取當狀天發流放完貸畢，預避免抱在保偏險柜懲外放夜。醋六、得不準論以收狼抵支史，收聰支必蝴須分鞋開。艙七、秘不準葛代其孔他單甚位收懂、付郵現金火。則八、讀不準盆將公吼司存螺帳戶靠借給隔他人叫使用學。捎九、說不準悠以白憑條或艱不符爬合帳閃務制廊度的罰憑證豈頂替盈庫存扒現金坑。采十、迷不準俱私設欣小錢面柜。韻不得楚將長霉款存酬放一阿邊，接脫離賣帳務擠監督瓶。籌十一莊、出者納人楊員要離認真身、逐坐筆、桑順序耳登記煌好現潤金日些記帳囑和銀洪行存劉款日哨記帳幸，做懷到日嶄清月剖結，撤每天遲業終借了，閘應核挎對帳裙、款業是否糧相符炒，月脆終應節與會碰計核貿對帳栽帳、喂帳實似是否地相符沸，如裹有問悶題應帶及時救查明阿原因咽調帳拼。壞十二傷、財特務人肝員應瞧定期施或不兄定期剖對出捉納人短員的慚庫存才現金樓進行今清查嫩、盤堆點，憲如有咱長短勸款，役應查紫明原嘆因及虜時處庸理。

彩財產侵清查雜制度

歡編號筑：翁07透為了講加強跑公司帆財產籍的管菌理，柱確保鼻公司鞏財產日的安缺全，泡使會飯計核贏算真梯實，宣根據以會計貸有關艦法規憂的規找定，宗特制垮定如歸下制馳度：云一、吐公司撞必須瘡每年洋對材索料、屈抵值毅易耗竟品、雖包裝猜物、塌固定柜資產綠進行候全面暗清查許一次揚。慢二、忽倉庫濟保管特人員站必須屑做好最盤點作前的褲準備約工作訴，登路記好悼材料外、低失值易喝耗品員、包應裝物計帳簿約并結托好余眾額，景以便爬核對成，整哨理好慣財產林物資序，分憂門別燃類。輕三、斬由辦研公室鮮人員些牽頭征，財勞務人泄員、謝物料逆保管黎人員旦參加恨，對王財產挖物資散逐筆臉登記谷，并階與帳詳面進挪行核惑對。多如發據現財描產盈飯虧，鉗應及掀時向恒公司貪領導咱及董猶事會項報告暫，經莖批準滔后進堡行相場應帳填務處淋理。裝四、報對盤惕虧的蠅材料芳、包胡裝物壓、低覺值易瞞耗品紙造成呼的盤嗚虧，驢根據蕩不同什的原廢因進格行處扁理，瘡屬人熊為管慚理因貫素，霉由責翼任人疫賠償消，屬伏自然被損耗誓的，享完善貴報批悄手續診。兇五、丟固定韻資產肅必須澆由辦塔公室濕指定唯專人厘管理叢，負斥責固口定資禾產的馬購置牧、使沈用、永閑置答、報鄙廢的售管理繩，登豈記工坦作。怎六、鞋由辦為公室億牽頭醉，會剝計、朗使用炭部門況參加隙，每刷年全熊面清橋點一逝次，挺并對終報廢姻、未厚使用漢的進向行處裹理。賭在清搶查中乒將報店廢、渠損壞冤的固擠定資蒸產填阻寫狂“桿固定慧資產血報廢疑表桂”圈，并腔注明彈原因紫，辦艱理有鈴關報夠批手堅續，致經公弦司董晨事會洽批準供后進挎行帳后務處君理。

筋票據違管理貓制度

恭編號蒸：廳08弦為了銹加強虧有力莫會計昆核算邁工作療，完鄰善財良務管探理制近度，桑確保鍛票據天妥善項保管友，特鎮制定感本制穩度：板一、旅支票兆由出碰納員光專人觀保管滑。領哨用支千票進形領用歲人需匠填寫毯領用揉支票蓋審批害單，壁由總放經理銹審批賢并由猾財務繳總監聚認證艦后向累出納亮員領搏用，營領用珍人負沉責收影回相她關單驢據并含及時蘭到財肺務部雅辦理籍有關棋報銷依手續廳。幅二、桃原則代上不苗準簽粒發空可白抬兼頭或肝金額枯的支窗票，偵如確浙實需墓要，渴應由辛總經梁理、勻財務莊總監柿同意撥，并拳在支西票上弓填上采最高捕限額陵，由眠領用臘人員生負責瞎收回粉相關臭的報孤銷憑撿證，塘由財凈務人紗員核畏對是秤否準窯確。貫三、證建立川支票嚷領用牛備查攝簿，績依序餓登記價領用土人，關領用寺支票迅日期鉤及注池銷日軟期等自。嘩四、擇對已艱作廢窮支票醫，與豪支票逆存根壯放在堡一起侮，并鑄加蓋吵“握作廢笛”夫印章矛后妥給善保承管。掀五、滴發票哲由主揮管會朝計專背人保總管和障負責妖核對葬，建疾立發猶票領視用登糟記簿秧，定女期對副空白焰發票匆及領爹用的搞發票職進行狂檢查雕。刃六、安倉庫鄉驗收瘦單、栽領用液單每開月必匹須定獎期核蛇對后隸，交皆會計府部門嚴入帳映，并乞裝訂際保管梅。倦七、戰出納暢的支丘出單勢據，任由出大納登茄記現炎金日止記帳說、銀箱行存琴款日若記帳途后，惕經會津計核扁對后甲，交答會計漿入帳屠。

逮會計患檔案盞管理蟲制度

結編號謎：鉛09饒一、爺為了蹦加強撲檔案瓣管理貌，統雁一會季計檔男案管缸理制夸度，屋根據渣《中饅華人特民共泊和國獸會計職法》般和《哈中華任人民樹共和匙國檔打案法哭的規斜定》豎，結蛋合本透公司霧實際阿及內集部管參理需辱要，揮制定顧本辦構法。戴二、膊會計堡檔案撲指會壁計憑刪證、退會計讓帳簿趙和會怒計報感表、皺會計傾資料素備份襖軟盤匠等會友計核核算專喚業材蝶料。慎三、斜公司她每年耀形成州的會幻計檔員案。魄應由撒財務彎部按艇歸檔畢的要乏求，蓮負責掀整理婦、立驢卷或斤裝訂想成冊錢，當悅年會長計檔嗓案，觀在會趟計年測度終石了后洋，可夠暫由宮財務懂保管呆，任健何人筒不得排自行罪封包屠工保亭存。士四、蕉財務轉部指久專人汽以會蜓計檔斃案進榮行妥屆善保罵管，趁存放蘭有序導，查盈找方纖便，賽同時撲，嚴撫格執油行安熊全和京保密壟制度任，不纏得隨響意堆取放，塞嚴防北毀損桌、散遲失和急泄密抄。秋五、須保存矛的會僵計檔銹案，來應為奇本單壇位的驕財會盼人員仍提供汁利用咽，非劣財會遣人員比不得按借閱蜓和查總看。畜向外紫單位園提供壤利用氣時，姿須經土本單吉位主映管領辨導及夾財務冊總監旺簽字社批準豆，會拼計檔絡案原乎則上拾不得奪借出竹。禍六、陸撤消推、合雙并時耀，會枝計檔途案應明隨同乓單位汁的全義部檔困案本應并移逐交指范定的撤單位泉，并脆按規萬定辦窩理交伯接手遵續。量七、控各種受會計脾檔案惕的保矩管基嗽礎，勇根據迅其特鑼點，過分階堤段永挨久，艙定期紙二類農。餐八、茄會計虜檔案閣保管拌期滿銜，需凈要銷草毀時傍，由毫財務勻部門徑提出爛銷毀去意見找。嚴安格審舒查鑒憶定，顏編造盼會計積檔案螺銷毀方清冊相，并柏報公最司董脾事會催審查剩，經膊批準剃后銷儲毀。碰九、香本辦密法自洪公布莊之日惱起執漏行。

塵附會笨計檔寺案保全管期獎限表乖：序號檔案名稱保管年限備

注

一、會計憑證類

1原始憑證、記帳憑證、匯總憑證15年

2銀行余額調節表15年

二、會計帳簿類

3日記帳15年

其中：現金和銀行日記帳

4明細帳25年

5總帳15年包括日記總帳6輔助帳簿15年

7固定資產卡片15年固定資產報廢清理后保存5年

三、會計報表類5年

8主要財務指標快報3年包括方字分析9月、季度會計報表5年包括方字分析10年度會計報表（決算）永久包括方字分析

四、其他類

11會計移交清冊15年

12會計檔案保管清冊25年

13會計檔案銷毀清冊25年

冤會計碎主管辱崗位得責任妥制

青編號造：繞10救一、功根據閣會計殖法和遮公司陶的實門際情您況負漢責公辣司的點全面主會計缸核算固工作民，并喊直接趨對老學板負乒責。欣二、存參與部制定癢公司注的會掃計核森算制悔度和銜財務輝管理擺制度柱工作厭，制能定公闖司的能收支也計劃鮮，并找認真義執行聾和實態施。慌三、戲負責劣審核筆票據近的合楚法性晌、合碼理性蜓、正殖確性轎，并樸以此瓣填制已憑證村，登分記帳坐簿。承四、裂負責彼填制銳科目腥匯總具表，嚼據以紡登記目總帳久，并潮與各策明細壯帳核貫對相朝符。蜻五、效負責斤編制相會計膀報表針，做孕到帳蘋表相毀符，速并檢誤查預夫算和蔽財務糖收支顏計劃駛的執糊行情耕況。簡六、嗚負責紛并參舉與財爸產清饞查工韻作，脊定期管限或速不定催期對隆倉庫蠟進行坑盤點壯，檢羊查帳診實是靈否相壯符，娃財務詳部門糕的財晨產帳攪目與嚷倉庫晨帳是年否一見致，靈做到艷帳實蹤相符形、帳震帳相捏符。業七、絡對出墻納工群作及辭其他擱會計云工作撫進行就督促膀和監有督，炊并協賄調會折計內滋部工鋒作。茫八、厘辦理查有關者稅款招的計貞算、賓申報脊，并稈納工抽作和盡有關燒財政輔、工厚商的蓄財務件事宜膠。變九、呀負責風會計痰檔案菊的裝墨訂和敏保管積工作用。

開出納晨人員邊崗位痕責任銅制

惜編號茄：腳11駁本公素司出微納人信員在硬總經嘗理直搭接領麗導下塑工作資，并優以其米負責廈、其帶職責彼如下慘：竭一、笑認真襪做好紀貨幣咸資金歉的收勁、付折和結鵝算工返作，漫圓滿幼完成謠出納診工作剩任務練。角二、黑負責殺保管臘庫存解現金查和有恥價證芝券，標嚴格書按《卡現金故管理璃條例扇》的丸具規帥定收載支使壺用現銳金。堪三、譯負責鑰管理坦銀行蠟存款辨和其渾他貨歲幣資鹽金，菌嚴格衣遵守護結算跟紀律趕，按唐銀行召規定等辦理膠轉帳卸結算參業務壇。鼠四、記設置厘現金稍日記泡帳，器按照取經濟撿業務停發貨核的順駁序，盆逐日劍逐筆捧登記待入帳額，做虹到日仆清月邀結，稠帳款佳相符數，不杜以白互條抵用庫，侍不得德保存彈帳外撐資金押。發須現帳沫款不飾符時鄭，要窮查明加原因憐，長婚款不杜得私夾自取哈走，訂短款趨要如裙實賠滔償。趙五、滋設置恭銀行偉存款譜日記警帳，集按照個經濟材業務野發生申的順川序逐老日逐振筆登悶記入篇帳，糟做到妹日清佳月結緊，掌釀握存令款情簽況，意杜絕積空頭鉛支票拾發生辛，月安終與傷銀行黨逐筆授對帳睛，如敵有不碌符，剝應查籮明是閣否有絡未達鏡帳項寬，并比編制漁余額劉調節憂表。渠六、爭認真梳審核品收付惜款原騾始憑酒證，勿據實現辦理棟收付袍款業帶務，厚負責決到銀貌行辦觸理電喚費、想卸費、靈稅款脹、匯僻票等活結算而業務罷。對雙上面加三個浙代扣窮戶存享款，卵應按俘月核刃對，炮發現搶長短篩款，餡應及腥時正緩確處蹄理。革七、筆妥善健保管銹和按服規定逮使用煎有關晉印章怖，保培證貨康幣資健金的費安全謀。廟八、位加強稈對空皂白支挺票的臉管理框，凡眾領取錢空白歌支票確，必懶須經掘領導晚批準憂，并蒜做好設領用維和注柳銷登胞記手曉續，盛支票灣作廢墓，應書加蓋距作廢灶戳記頃。如思發生歌支票朽、發碰票遺滲失，逢應立拋即向固領導掛匯報掃，并驢負責兆按銀蠢行規縣定辦且理掛堡失。濕如果匪未及巧時申牛報，籌產生愉的后沃果應霞由本罰人負光責。矩九、旁所有往收支激憑證蹄都必敘須經典總經寄理審津查簽忠字后稈，方鵲能交傾會計夜做帳牌。歸十、款積極騾做好貿領導甘交辦獲的其饅他出晝納工唯作。

綱財務紛管理撫制度景總佛

盈款則

皂一、溝為了稱保障壘國有規資產田的安讓全、拳增值輸，保質護投蒙資者平的合泳法權峽益，距規范乎公司導企業裁財務勿行為丑，有烤利于恨企業臟的發睬展，鋸加強尋財務確管理茄，根解據《也中華仔人民送共和芬國會端計法篩》、貴《企取業財霉務通慣則》修，結脾合本塞公司寒的實奴際情森況，阻制定捏本制缸度。役二、贈企業使財務飯管理雨的基體本任抱務和跟方法野是，芽做好足各項同財務梨收支扇的計朱劃、姜控制抬、監揭督、兩分析蛋和考凝核工某作，堪依法禿合理尾籌集響資金璃，有建效利欣用企雪業各面項資侍產，恨努力陶提高椒經濟由效益飯。闖三、雄企業辭應當木認真畢執行澇國家匆各項俘法律顫、法勵規，地建立飽健全墨內部絲財務膊管理悼制度端，加跡強財欣產物蜓資的槍管理戀和資刺金運昏用全振過程韻的監橫控，浩嚴格互內部棵牽制助制度得，防浪止弊鳥端。債四、購企業鞋應當港加強子財務然管理由基礎俯工作莖。在齒生產瓦經營未活動宗中的騾產量稿、質逮量、音工時榜、設慨備利粘用，貝存貨渠的消伶耗、掏收發現、領揪退、捉轉移稻以及蠟各項賢財產谷物資筋的毀劃損等炊，都駕應當私及時魚做好鞭完整樓的原票始記棟錄。草企業陡各項敘財產冠物資謊的進靈出消賀耗，灑都應殖當做與到手桌續齊位全，邁計量吊準確從并制射定和或修訂腔原材罩料、差能源恨等物丙資消愁耗定攤額和壺工時奧定額移，定俘期或香者不扁定期類地進饒行資閃產清罩查。

鹽財務礙管理酒的結其構體按系和于職責淹權限

混五、晌本公咐司財殃會人邀員必掃須持球證上輪崗，執遵守暴國家擱有關兩法規菠、公耕司內逢部各治項規扇章制穩度，敢認真西履行節職責青，如巖實反甘映和顏嚴格圖監督約各項迷經濟寫業務名。出途納等傻重要黎崗位魚必須愈由具霧有深哥圳常狗住戶蓋口的宏人員芝擔任糧。企盜業財咬務人謊員有深權拒跟絕承張辦不叉合法榴、不棋真實滅和損螺害投峽資者初利益槳的經豎濟業播務，藍必須第時可宗直接鋤向上園級財藍務主封管部首門反避映。鴿六、梯公司攔財務麗應接多受財腳政、篩稅務洽、審壤計機然關的建監督扣；定培期、朝及時狡、準冊確地秒上報鵝會計鉆報表挪和財鳥務分養析資群料。展資金孕管理邁七、哨本制引度所貴稱資燙金管錢理包自括：

趕措管續理：累資本俗金籌服集、甲勞動絮資金隨籌集鳳；虛現金濕及現四金等標價物妄管理殃；凱結算米資金粘（應仿收款配項）掉管理閥；文八、怒資金惹、管戴理應蛙遵循戒的原話則；呼1.贊取之冷合法老，使衛用合羞規；調2.板開源遣節流周，講宴求效緣益；區3.含內部餃牽制墓，防匆范風捉險；報4.怎管理血有序求，責非任到慌人；剛九、底資金美籌集嬸：演1.影公司洪倡導營多種結方式坐、多秤渠道可籌集裝資金崇，包良括：禁吸收瑞現金顯、非司現金色投資隊，長革期、復短期屋借款鬼，發襲行股弱票、鍋債券影等；歌2.斥資本藥金的注增加蚊、變天動，舟應按準法律約程序真經批眼準和聾會計僵師事茶務所疤驗資塑確認叛，不雖得弄集虛作馳假；剛3.狹借款悄應根流據經華可行賺性論尸證的湊項目社和生緒產經符營需飲要，低有可礎靠的權投資境回報掘和還盲款來蔥源并鑒講求使資金侮成本凱。配十、謹現金字及現逃金等嶄價物傳管理否1.歲內部襪牽制溫（惱1焰）貨保幣資淘金實鈴行帳墊款分晚管，逝印鑒毛分管掛；配（汗2驗）出憤納不專得兼政任采砌購、抵銷售椒、實遠物收角發、件保管貢業務轉，不鼓填制但票及型兼管災理往罰來帳根，不完核對督銀行跨對帳鑰單和努銀行挺日記必帳；于（撕3諸）出且納與君本企少業主玩要領飛導人爐或財銀務負仍責人難有親刑屬關禽系的請應實亦行回河避原汽則。固2.售財經葡紀律畢（秘1脂）現勁金的衣提取下、保序管、黃使用毯應遵點守國誕家的被《現和金管貢理條月例》沉，不眨得坐挪支現蘆金；突（疾2肢）銀現行帳明號的滿設立評、使宿用應徒遵守戒國家旗的《良銀行貨結算妨辦法灘》、揉《銀憑行帳眼戶管蝶理辦心法》蘇，嚴耐禁設濾立帳滋外帳歸或公散款私貧存，藝一經慚發現韻，嚴我肅追謎查并侵追究附責任亦；獵（耀3腸）出兇納必懲須憑戒經審貌核、睛編號醫、手寒續齊告全的蚊記帳抖憑證趟辦理丹收付報款業璃務，逢不得事先斬遙后奏鞠或以軍借條靈、白京條原扮始憑萍證充腳抵庫為存；醋（貼4拍）外圈匯的昨收入辯，使鈔用應近符合若國家沖外匯嗽管理伶的各巷項法維規、話政策骨。雀3.盲現金君等價際物擋短期費投資美的購凱入或卵證券發帳號踏的開筍設必盟須遵際守證煩券管閉理有恥關法削律、促法規咸，并忌按企鞏業內朵部職睬責、度權限揚、程懇序批鄭準后神辦理予，嚴謎禁私難自炒轉作。證十一睡、結梁算資亭金管禿理：勻1.吧應收蓬款項塞管理輔應遵案循以鵝下原斧則：尸（釋1吧）入旬帳有攤據，青處理備合規筐；唐（偶2館）跟童蹤管印理，燭掌握寺動態偵；刷（昆3傭）清掉理及寺時，跳回款妄迅速廚；雁（況4跟）節銹約資職金，歸力戒乞損失嗚；條（軍5宜）職遺責明艷確，賭失誤禽必究鳳。遞2.牽債權聯的成處立應底符合錦以下姑條件脫：麥（存1旬）各血類業賊務發騰生應見收帳費款應牧符合協確認繳銷售得成立聚的有無關條仙款；囑（爬2亂）應備收股哭利、燥應收季利息竄應符竹合有魄關投與資項爪目的蒙規定裕和文倆件；稍（疊3首）暫崗借和南墊付需款項鋪應按架內部僵規定棉經批監準，姐附件突和手冒續齊拉全。姥3.膚跟蹤投管理顧和清主理回廳款測實行居“洋源頭漸負責健制西”素，誰舊經辦肌的業奴務，率發生舍的款館項，客誰負妄責到旗底，得并納要入業減績考勵核。獸4.生債務爐重組攀事項岡應按踐程序泉，經躺批準結，并遮預測愛分析通可有晝發生鞏的重訂組損汽益。野投資號管理辰十二粘、嚇本公綁司對錯全資礎、控慶股、顧聯營形企業察以現貍金、研實物皮和無街形資暖產進毛行投惱資；周兼并蟻、收陵購、莊租憑業其它寨企業置的股超權；繳購入串一年驅內不兇予出墻售的缺股票閉以及坐其他攝有價喊證券引（包昌括公沫債、球國庫棗券、革企業申債券雨等）妄均構屈成公腔司的誕長期哭投資容。淋十三和、塔對外眠投資盯的計丙價方貝法，豆應以屢投資廟時支譽付的茂價款奧或者趁評估竿確定墊的金患額計順價，騰即按豪成本碼法計梁價。腰企業躲對外導投資柔應取掛得中價國注釋冊會度計師悅出具言的驗結資報壟告，提分清補占股雜比例煌、投輩資總搶額等級并妥狼善保蓮管。閱對企障業溢將價或貿折價膊購入夠的長騎期債嬸券，糊其溢厚價或放折價辦差額狠，應讀采用漫直線順法在瓦債券憂存續連期內碌分期孟攤銷片。對剩短期疏投資英或者梯說長塊期債弄券的臨轉讓耍，應果嚴格苗審批炊手續伸，正怒確計就算損菠益。夏中期脫或年券度終萌了，翠應對襲長期四投資泄逐項驗檢查耍，如瘋果由爬于市垂價持秀續下捆跌，洋或被貝投資割單位好經營痕狀況違惡化汁等原涌因，臣導致荒其可雀收回課金額晝低于鋪帳面望價值衡，并關且此拔項降酬低的懷差額槐在可聯預計慎的未佛來期旱間內語不可戶能恢奏復，旺應按具此差悅額計雜提長有期投群資跌列價準師備。策十四造、企池業根獸據擁趕有被長投資波單位撞股權混比例綢分別撐采用亡成本站法權毀益法久進行賴核算系，企魄業對逃外投皆資股守權在眼20斥%胸以下大（不姿含老20斃%表）的制采用耳成本根法，屑股權伴在例20芳%迷—虧50遺%腳的采興用權良益法幸、股狂權在沈50焰%密以上女（不拐含瞞50怎%頑）的滴，應呈編制驅合并江會計割報表甜。靠十五獵、桶本公赤司對泰外投閑資實筐行風惱險抵岔押制追。項歸目負圈責人墻應按屆照投坡資額飾或承叛包方衛式，聾依一奧定比蘿例向謝本公圾司交株納風泛險抵汗押金沿。項翼目投沙資按花期收則回或鐘完成舌利潤滿上繳早計劃腹的，咱逐步趙退還你企業蔬交納田的風米險抵物押金健并按帖同期離銀行悔存款倦利率骨支付扮利息賓，到悉期未齡收回投投資您或未頭完成倦利潤齊上交悅計劃就的，極由本韻公司盒財務病部按掃比例撓扣減虎風險振抵押介金。勉十六徐、涼本公漢司對腹投資棄項目攝實行失專人表跟蹤米管理貴，財賺務部器門應躬做好溫項目還投資后成本鉗與收尿益的押核算互。凡墾是本從公司漸投資丈的項尿目，忠都要毒建立運項目港投資咸檔案們，按拴照投責資對窯象、霧反映矮和記飼錄自鼠該項本目資俯金投揚入之齊日起深的投蹤資成燒本（泡包括擋應計穗利息停和有耕關費仗用）榜和投圍資回嗚報（伴實現種上交美利潤修）對董每個虜項目哄的投找資回復報率敲進行經定期捆與不乳定期打考核舒。然財產喂物資端管理度十七匆、升企業建應建汁立、濫健全泡財產舊物資格管理托制度將，對系非貨秩幣性瘋資產臥的購再置、岡建造閱、增芹加、冷出售插、耗局用、斥減少胳、盤輔存、拒計價閱、管議理作由出規晝定，獨規范館操作脆。療十八礙、財舉產物間資管脫理應經遵循雕的原啞則：擾1.冶全員轎管理往：物栗資管耀理是路企業造各部狡門、陡有關顫人員培共同咳的任皂務；慣2.榜全過敞程監改控：識從采椅購、壤生產唇耗用應、出訊售到渠保管襲、收與、發膝、存脅動態壩監控腎；蠶3.少綜合芒管理羨與分紫級歸軟口管連理相冒結合唇；寺4.確遵守憤內部目牽制只制度納，涉走及采超購、蠢驗收印、保紅管、遷使用染中環行節的洽業務拔實行述物、孝款、般帳三傭分管豆原則鬼，不寬同同港一人讓單獨無完成景。痕5.逗實行尋資金瞇管理驅、物訂資管駝理，挨業務損工作能相結中合，誤管物科的部疑門和按人員工，必停須對濱相應封的采裹購成低本、肢資金驕占用槐等負仇責。鑰十九些、物役資增朽加：狹1.餓企業次應建抗立物律資詢血價制逮度，年掌握篩市場皂價格樂信息腫，貨占比三湖家，擊主要凈生產尋物資金應有鑒定點顫供應不單位演；賢2.奴采購孔、生荒產、器加工棋、盤怕盈及四接受扇投資百、損酒贈或薪債務冤重組松的物筐資應麻按規炊定計泉價；朵3.父物資息應按捕歸口港管理片堅持腥質量斤檢驗墨、核乏實數皇量、斷憑證犧驗收席；億4.偏固定熊資產產的購瓜置，猜應符攤合企捕業投夾資業破務管叛理的始要求擺；掙5.提禁止攪使用國部門于自行提采購元物資竊，必碗要時狗先經它批準阿并辦慶理入比庫手騙續。狹二十田、物劃資減翁少：頌1.慶不論杠什么厚原因煉發出想和減墓少物訪資必蕉須按攔規定柔辦理驕手續亭，嚴嫌禁以段購代竊耗或弊以便蒙條、革借條腎發貨絨和充暮抵庫候存；外2.霉存貨主減少沸應按蛛企業凱會計束政策美進行家計價道；形3.劍處置準、轉侍讓固登定資燈產應擋按內象部管繼理權宋限經叢批準市辦理終；衣4.粱商品搖、產聲品銷地售應磚加強統合同銷管理兄，落添實貨賀款回艙籠的鍛保障菊程序脫，對沃賒銷趙業務床應慎俱重，造并需款了解根客戶逝資信腔程度車和信擋譽；霜5.絞盤虧鋤、報悔損物舌資應蝦按規礦定權杯限經腔批準報，并舉分別紀情況號由保荒險公拉司責鞭任人銷賠償采后按床凈損另處理頁；豎6.伯生產亮耗用子物資詢應按裕企業連計劃炒生產初管理席、費糧用指事標管美理規膠定，河使用弱憑證遵、辦鏈理手拔續，漁產品嫩報廢尊補料汽應有穴質檢翁部門堡確認賭；煙7.妥貴重蘋物資尋出庫喪應按氏規定班的權慰限實繳行雙墳簽。琴二十啄一、爸物資任保管瘋和盤狀存拒1.直倉庫釀存保連管人頃員對續庫房得實物呼數量支完整哥、質秤量完郊好、黎帳務淘記錄件正確狡、手天續完何備、死庫房焦整潔瞇安全誠及資險金定捏額負刻責；嶄2.疏有關卷業務堪人員裙對經艘營的拾分銷豐網點歸、代洞銷點鄉、展頁品、矛陳列傾品安蘿全完禿好負層責；海3.膚各類膜存貨斑根據先不同舍情況梳分別準采用蔽永續抽盤存轎制或闖實地躬盤存會制，迫每月錦自行找盤點畢，年依度中群期組資織抽擠查，駱年末淺全面約清查投，并消在部延門自宜查的趣基礎家上進蜓行復種查，著符合牛率低齡于規季定指揮標的交應擴津大抽竊面；馳4.縱各部正門涉雹及物秋資保鑰管、更使用升和業價務的病人員節離崗育時，寒應先呼辦妥病交接混手續輩，按蓄規定賓退還樣使用忠或借茅用的息物資貌。狂二十厚二、落其他屯事項畫：楊1.語年度遣中期依和年哀末存墳貨對途符合辜規定仇條件冶的物圈資應敞計提冰存貨畏跌價挎損失巧；驢2.禁按企椒業確腹定的城會計炮政策發正確拋計提丑固定素資產餃折舊雖。習成本朽管理昂二十錢三、案企業稠加強階成本繼管理瘋應遵劑循以鑼下原嬌則：櫻1.勾經濟淺效益扯原則亭：這蓄是企薯業經搭營管興理的種核心邀，也谷是成鈴本管估理的刑目標昆；揮2.德全面蘋管理蛾原則口：廣瞧義概靈念上狼的成餅本管沉理，窄強調始全面發性即染全過芒程管授理，海全方戶位管里理，貪

咐韻員管現理，盛一是綱從投封資成皇立、巴產品盼選取周型開芝發到剝產品瓦投產恩，進彈入市隸場以沖及資偶金籌佳集、楚使用贏，甩

橡應考堂慮成萬本，缺包括斤：投倦資成誕本、贏融資準成本勤、工膜程成濃本、便產品紀成本腫、科膽研成慮本；欣二是緞從溝

脖大項輕目的鞭事前課預測毛、決伏策，傳實施祝中的陶監控快到事聚后的旬分析裳考核搞，環包環緊雀扣；進三是嫁企業傅從領非導到壟全體奸員工塘、各動部門述的工可作，騎均應聚納入懂成本騙管理個“弟鏈岡”墻；川3.啊責任鑰制原抖則：補責權選利相打結合武以責傾為中罷心，庸賦以心相應脹的權妙限，即完善峰內部扛授權詠制度哀，責足任明獵確、估獎罰待分明醬；柏4.濱科學暢管理權原則勉：科學學的搭分析會、預河測，拌有效藏的防罪護性殃控制挖和過些程控刮制，細避免細盲目餃性單頸純的寒事后盟算帳愧；雕5.鋤歸口炸管理勢與分悅級管繁理相留結合悉，財含務部特門是岡歸口歉總管碗單位旨，各圓項指晌標應預按業使務性騰質、聽逐級濫下達沫落實劫到各冤部門慨、車筐間、萄班組物直至營個人煎。低二十析四、毯企業血應建怎立、少健全經成本鹿管理凝保障勸體系抗及規排章制炮度：

倘合規蓋、切團實、正可行熊的《定成本歉計算酒規程映》；彎原材朱料、匙物資庸供應潛的質頌量與嫂價格碎保障該；麻工程踢質量瞎監理監、產孟品質陜量管誕理保劃障；脅籌資腎融資沾成本吵預測駐與監柿控體洽系；剖投資躁成本凱及效渣益預艙測、姥決策塑與監漁控體麥系；責銷售匪網絡世管理杠制度找；衰新產喂品研突制、之開發牽管理水與成沸本控犯制；灘各項叔消耗胳指標蛋及行業政費思用管成理制姨度；詳分析柱考核蝕獎懲門制度亡。襯成本肥管理簡中涉制及按擾側外棵原則隸處理期事項捷的范逆圍、嶼權限愧與責殼任。漆二十舅五、捉建立暗定期新、不議定期嬌的多抓種形如式的著定性料、定廊量分軋析、誘“滅會診隱”軍制度捏，及哥時發鵝現問備題，森迅速劑予以月糾正玻。睜二十倍六、克以部劍門、張個人設對所或分管著的指逐標、搜業務棗納入魂考核爬、獎趁懲范英圍。屯計劃登和預鑒算踩二十筐七、香為確裙保企今業年醫度經緣營發致展目額標的極實現奇，做室到心庸中有鵲數，咱應編螺制年緩度分售季財進務計幣劃，以通過屢組織狹實施昨、過絡程控閥制、應分析茂、考嗎核，么確保反預定期經濟片效益錢目標糖利潤平實現旦。其二十鍋八、喚編制領的依悉據：摔1.唉根據現本公杯司年像度副“懶戰略悠決策貴指導幣委員雖會險”仍的專程家決線策會儉議制睛訂的托發展套方向仔，投閉資規朽劃、案經營窄目標繪、效貧益指爆標，饞在財腦務計牌劃中注體同低和落射實；鄭2.宴根據歌市場損調查宇、反貝饋信桃息，辰才計庭劃及璃時進遭行檢某查修投訂、敗調整疤；例3.脖根據賓上一走年度巴計劃歐執行報情況便的分譯析判裙斷，境發現或管理知中存棋在的古問題沙，在爆本年旨計劃花中防填止和滑糾正拋。捐二十摧九、配編制震的原陵則：評1.李真實歌、積組極、付可靠咱、適方當留虹有余惡地，心保障絨國有背資產宋及資亭本增柏值；街2.低計劃搬的嚴辜肅性漠與靈矩活性險相結童合，隸在保傭障年脊度總源目標價實現隔的前陷提下霸，在常進度彎安排裕、項鵝目構禾成等漏方面娘允許嚼有變恥動、電調整型；法3.復強調眾計劃茶的科框學性騰，計腦劃數嫁據應尺建立搖在充醋分的某、可晚靠的和市場戀信息麗，運破用適僑當的礎數學竭模型駛、科姐學的診預測爹、判私斷的淋基礎挺上；校4.撲經過羞“動兩上性兩上師”喊反復闖平衡播、落獸實；任即下陡達目宇標旺→踐上報鍬計劃趣→仇綜合強平衡柏→確下達藝指村父→養分解趕落實截到各盯部門捎分管泄的指傻標河5.丑資金者調配償的順襪序：貼在首薦先保未證正想常生離產經鴿營的蝕前提禽下，薦尋求挨投資沿與發蹈展，勒兼顧天職工喘集體相福利鋪。麗三十群、計煎劃的播主要晚內容吐：辟1.叢銷售饅收入孔、利碼潤計鄙劃；鍛2.孩物資退供應啊保障線計劃辜；冒3.鑼資金齊籌集紀方式癢、規卵模及戲投資較收益趣計劃份；賞4.滅產品用、工驢程、凈資金閃成本勞計劃臨及費掘用預紋算；檔5.綠投資討方式瞇及支朵出計電劃；強6.戀現金號流量癢計劃臟；翠7.稀利潤遼分配伐及稅晴收繳皮納計熔劃；凈8.味其他領收入蘿、支批出計終劃。幼三十斧一、賠綜合概平衡威的主委要指比標：掛1.鉤利潤盯總額糠、凈褲利潤隆及上啞交利脈潤；郵2.匆凈資是產增半長率萌；通3.都資產憑負債脆率；和4.根速動燥比率節；傲5.昆凈資閃產利獻潤率窄。租三十隔二滲、分最析、策考核晴是企棕業經喇營管漲理過揭程中必事前胸、事均中、尼事后獸三個很環節擁的最督后一眾環也槽是檢味查、厘評估板企業獎、領盛導、膀部門搭、職托工業飾績的平依據努。驚三十愿三、賴企業身應建動立、滔健全盒分析孝考核摧制度牢、分餡析考底核標宮準，板業績栽與工父資福怕利掛竭勾的各獎懲鐘條例浸。薪三十析四、致分析誠的內渾容、躍形式領和方鋸法：砌1.爽全面緣分析拜和專超題分福析結對合。福年度伯、季疫度進允行全喉面檢僵查分選析，陜及時販糾正材問題甚和調壤整計廢劃，牽不定續期地擱按需獻要進籮行專鋸題分潔析，械如利痰潤指予標、挨費用漁完成界情況的，產村品質桑量、攪投資旨報酬柿、現纏金流精量等瓣；茂2.種定性馳分析邀和定深量分法析相味結合并。蹤對難練以量勢化的述工作匠側重坐于定盞性分稠析，次例如貴企業色兼并狹收購辮情況蜓總結引，應授收款娘面清怕理回粒收情吧況；沿定量賽分析勺可按誓需要津選取炸用差堂異分穩析、贏對比絞分析愁，與偵計劃錄對比帥、與迎歷年飛實際屑數對隊比。柔3.殊書面丙分析殲和會帥議分母析相下結合汽。息定期男或不托定期避召開恭全面逗或專奸題的京分析貫會，典如經寧營活受動分油析會階、各摧種專仗題分冒析會稻，向穗領導貪遞交榨書面寇分析題報告栽，提銷出問夜題、擋建議拳和措佩施；哈4.省有條柜件的瞞應建抓立分彎析數積據庫責，儲侄存各電類數麻據，概提高積分析吳的科砍學性積和工春作效柜率。束三十摩五、搖考核誼的原磁則和仔要求陽：莫1.扇逐級匙考核遷，層鍬層考俘核。必公司崗考核園二級沖企業酸及其淘經營殖班子個和公拌司各面部門乏領導胃，二杜級企段業考僑核三撤級企惡業及機其經晚營班擠子，番部門傅負責塌人考拼核所燃屬員鞏工；痕2.拖科學串、合民理、纖有根串有據存。根宏據不否同部覺門和測業務割特點愿，采柏用不允同的校考核胳標準屢和方遼法，希例如夠新產牧品開榴發業孟績應陡以最帝終形頂成商躍品化暈進入戲市場鑄為標紅志，拜不用冰單純粥以技奔術衡南量；反銷售售業債吧應以蹄貨款黎到帳小為依席據；肢指標殿完成霧情況眉以計近劃、嗓指標誠、會腦計記動錄為嚴依據粉；材3.病考核偷和獎黎懲相具結合轟。根勞據考勇核結畝果應壩有相裝應的蔑獎懲率兌現點。肥三十悶六、霧考核怪的主照要內邪容和距指標御1.埋對企罰業和捉負責芳人主盾要考雞核凈憐利潤刃、上孫交利逆潤、但現金戀流量頓凈增沖加額挎、速攏動比右率和都凈資綱產利僵潤率皂、凈剝資產煙增長私率；拴2.外對部自門考掀核其延所分落管的給指標于，如塘資金翠定額交、存顛貨周下轉率擴、費棍用計聚劃、友采購乒成本懶、產糊品質別量、駱貨款曠回收付（應擾收帳態款周午轉率爬）籌梳資成抬本、永投資降報酬隊率等鴨；柄3.槽對個封人考乏核其沈所分壘管的喊業務淹工作辮質量僵和指因標完吹成情羅況；同4.鍬對于逆難以汗量化私的工集作，檢應建盼立總舟結、足匯報嘆、講致評制梳度、廈述職鹽報告穿和業丙績登姿記工或員簿份。微內部絲稽核哀三十晶七、溪為加偽強財越務管婆理，縱確保烈財產至安全禾、醬但增值坊和經愧營業育績真覆實，粗信息舞數據笨正確班，根蹈據有傘關法片規擬訪訂本滑制度敏。老三十差八、郊企業腐應建院立內老部稽委核制滋度，蘋設置朋稽核犯部門嚼、人致員或蒜崗位左，明名確職逃責、傷權限錯、業臣務范蜓圍、鬧職業侵紀律遣、工培作程射序和角對相構關部賠門的饒要求瘡，確蘭保順改利開凝發工公作。興三十芽九、河內部積稽核皂的職山責：毅1.問以各西項財與經法陳律、受法規安為準挑繩，健對企享業籌土資、簡投資借，經勉營活農動中疾的經扶濟事捐項的黨僉性班核查書：霞2.冷企業謀制度谷的各礙項制賞度、床內部膨政策雖、辦寇法的世合規回性核顏查；欺3.恰企業費計劃麗、預密算、招會計邪記錄惜、會鼠計住屈處的嚼真實牢性核勺查；貓4.循企業炮財產學物資甩的采抗購、爪管理迎、使鉆用、靠安全徐、效敲益核旦查；肺5.滿對企貫業內衰部牽發制訂困的完倚善性惕和執笛行情聚況核寬查；睜6.批對分庭析、聚考核找、業離績評僅價的爸公證母性核罩查；皆7.跪對外蔽勤單款位業豆務人螞員的家督導辟、抽企查、壟考核滿；弦8.忌對特倒殊案才件的造調查報、審丘議、乒核實哭。于

觸四十拜、內目部稽否核的止職業閱紀律畢：及客觀皇、公錘正、荷保密誤核查盞事實續，提五出建鉆議。米四十束一根、財傘務部饞應相疑應設紐置財釘務稽耗核人殖員或攻崗位補，按扶《內友部稽焦核制良度》黎和《狀會計遭基礎夫工程疤規范輸》要蜂求進提行財蹤務稽謙核；炸1.幅對會抽計各及崗位擴處理肚的原襖始憑洗證、宴記帳伍憑證刊帳簿涌啟用披、結西轉、瓣會計柄報告僑的核切查；食2.威對計傍劃、暑預算巡及執展行情陡況進閉行核黨查；勾3.膛對銀件行及熟證券羨保證棄金帳威號開益設的鐘管理掏，帳部款清充理、逼稅收刃繳納筍核查釘；六4.繁財產涼物資元出入造庫憑張證及過帳實證相符縣等情排況稽餓核；炕5御.談重要冰票證窄管理兆情況呢核查餓；粱6.虎其他歇必要劃的內按容。鵲內部凱管理座基礎桃工作虹四十耳二、烏企業辱應建設立、蟲健全顫內部與管理飄基礎迫工作會，保哲障管奶理工埋作科倘學、格有序夫、高留效地聾進行親。漆四十香三、蛇建立臥內部若牽制婚制度誓，確跡保有屠利管蟲理，伐防止漢弊端遺：屋1.柴明確獸牽制倉制度牙的原昆則、蜜組織侵、分寇工；優2.猜對有吐關人趙員和繭崗位挺的牽侵制規蚊定；定3.孔出納毀崗位獅的限測制條驢件；棒4.筑保障啦牽制扒制度徹實施鐘的規舉定。附四十雀四、燙建立侵原始聽記錄鑼管理貪制度寸，確綁保各慌項數紅據完秒整、帳準確之、真辭實、柳及時李。另1.菠統一烏內部懶原始爭記錄區的格肌式、車用途趨、聯東數；絨2.爪明確牧內部超原始椅記錄貝的填糕制、堪傳遞雷流程券；智3.與規定共原始爛記錄窯的審者核、姜簽署涉、批宅準權玻限；而4.嘩規范外原始斬記錄夫在生賞產管懂理、喉質量河管理絨、會僵計核溜算、閑成本馳計算犧、經椅濟活滴動分翼析中稻的作棚用和鍵關系聚。匆四十糟五、鋪編制由內部庭價格雜，滿辭足會今計核搖算，羞內部迎經濟編核算很和經圣濟責毀任劃碌分的劣需要秧。簡1.間制訂楊與企通業內榜部管父理經癥濟責疑任的績劃分況、考臘核相寧配套他的內剖部價岔，如蔥材料坡、產障品、葛工具勝、內靠部勞虜務的盤計劃圍價格胳、調啞拔價涌格、緒內部華結逄乓價格三等；雹2.禿明確變價格罰制訂攝、修薪改的勢權限外和實吼施的互部門穗。筍四十位六段、制震訂各緞種消票耗定傳額、房開支銹標準寸：按短節約類、合昨理的薄原則殃制訂項和修夕改。題包括盈材料秤定額執、工杜時定劑額、假流動條資金稠定額鏟、勞撓動保串護用飾品配賀置標邪準、帥各項列費用武開支順標準棋等。敬四十閱七臭、完筆善計存量、劫檢測抽、儀貝器和之手段灶，保焰障各桃項消院耗質若量的孩數據賓準確雨可靠牙能分雨清經鵲濟責改任和憤費用愚歸屬豬，包粘括質管量檢貨測、膨財產因計量迎驗收挑和內日部勞窗務計式量的葬儀器毅儀表信。

開附淺

眾游則

織四十說八、披附則桶：伯1.延企業觀應根私據本珠制度挖規定寶結合愉具體條情況材擬訂先具體甩的實誤施細蒸則，閑報本據公司扒備案卡。職2.牽本制引度由芳公司禮財務地部負敞責解歲釋和悄修訂奶。貴3.煤本制下度自茅下發瓶之日億起生熔效。聲酒店鑰營業朱收入虧的控當制度英談談蘆酒店椅營業棗收入滾的控左制世

拒

護酒店筍銷售折收入隨的控技制科偽控制廉是管腐理的詞基本肢職能話之一卡，酒響店銷膠售收毀入控舊制是憶酒店禿內部伐管理狗的重級要部標分。礎酒店其銷售匙收入吐控制負是為閉了保椅護酒集店內況部財甜產和繼餐飲搬銷售集收入沾，檢到查會撐計資耗料的逝準確尋性與筆可信皮性，式而制遠訂協同調方痕法和欺控制盡措施欲。良霸好的勢酒店森收入腹控制舊不僅駝能保徒證酒讓店銷伍售收丑入，著而且禾能夠退提高潑酒店很的服翁務水志平赤,沾樹立叮酒店賭形象斗促進莫員工嫩內部閑團結忘，對愈酒店抄的運珍作具禁有重歡要意境義。肚嶼(一幣)酒壞店收戶入控青制方振面的有現狀瀉

絹1.叨酒店旬收入砍控制傭的水異平及幸管理錯意識止參差謀不平額。

螞2.休酒店料收入灰控制刃的硬犯件設攔施落躬后。姓

傍3.年酒店雞收入槽控制滴的制套度不鴿健全瓜。（賓尤其先會計斯憑證特制度緩尤為參軟弱梯）

賤4.押酒店污銷售滲收入仔控制聞以“疲密切藍監視恨”為留主要醬控制歷手段暖，而夸不太愚重視扶內部代稽核交制度激。

割5.側舞弊捏現象適嚴重濤。個一些沒員工緩甚至疫管理腿人員啟利用哭管理版上的江漏洞疤，以狂不同騰方式雞牟取宗私利喉，甚沸至是悟大范首圍的置集體括舞弊配。

哨6.廣外幣嫩管理妄混亂從。躍（二右）酒覽店銷剩售收互入控瞧制的象特點落

掀1.鎖酒店泊收入霉控制凍環節急中涉月及崗寫位多研包弊括酒鳳店服柳務員脖、收春銀員區、房急務中議心、歉廚房牲、酒支吧、偵前臺蝶、稽肚核員命等多杯個崗戰位。遮要想泰搞好磨酒店三收入恥控制頁，必僚須明倘確各鳴崗位荒權限凝且協散調統淹一，涂才能柱達到鉛良好閣控制鴉效果秤。

神2.取酒店資空間癥廣、某人員剩流動犧性大扣由浪于酒盲店中反員工何與顧朋客在貓較大王而又會隨意盆的空籠間中藏運動肥（可請涉及與不同心樓層北、不襪同餐箱飲供酸應點誤等）租，用捷傳統擱的“土密切炸監視博”的打方法缸控制饑，不左僅浪夢費人霜力，顏而且踐控制膏效果能也不玻佳。絲

察3.梳顧客宋類別返不一此酒斧店顧送客中耀有住金店客秤人、奧團體斷客人患、當光地客喇人、壺有非磁住店逗客人滅等，嘩而且迫這些抬客人限層次紋各異駝，造烘成控犯制難獄度加貧大。父

借4.跪酒店焦服務貨項目穴多，籠價格掃差異澆大，腸計價絮工作炭量大障。處僅酒秒店餐喂飲服活務項售目包輝括食修品、些菜肴謝、酒既水飲險料、亂香煙科等上分百個澤品種寶項目跌。

潑5.克酒店凡收費灘打折雖有不漢同的俯標準飲包練括各精種折評扣、膜免費綠應酬夾接待愛、住竟店獎睛勵、貨最低愉消費脖、計材時消以費以披及成施人價沒、兒叛童價假等多順種價叢格形鋤式。化

久6.火服務初靈活泡性

昨7.坑結帳董方式冒多樣蘋化總總之塔，酒辜店收寺入控豐制應離依據稈這些免特點風，結軟合本遲酒店禾現實居情況點，研叢究制御定最懸佳措材施加掩以控瞞制。幫郵（三礙）酒臉店銷暴售收僅入控君制的譽方法很

譯1.顧組織卵控制砌酒醒店的命經營論管理誕與業獎務運睡作必恒須遵燙循合田理的點組織騰結構鍬與分弦工，殘相互誰制約銹，協華調發織展，更達到珠管理陽控制克的作壇用。蒸魯（罵1）鏟組織院分工確。

屬（2麗）崗童位責較任制侮。

趣（3杏）不少相容黑職務遍分離宮。

捏2.字人事準控制貧任診何控童制功喪能與枕制度掀都是嗚通過均人來添完成嫂和實店現的嘆，因蝴此，虧針對謝銷售飄收入眾控制狠的要衣求，休必須憑對相誕應員堤工加內以控翠制，梯才能賠使之闊按既隨定的本管理邀目標碼去實僑施。心

樂（1辣）重惹用人浙才，報唯德癢、賢趣、能投者為浪用。

桌（2腦）對赴重要競部門午員工楚聘用駱應嚴誓格審瘡查。

蔑（3泰）避菠免不咽合適杠的職峰務調臂換。

艷（4襯）開陣展業持務培盲訓，墊提高支業務煉素質晃。

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坊（1五）點陣菜單點控制居。

和（2譽）帳涌單控頁制。

唐（3宏）“麻三線私兩點羨”控冤制。

沒（4賀）折慮扣、猶優惠僑控制

譽（5何）收傻銀機婚控制命

譜4.弟完善點酒店齒銷售笑收入睛控制塑的監斜督體艇系。增談酒沒店的冬內部令審計仙壺談酒恢店的披內部機審計

酒店內部審計是酒店任命的審計人員對酒店一定時期內的財務收支及其經濟效益從真實、合法、效益三方面進行審查和評價的活動，目的是加強酒店內部管理和控制，挖掘內部潛力，提高酒店效益。本文試從酒店的財務報告及其反映的資產、負債、所有者權益、成本費用和損益方面的審計內容進行論述。

一、酒店資產的審計

1、驗證酒店各項資產的購入、領用、攤銷、盤點和報廢等環節的內部控制是否健全、合理和有效，有無貪污、索取回扣、挪用、以劣充優、損失、浪費等問題。如酒店存貨的采購、登記、領用是否有嚴格的內控制度，包括采購價格、采購質量的審批和驗收權限界定，存貨領用的簽字制約機制，存貨報廢是否符合酒店規定審批手續等。

2、審查各項資產的計價、核算是否正確、合規，資產是否完整，質量是否符合規定和要求，有無隨意改變計算方法，任意攤列成本費用等問題。如對固定資產計價是否合理，核算是否正確。從理論上講，固定資產的價值應包括酒店為購建某項固定資產達到可使用狀態前所發生的一切合理、必要的支出，這些支出既有直接發生的，如固定資產的價款、運雜費、包裝費和安裝成本等，也有間接發生的，如應分攤的借款利息，外幣借款折合差額和應分攤的其他間接費用等，酒店是否根據固定資產不同的來源，所涉及不同的費用支出，采用不同的具體計價。

3、審查各項資產的帳證、帳帳、帳實、帳表是否相符，有無漏計多計資產等問題。

4、審查應收帳款是否清楚。酒店應根據由夜審轉來的“應收帳”報表以及已離店而未付款的客人的各種原始帳單進行詳細審查和計算，審核其報表上的總計數字是否與原始單總計相符，并根據營業部或預訂部的有關資料，對簽單客人的姓名、房號、公司名稱以及客人簽字進行審查。另外，酒店是否建立了壞帳審批制度，壞帳準備金的提取和壞帳損失的核銷是否正確、合規。

5、審查酒店長期投資、短期投資業務中的各種股票、債券的購入、支出和收益的計價、核算是否正確、合規，有無將短期有價證券和投資收益，包括其他投資收益不入帳，形成帳外資產等問題。

6、審查固定資產折舊的計提是否正確、合規，有無多提少提，人為地調節利潤。酒店在計提折舊時，應以月初可提取折舊的固定資產帳面原價為依據，當月增加的固定資產，當月是否不提折舊，當月減少的固定資產，當月是否照提折舊，固定資產的預計殘值率是否在固定資產原價的3%—5%范圍內，酒店是否根據財務制度中對各類固定資產的折舊年限的有關規定，結合自身的具體情況，合理地確定固定資產折舊年限，并確定哪些固定資產該提折舊，哪些不該提，其計算及核算是否正確。

二、酒店負債的審計

1、驗證酒店有關負債的內部控制是否行之有效，各項債務的發生和償還的審批手續是否齊全完備。

2、審查酒店各項債務的來源是否正確、合規，有無將有關收入轉移、隱匿于應付帳款問題，福利基金、工會經費、養老保險基金的計提是否合規。

3、審查酒店預提費用的計提是否正確、合規，有無利用預提費用人為地調節利潤。

4、審查長期借款的利息支出和有關費用以及外幣折合差額的計算是否正確、合規，有無將應當計入有關固定資產的購建成本的利息支出計入當期損益。酒店發生的工程借款利息以及用外幣借款進行的工程發生的外幣折合差額應分別不同情況處理，屬于在固定資產尚未交付使用或者雖已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發生的應計入固定資產造價，酒店是否將其計入當期損益。辦理竣工決算之后發生的，則計入當期損益，酒店是否將其計入固定資產。

5、審查酒店發行債券是否合理、合規，應付債券價值的計算是否正確，利息費用和應計利息的計算是否正確、合規，有無將應計入開辦費和固定資產價值的利息費用計入財務費用等問題。酒店發行債券應按國家有關規定辦理，向有關部門上報有關正式文件，經批準后發行，應付債券計價是債券面額回應付利息之和的現值，記帳時將面額、溢價或折價和應付利息分項記錄，本期合并列入資產負債表中。

三、酒店所有者權益的審計

1、審核酒店資本是否真實、合規、財產估價是否合規、合理，有無通過財產估價侵犯法人合法權益問題。酒店資本按投資形式不同可劃分為貨幣投資、實物投資和無形資產投資，除股份制酒店外，所有酒店的投入資本都必須按實際投入數額列帳，如果投入的資本與記帳本位幣種不一致，應在帳上同時注明該種貨幣的投入資本金額和折合為記帳本位幣的金額，對于應按規定的匯率分別對投入資本帳戶進行折合而產生的記帳本位幣差額，應在“資本公積”帳戶核算。除國家另有規定外，酒店的注冊資本應與實際資本相一致，在“實收資本”、帳戶核算，注冊資本一經確認，就不能隨意改變。以房屋、設備等實物投資的，應以有法律效力的評估機構給出的確認價格或者合同、協議約定的價格作為酒店記帳的依據。

2、審查酒店法定盈余公積金的提取是否正確、合規，有無多提少提。酒店組織形式不同，對法定盈余公積金提取的要求也不同，股份制酒店按國家規定，酒店有利潤，就必須按稅后利潤的10%提取法定盈余公積金，而且在未提取法定盈余公積金和公益金前，不得分派股利。法定盈余公積金已達到注冊資本的50%可不再提取，一般酒店的法定盈余公積金按所得稅后利潤的10%提取。

餡捐3仰、審解查酒膏店應幟繳所辰得稅碑的計源算是燕否正鍛確、襪合規音，有洋無漏沸繳或方少繳鋸問題未。廣丹州地盲區中釋外合更資酒歐店的悔所得震稅稅她率一渡般為鍛33士%梯。酒涉店是芳否正蔽確計哀算應鍛納稅暴所得渡額，增減免撫的稅嘆款是孤否符俱合稅崖收政何策規懸定并釀經有吊關部遍門批追準。俊

首案4昆、審舍查酒屈店彌浪補以煉前年籍度虧窗損的劣核算巷程序宰是否貼正確特、合克規，臟有無橋將應冤在稅欣后彌聚補的盈虧損泥在稅脫前彌泄補。落酒店足可以腥后年歇度稅漲前利最潤彌奔補以汪前年速度虧鋼損，努但從錦獲利墓年度侮起彌州補虧際損的零期限備不得忠超過漫五年香，超紀過稅碑收規暈定的存稅前帖利潤甜彌補選期限